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1、 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20.21. 22. 23. 24. 训练1.涉及的资产：库存现金 银行存款 账户性质： 资产 资产 记账方位： 供方 贷方 登记余额： 80000 800002涉及的资产：原材料 银行存款 应付账款 资产 资产 负债 供方 贷方 贷方 15000 10000 5000 3. 涉及的资产：银行存款 库存现金 应收账款 资产 资产 资产 供方 借方 贷方 10000 500 10500训练2.资料（一）中的1235为负债，因为符合负债的定义，第4笔只是计划，是未来的交易事宜。 资料（二）中的第124笔属于收入。训练3.业务业务类型

2、资产权益等式两边增加减少总金额（1）等式两边同时增加750000=230000+520000（2）等式两边同时减少550000=30000+520000（3）等死两边同时增加5505000=305000+520000（4）等式右边一增一减 训练4.（1）（2）（3）计入“固定资产”资产类借方应增加，贷方减少，余额在借方（4）（5）计入“原材料” 资产类借方应增加，贷方减少，余额在借方（6）计入“生产成本” 借方应增加，贷方减少，余额在借方（7）计入“库存商品” 借方应增加，贷方减少，余额在借方P3（8）计入“银行存款”资产类借方记增加，贷方记减少，余额在借方。（9）计入“库存现金”资产类借方记

3、增加，贷方记减少，余额在借方。（10）计入“应收账款”资产类借方记增加，贷方记减少，余额在借方。（11）计入“长期借款”负债类借方记减少，贷方记增加，余额在贷方。（12）计入“应付账款”负债类借方记减少，贷方记增加，余额在贷方。（13）计入“应付股利”负债类借方记减少，贷方记增加，余额在贷方。（14）计入“主营业务收入” 损益类借方记减少，贷方记增加，月末结转到“本年利润”，一般无余额。（15）计入“实收资本”所有者权益类借方记减少，贷方记增加，余额在贷方。（16）计入“预收账款”负债类借方记减少，贷方记增加，余额在贷方。（17）计入“预付账款”资产类借方记增加，贷方记减少，余额在借方。（18

4、）计入“销售费用”损益类借方记减少，贷方记增加，月末结转到“本年利润”，一般无余额。（19）计入“应付职工薪酬” 负债类借方记减少，贷方记增加，余额在贷方。训练5、（1） 从银行提取现金500元备用。（2） 收到投资者投入的资金50000元存入银行。（3） 用银行存款45000元偿还短期借款。（4） 购买原材料一批，用银行存款支付50000元，余款100000尚未支付。训练6、 （1）2010年8月3日，借：原材料（螺丝钉） 20000 贷：应付账款（永红公司） 20000 （2）2010年8月7日，借：应收账款（东方公司） 300000主营业务收入 300000 （3）2010年8月10日，

5、借：原材料（钢丝） 80000应付账款（青果公司） 80000 （4）2010年8月16日，借：银行存款 3000002010年8月17日 借：原材料-螺丝钉 100000应付账款-永红公司 1000002010年8月20日 借：应付账款-青苹公司 50000银行存款 50000原材料-螺丝刀 原材料余：30000发：8000050000应付账款-青苹公司8000050000300000300000 应收税款-东方公司训练7要求（1） 1.借：原材料 10800银行存款 10800 2.借：应付账款： 5200短期借款 5200 3.借：短期借款 10000银行存款 10000 4.借：银行存

6、款 120000实收资本 120000 5.借：生产陈本 20000原材料 20000 6.借：银行存款 16000主营业务收入 16000P4要求21520052001000010000200005200短期借款300000固定资产110800200001080012000010800原材料1600016000主营业务收入60000资本公积530000410000120000实收资本应付账款要求3 试算平衡表 20xx年7月31日账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方银行存款5080013600020800166000库存商品16400生产成本120003200092004000合计49

7、9200182000625200P5P1461.A 2.B 3.B 4.A 5.B 6.B 7.C 8.B 9.D 10.D11.D 12.B 13.C 14.? 15.A 16.C 17.B 18.C 19.C 20.D21.D 22.C1.ABD 2.AB 3.ABC 4.ABD 5.BCD 6.ABD 7.BCD 8.BC 9.ABD10.ABC 11.ABCD 12.ACD1.x 2.x 3. 4.x 5.x 6.x 7.x 8. 9.x 10.x 11.x 12.x 13.x14.x 15.x 16.x 17. 思考题（略）业务培训练习一： 1. 借：银行存款 200000短期借款

8、2000002. 借：实收资本远方公司 3000003.借：无形资产商标权 250000实收资本腾飞公司 2500004借：银行存款 400000长期借款 4000005. 借：固定资产 100000实收资产三利公司 10000006. 借：短期借款 370000银行存款 3700007. 借：长期借款 420000银行存款 4200008. 借：固定资产 150000实收资本甲公司 150000练习二1. 借：原材料棉布 18350 应交税费-VAT（进） 3060银行存款 21410在途物资棉布 100580应交税费VAT（进） 17000银行存款 1175803. 运费分配率=4000/

9、（5000+3000）=0.5元/kg化纤布运费=0.5x5000=2500D材料运费=0.5x3000=1500借： 原材料化纤布 102500=100000+2500 D材料 26500=75000+1500 应交税费-VAT（进） 29750银行存款 2087504. 借：应付账款东风工厂 20000银行存款 20000在途物资棉布 80000应交税费-VAT（进） 13600 应付账款天龙工厂 926006. 借：原材料棉布 80000贷：应付账款宏利公司 6500银行存款 6500原材料棉布 100580P7练习三、 1.借：制造费用 350 2.借：其他应收款 1000库存现金 3

10、50 贷：库存现金 1000预付账款（或管理费用） 3000银行存款 3000生产成本A 68000 5.借：生产成本A 60000 -B 47000 -B 40000 制造费用 9300 制造费用 25000 管理费用 2400 管理费用 15000原材料 126700 贷：应付职工薪酬 140000库存现金 140000 7.借：银行存款 140000 贷：库存现金 140000 8.借：生产成本A 8400 9。预付账款（或管理费用）4500 -B 5600 贷：银行存款 4500 制造费用 3500 管理费用 2100应付职工薪酬 19600 10.借：制造费用 7800 11.借：财

11、务费用（利息支出） 880 管理费用 3600 贷：应付利息 880累计折旧 11400 12.借：管理费用（办公费） 500 13.借：管理费用（差旅费） 1140库存现金 500 库存现金 60其他应收款 1200 14.制造费用总额=350+9300+25000+3500+7800=45950 分配率=45950/（60000+40000）=0.4595 生产成本A=0.4595*60000=27570 B=0.4595*40000=18380 借：生产成本A 27570 -B 18380制造费用 45950 15.生产成本A=68000+60000+8400+27570=163970

12、B=47000+40000+5600+18380=110980库存商品A 163970 -B 110980生产成本A 163970练习四、银行存款 175500 2.借：应收账款 188200主营业务收入 150000 贷：主营业务收入 160000 应缴税费（销） 25500 应缴税费（销） 27200 银行存款 1000销售费用（广告费） 2500 4.借：银行存款 93600银行存款 2500 贷：主营业务收入 80000 应缴税费（销） 13600应收账款（东方公司） 51225 主营业务收入 42500 应缴税费（销） 7225 银行存款 1500 P8 6.借：主营业务成本A 10

13、0000=500%200 -B 96000=800*120库存商品A 100000 -B 96000 7.借：主营业务成本甲 56000=80*700 8.借：营业税金及附加（150000+160000 -乙 25000=50*500 +80000+42500）*5%=432500*5%=21625 库存商品甲 56000 贷：应缴税费（应缴消费税） 21625 -乙 25000 9.借：销售费用（参展费） 800 10.借：银行存款 60000银行存款 800 贷：应收账款（东方公司）6000011.借：银行存款 9360 12.借：应缴税费（应交消费税）21625其他也为收入 8000 贷

14、：银行存款 21625 应缴税费（销项税）1360其他业务成本 5000原材料 5000练习五、营业外支出 5000 2.借：银行存款 1200库存现金 5000 贷：营业外收入 1200银行存款 5000 4.借：营业外支出 4500营业外收入 5000 贷：银行存款 3500 6.借：主营业务收入 1000000其他业务收入 3500 其他业务收入 3500其他业务成本 3000 营业外收入 6200周转材料 3000 贷：本年利润 1009700本年利润 722300主营业务成本 550000 营业税金及附加 80000 销售费用 10000 其他业务成本 3000 营业外支出 9500

15、 管理费用 65000 财务费用 4800 8.利润=1009700-722300=287400 借:所得税费用 71850 所得税=287400*25%=71850 贷：应缴税费（应交所得税）71850本年利润 71850 10.净利润=287400-71850=215550利润分配（提取盈余公积） 215550盈余公积 215550 11.借：利润分配（应付股利） 64665应付股利 64665（23） 本年利润=（2130000-1626500）+1420000=1923500所得税=1923500*25%=480875净利润=1923500*（1-25%）=1442625本年利润 14

16、42625利润分配-未分配利润 1442625要求三： 期初余额 本期发生额 期末余额试算平衡： -18640000 17595525P11 P152案例分析 损益=120000-8000-8000-20000-18000-15000-10000=41000 收入 支出 资产的增加=（800000-600000）+（50000-80000）+（70000-90000）+（80000-50000）+（80000-50000）=200000-30000-20000+30000+30000 =210000（1） 李俊教授本年收支和抵之后净盈利41000（2） 财富增加，资产的增加+损益=210000

17、+41000=251000（3） 资产状况项目变动情况一幢与他人相连的房屋800000600000200000家具、家庭用品-30000一辆已用4年的汽车7000090000-20000银行往来账户股票涨价证券1080000870000210000P153案例二 要求一：借方余额18505000 贷方余额18500000 库存商品期末余额=1225000+870000-2800000*7%=135000（借） 应缴税费余额=2800000*5%=140000（贷） 故：借方余额18505000+135000=18640000 贷方余额18500000+140000=18640000P12 P1

18、54 要求二1.借：库存现金 5000 2.借：银行存款 5000000银行存款 5000 贷：实收资本 5000000在途物资甲 180000 4.借：预付账款（或管理费用）7000 -乙 70000 贷：银行存款 7000银行存款 250000管理费用 2000 6.借：固定资产 200000其他应收款 1500 应交税费（进项税）34000 库存现金 500 贷：银行存款 234000 7.分配率=7600/（6000+3500）=0.8在途物资甲 4800=0.8*6000 -乙 2800=0.8*3500银行存款 7600原材料甲 184800=180000+4800 -乙 7280

19、0=70000+2800在途物资甲 184800 -乙 72800应收账款 994500 主营业务收入 850000 应交税费（销项税）144500生产成本 1030000=650000+380000 制造费用 64000=28000+36000 管理费用 14000原材料甲 678000=650000+28000 -乙 430000=380000+36000+14000管理费用 1200 11.借：应收账款 1497600库存现金 1200 贷：主营业务收入 1280000 应交税费（销项税）217600固定资产清理 17000 累计折旧 58000 13.借：银行存款 500000固定资产

20、 75000 贷：预收账款 500000 14.借：制造费用 8200 15.借：制造费用 24500 管理费用 3800 管理费用 12000银行存款 12000 贷：累计折旧 36500 16.借：生产成本 260000 17.借：生产成本 36400 制造费用 185000 制造费用 25900 管理费用 75000 管理费用 10500应付职工薪酬 520000 贷：应付职工薪酬 72800 18.借：生产成本 307600 19.借：主营业务成本 1491000制造费用 307600 贷：库存商品 1491000 20.借：营业外支出 17000 21.借：主营业务收入2130000

21、=850000+1280000本年利润 2130000 22.借：本年利润 1626500 管理费用 118500 营业外支出 17000P155案例三 要求：（1） 借：短期借款 50000（2） 借：管理费用 1180 库存现金 320其他应收款账单 1500（3）借：在途物资甲 180000 乙 4800 应缴税费增值税（进） 3876应付账款26676（4）分配率=3200/（2000+1200）=1元/KG在途物资甲 2000=1*2000 乙 1200=1*1200银行存款 3200（5）借：库存现金 58000银行存款 58000（6）借：应付职工薪酬 58000（7）借：生产成

22、本A 12500 乙 8000 制造费用 2500 管理费用 1000原材料甲 19000 乙 5000（8）借：制造费用 300 管理费用 300预付账款 600（9）借：制造费用 1600 管理费用 800银行存款 2400（10）借：财务费用 375=50000*9%/12应付利息 375（11）借：生产成本A 26000 B 14000 制造费用 10000 管理费用 8000（12）借：生产成本A 3640 B 1960 制造费用 1400 管理费用 1120应付职工薪酬 8120（13）借：制造费用 800预付账款 800（14）借：制造费用 1700 管理费用 1300累计折旧 3000（15）制造费用分配率=（2500+300+1600+10000+1400+800+1700）/（26000+14000）=18300/40000=0.4575生产成本A 11895=0.4575*26000 B 6405=0.4575*14000制造费用 18300（16）生产成