经济法基础模考卷附答案.docx
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经济法基础模考卷附答案
2019年初级会计职称
《经济法基础》模考卷
（一）
2019年经济法基础考试题型题量
题型题量分值合计
单项选择题2436
多项选择题15230
判断题10110
不定项选择题12224
一、单项选择题（本类题共24小题，每小题分，共36分。
每小题备选答案中，只有一个符合
题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答
案备选选项前的按钮“○”作答）
月10日，张某因某税务所对其作出的罚款决定不服，依法申请行政复议。
A税务局经过审理，于
5月10作出复议决定，5月12日将税务行政复议决定书送达张某，张某依法签收。
5月15日张某因
对行政复议决定不服，依法提起行政诉讼。
根据行政复议法律制度的规定，该行政复议决定书（）。
A.已经失效
月10日生效
月12日生效
月27日生效
【答案】C
【解析】行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。
2.根据我国法律制度的规定，下列选项中，可以导致诉讼时效中止的是（）。
A.义务人同意履行义务的
B.权利人被义务人或者其他人控制
C.权利人提起诉讼或者申请仲裁的
D.权利人向义务人提出履行请求的
【答案】B
【解析】选项ACD，导致诉讼时效中断。
3.下列人员无需参加会计专业技术人员继续教育的是（）。
A.具有会计专业技术资格的人员且从事会计工作的人员
B.不具有会计专业技术资格但从事会计工作的人员
C.具有会计专业技术资格的人员但不从事会计工作的人员
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D.不具有会计专业技术资格且不从事会计工作的人员
【答案】D
【解析】根据《会计专业技术人员继续教育规定》，国家机关、企业、事业单位以及社会团体等组织
具有会计专业技术资格的人员，或不具有会计专业技术资格但从事会计工作的人员享有参加继续教育
的权利和接受继续教育的义务。
4.根据《会计法》规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯
罪的，由县级以上人民政府财政部门视其情节轻重，在予以通报的同时，可以再对直接负责的主管人
员和其他直接责任人员处（）的罚款。
元以上2万元以下
元以上5万元以下
元以上5万元以下
元以上10万元以下
【答案】C
【解析】伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的：
（1）由县级以
上人民政府财政部门予以通报；
（2）可以对单位并处5千元以上10万元以下的罚款；（3）对其直接
负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3千元以上5万元以下的罚款；（4）属于国家工作人员
的，还应由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分；（5）其中的会计人员，五年
内不得从事会计工作。
5.根据票据法律制度规定，下列关于票据行为的表述中，不符合规定的是（）。
A.背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书
B.保证人未在票据上记载“保证”字样而另行签订保证合同的，不属于票据保证
C.承兑附有条件的，所附条件无效，承兑有效
D.背书未记载被背书人名称的，持票人可以自行记载自己为被背书人
【答案】C
【解析】选项C，承兑附有条件的，视为拒绝承兑。
6.下列关于票据贴现的说法不正确的是（）。
A.贴现人办理纸质票据贴现后，应当在票据上记载“已电子登记权属”字样，该票据不再以纸质形式
进行背书转让、设立质押或其他交易行为
B.贴现申请人无需提供合同、发票等资料
C.贴现人可以按市场化原则选择商业银行对纸质票据进行保证增信
D.纸质票据贴现后，其保管人可以向承兑人发起付款确认，付款确认只能采用实物确认方式
【答案】D
【解析】付款确认可以采用实物确认或影像确认。
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7.甲公司基于买卖合同向乙公司签发了一张票面金额为20万元的银行承兑汇票。
出票日期为9月11
日，到期日为12月11日。
11月10日，乙公司持相关手续向银行办理了贴现。
已知同期银行年贴现
率为%，一年按360天计算，贴现银行与承兑银行在同一个城市。
根据支付结算法律制度的规定，
银行实付乙公司贴现金额为（）元。
【答案】C
【解析】实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。
贴现日是11月10日，
汇票到期前1日是12月10日，一共是31天。
所以，银行实付乙公司的贴现金额＝200000－200000
×％÷360×31＝199380（元）。
8.下列关于商业汇票到期后的偿付顺序的说法不正确的有（）。
A.票据经承兑人付款确认且未保证增信即交易的，应当由承兑人付款；若承兑人未付款，应当由贴现
人先行偿付
B.票据未经承兑人付款确认和保证增信即交易的，若承兑人未付款，应当由贴现人先行偿付
C.票据保证增信后即交易且未经承兑人付款确认的，若承兑人未付款，应当由贴现人先行偿付
D.票据保证增信后且经承兑人付款确认的，应当由承兑人付款；若承兑人未付款，应当由保证增信行
先行偿付
【答案】C
9.下列行业中适用研发费用加计扣除的行业有（）。
A.机械制造业
B.住宿业
C.房地产业
D.娱乐业
【答案】A
【解析】烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业不适用
加计扣除政策。
（祖上住毛坯房吃鱼宴）
10.甲企业为增值税一般纳税人，2018年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增
值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为16万元。
当月免税产品的销售额为100万元，
应税产品的不含税销售额为200万元。
已知增值税税率为16%，则甲企业当月可以抵扣的进项税额为
（）万元。
【答案】C
【解析】适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得
抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全
部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额，则
甲企业当期不得抵扣的进项税额=16×100÷（100+200）=（万元）；可以抵扣的进项税额
==（万元）。
11.下列关于企业所得税应纳税额所得额扣除项目说法不正确的有（）。
A.职工教育经费扣除限额为工资薪金的8%
B.烟草企业的广告费和业务宣传费一律不得扣除
C.企业新产品、新工业、新技术的研发费用未形成无形资产的可以加计扣除75%
D.高新技术企业亏损弥补期限最长为15年
【答案】D
【解析】高新技术企业亏损弥补期限最长为10年
12.个人所得税综合所得的收入计算不正确的是（）
A.工资薪金的收入额为工资薪金收入减除20%的费用
B.劳务报酬的收入额为劳务报酬收入减除20%的费用
C.稿酬所得的收入额为稿酬所得减除20%的费用并按70%计算
D.特许权使用费所得收入额为特许权使用费收入减除20%费用
【答案】A
13.甲企业（增值税一般纳税人）为生产蛋糕的食品厂，2018年11月向农民收购一批小麦用于生产
面粉，农产品的收购发票上注明收购价款为100万元，则当月该蛋糕厂可以抵扣的进项税额是（）万
元。
【答案】C
【解析】营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工10%税率货物的农产
品，增值税扣除率为10%，可以抵扣的进项税额=100×10%=10（万元）。
14.境内某居民企业2018年取得销售货物收入2000万元，出租设备取得租金收入200万元，转让房
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屋收入200万元，对外投资取得的股息收入100万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费
120万元。
根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2018年应纳税所得额时，准予扣除的业
务招待费是（）。
万元
万元
万元
万元
【答案】A
【解析】实际发生额的60%=120×60%=72（万元），销售（营业）收入×5‰=（2000+200）×5‰=11
（万元），当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为11万元。
15.某饮料制造企业2018年度实现销售收入3000万元，发生符合条件的广告费和业务宣传费支出400
万元，上年度未在税前扣除完的符合条件的广告费和业务宣传费支出60万元。
在计算该企业2018
年度应纳税所得额时，允许扣除的广告费和业务宣传费支出为（）万元。
【答案】C
【解析】扣除限额=3000×30%=900（万元），400+60=460（万元），可以全额扣除。
16.根据企业所得税法律制度的规定，企业当年发生的某些费用，超过税法规定的扣除标准，允许结
转以后纳税年度扣除，下列各项中不属于此类费用的有（）。
A.广告费
B.业务宣传费
C.工会经费
D.职工教育经费
【答案】C
【解析】规定企业当年发生的广告费和业务宣传费、职工教育经费超过税法规定的扣除标准，允许结
转以后纳税年度扣除。
17.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税收优惠的表述中，不正确的是（）。
A.企业购进的设备，单位价值不超过500万元的，可以一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额
时扣除，不再分年度计算折旧
B.对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得
额，按20%的税率缴纳企业所得税。
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C.住宿和餐饮业不适用于加计扣除政策
D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的
10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免
【答案】D
【解析】选项D，企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用
设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。
18.某有限合伙制创业投资企业，2016年11月1日以股权投资方式向境内未上市的某中小高新技术
企业投资500万元。
2018年该合伙企业利润总额1200万元，该企业法人合伙人按照合伙协议规定，
取得合伙企业所得800万，法人合伙人除从合伙企业分得的所得外的应纳税所得额为1000万元，已
知企业所得税税率为25%，假定法人合伙人无其他纳税调整事项。
根据企业所得税法律制度的规定，
该企业2018年应纳的企业所得税税额为（）万元。
【答案】C
【解析】有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年（24
个月）的，其法人合伙人可按照对未上市中小高新技术企业投资额的70%抵扣该法人合伙人从该有限
合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
该企业
2018年法人合伙人应纳企业所得税=（800-500×70%+1000）×25%=（万元）。
19.某市甲生产企业（增值税一般纳税人）2017年8月取得一块土地使用权，支付地价款200万元、
相关税费8万元，委托建筑公司建造房产，支付工程价款150万元，为开发房地产向银行借款，支付
借款利息80万元，该利息支出能够提供银行贷款证明，但不能按转让房地产项目计算分摊。
已知该
企业房地产开发费用的扣除比例为8%，则该企业应扣除的房地产开发费用是（）。
【答案】A
【解析】房地产开发费用=（200+8+150）×8%=（万元）
20.下列人员中不属于我国个人所得税居民纳税人的是（）。
A.日本渡边来中国工作，2019年累计在中国境内居住200天
B.美国汤姆来中国工作，2019年累计在中国境内居住80天
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C.韩国世宗来中国旅游，2019年结识中国男子陈某，一见钟情后结婚并光荣的取得中国国籍
D.中国张某被公司派往非洲工作
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