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12.√13.√14.×

15.×

16.×

17.√18.×

19.×

20.×

21.×

22.√23.×

24.√

训练1.涉及的资产：

库存现金银行存款

账户性质：

资产资产

记账方位：

供方贷方

登记余额：

8000080000

2．涉及的资产：

原材料银行存款应付账款

资产资产负债

供方贷方贷方

15000100005000

3.涉及的资产：

银行存款库存现金应收账款

资产资产资产

供方借方贷方

1000050010500

训练2.资料

（一）中的1235为负债，因为符合负债的定义，第4笔只是计划，是未来的交易事宜。

资料

（二）中的第124笔属于收入。

训练3.

业务

业务类型

资产

权益

等式两边

增加

减少

总金额

（1）

等式两边同时增加

750000=230000+520000

（2）

等式两边同时减少

550000=30000+520000

（3）

等死两边同时增加

5505000=305000+520000

（4）

等式右边一增一减

训练4.

（1）

（2）（3）计入“固定资产”→资产类→借方应增加，贷方减少，余额在借方

（4））（5）计入“原材料”→资产类→借方应增加，贷方减少，余额在借方

（6）计入“生产成本”→借方应增加，贷方减少，余额在借方

（7）计入“库存商品”→借方应增加，贷方减少，余额在借方

P3

（8）计入“银行存款”→资产类→借方记增加，贷方记减少，余额在借方。

（9）计入“库存现金”→资产类→借方记增加，贷方记减少，余额在借方。

（10）计入“应收账款”→资产类→借方记增加，贷方记减少，余额在借方。

（11）计入“长期借款”→负债类→借方记减少，贷方记增加，余额在贷方。

（12）计入“应付账款”→负债类→借方记减少，贷方记增加，余额在贷方。

（13）计入“应付股利”→负债类→借方记减少，贷方记增加，余额在贷方。

（14）计入“主营业务收入”→损益类→借方记减少，贷方记增加，月末结转到“本年利润”，一般无余额。

（15）计入“实收资本”→所有者权益类→借方记减少，贷方记增加，余额在贷方。

（16）计入“预收账款”→负债类→借方记减少，贷方记增加，余额在贷方。

（17）计入“预付账款”→资产类→借方记增加，贷方记减少，余额在借方。

（18）计入“销售费用”→损益类→借方记减少，贷方记增加，月末结转到“本年利润”，一般无余额。

（19）计入“应付职工薪酬”→负债类→借方记减少，贷方记增加，余额在贷方。

训练5、

（1）从银行提取现金500元备用。

（2）收到投资者投入的资金50000元存入银行。

（3）用银行存款45000元偿还短期借款。

（4）购买原材料一批，用银行存款支付50000元，余款100000尚未支付。

训练6、

（1）2010年8月3日，借：

原材料（螺丝钉）20000

贷：

应付账款（永红公司）20000

（2）2010年8月7日，借：

应收账款（东方公司）300000

主营业务收入300000

（3）2010年8月10日，借：

原材料（钢丝）80000

应付账款（青果公司）80000

（4）2010年8月16日，借：

银行存款300000

⑤2010年8月17日借：

原材料-----螺丝钉100000

应付账款-----永红公司100000

⑥2010年8月20日借：

应付账款----青苹公司50000

银行存款50000

原材料---螺丝刀

原材料

余：

30000

发：

80000

50000

应付账款----青苹公司

③80000

⑥50000

④300000

②300000

应收税款----东方公司

训练7

要求

（1）1.借：

原材料10800

银行存款10800

2.借：

应付账款：

5200

短期借款5200

3.借：

短期借款10000

银行存款10000

4.借：

银行存款120000

实收资本120000

5.借：

生产陈本20000

原材料20000

6.借：

银行存款16000

主营业务收入16000

P4

要求2

15200

5200

10000

③10000

20000

②5200

短期借款

300000

固定资产

110800

⑤20000

10800

120000

①10800

原材料

16000

⑥16000

主营业务收入

60000

资本公积

530000

410000

④120000

实收资本

应付账款

要求3试算平衡表

20xx年7月31日

账户名称

期初余额

本期发生额

期末余额

借方

贷方

银行存款

50800

136000

20800

166000

库存商品

16400

生产成本

12000

32000

9200

4000

合计

499200

182000

625200

P5

P146

1.A2.B3.B4.A5.B6.B7.C8.B9.D10.D

11.D12.B13.C14.?

15.A16.C17.B18.C19.C20.D

21.D22.C

1.ABD2.AB3.ABC4.ABD5.BCD6.ABD7.BCD8.BC9.ABD

10.ABC11.ABCD12.ACD

1.x2.x3.√4.x5.x6.x7.x8.√9.x10.x11.x12.x13.x

14.x15.x16.x17.√

思考题（略）

业务培训

练习一：

1.借：

银行存款200000

短期借款200000

2.借：

实收资本—远方公司300000

3.借：

无形资产—商标权250000

实收资本—腾飞公司250000

4．借：

银行存款400000

长期借款400000

5.借：

固定资产100000

实收资产—三利公司1000000

6.借：

短期借款370000

银行存款370000

7.借：

长期借款420000

银行存款420000

8.借：

固定资产150000

实收资本—甲公司150000

练习二

1.借：

原材料—棉布18350

应交税费-VAT（进）3060

银行存款21410

在途物资—棉布100580

应交税费—VAT（进）17000

银行存款117580

3.运费分配率=4000/（5000+3000）=0.5元/kg

化纤布运费=0.5x5000=2500

D材料运费=0.5x3000=1500

借：

原材料—化纤布102500=100000+2500

—D材料26500=75000+1500

应交税费-VAT（进）29750

银行存款208750

4.借：

应付账款—东风工厂20000

银行存款20000

在途物资—棉布80000

应交税费-VAT（进）13600

应付账款—天龙工厂92600

6.借：

原材料—棉布80000

贷：

应付账款—宏利公司6500

银行存款6500

原材料—棉布100580

P7

练习三、

1.借：

制造费用3502.借：

其他应收款1000

库存现金350贷：

库存现金1000

预付账款（或管理费用）3000

银行存款3000

生产成本—A680005.借：

生产成本—A60000

--B47000--B40000

制造费用9300制造费用25000

管理费用2400管理费用15000

原材料126700贷：

应付职工薪酬140000

库存现金1400007.借：

银行存款140000贷：

库存现金140000

8.借：

生产成本—A84009。

预付账款（或管理费用）4500

--B5600贷：

银行存款4500

制造费用3500

管理费用2100

应付职工薪酬19600

10.借：

制造费用780011.借：

财务费用（利息支出）880

管理费用3600贷：

应付利息880

累计折旧11400

12.借：

管理费用（办公费）50013.借：

管理费用（差旅费）1140

库存现金500库存现金60

其他应收款1200

14.制造费用总额=350+9300+25000+3500+7800=45950

分配率=45950/（60000+40000）=0.4595

生产成本A=0.4595*60000=27570

B=0.4595*40000=18380

借：

生产成本—A27570

--B18380

制造费用45950

15.生产成本A=68000+60000+8400+27570=163970

B=47000+40000+5600+18380=110980

库存商品—A163970

--B110980

生产成本—A163970

练习四、

银行存款1755002.借：

应收账款188200

主营业务收入150000贷：

主营业务收入160000

应缴税费（销）25500应缴税费（销）27200

银行存款1000

销售费用（广告费）25004.借：

银行存款93600

银行存款2500贷：

主营业务收入80000

应缴税费（销）13600

应收账款（东方公司）51225

主营业务收入42500

应缴税费（销）7225

银行存款1500

P86.借：

主营业务成本—A100000=500%200

--B96000=800*120

库存商品—A100000

--B96000

7.借：

主营业务成本—甲56000=80*7008.借：

营业税金及附加（150000+160000

--乙25000=50*500+80000+42500）*5%=432500*5%=21625

库存商品—甲56000贷：

应缴税费（应缴消费税）21625

--乙25000

9.借：

销售费用（参展费）80010.借：

银行存款60000

银行存款800贷：

应收账款（东方公司）60000

11.借：

银行存款936012.借：

应缴税费（应交消费税）21625

其他也为收入8000贷：

银行存款21625

应缴税费（销项税）1360

其他业务成本5000

原材料5000

练习五、

营业外支出50002.借：

银行存款1200

库存现金5000贷：

营业外收入1200

银行存款50004.借：

营业外支出4500

营业外收入5000贷：

银行存款35006.借：

主营业务收入1000000

其他业务收入3500其他业务收入3500

其他业务成本3000营业外收入6200

周转材料3000贷：

本年利润1009700

本年利润722300

主营业务成本550000

营业税金及附加80000

销售费用10000

其他业务成本3000

营业外支出9500

管理费用65000

财务费用4800

8.利润=1009700-722300=287400借:

所得税费用71850

所得税=287400*25%=71850贷：

应缴税费（应交所得税）71850

本年利润71850

10.净利润=287400-71850=215550

利润分配（提取盈余公积）215550

盈余公积215550

11.借：

利润分配（应付股利）64665

应付股利64665

（23）本年利润=（2130000-1626500）+1420000=1923500

所得税=1923500*25%=480875

净利润=1923500*（1-25%）=1442625

本年利润1442625

利润分配----未分配利润1442625

要求三：

期初余额本期发生额期末余额

试算平衡：

--1864000017595525

P11

P152案例分析

损益=120000-8000-8000-20000-18000-15000-10000=41000

收入支出

资产的增加=（800000-600000）+（50000-80000）+（70000-90000）+（80000-50000）+（80000-50000）=200000-30000-20000+30000+30000

=210000

（1）李俊教授本年收支和抵之后净盈利41000

（2）财富增加，资产的增加+损益=210000+41000=251000

（3）资产状况

项目

变动情况

一幢与他人相连的房屋

800000

600000

200000

家具、家庭用品

-30000

一辆已用4年的汽车

70000

90000

-20000

银行往来账户

股票涨价证券

1080000

870000

210000

P153案例二

要求一：

借方余额18505000贷方余额18500000

库存商品期末余额=1225000+870000-2800000*7%=135000（借）

应缴税费余额=2800000*5%=140000（贷）

故：

借方余额18505000+135000=18640000

贷方余额18500000+140000=18640000

P12

P154要求二

1.借：

库存现金50002.借：

银行存款5000000

银行存款5000贷：

实收资本5000000

在途物资—甲1800004.借：

预付账款（或管理费用）7000

--乙70000贷：

银行存款7000

银行存款250000

管理费用20006.借：

固定资产200000

其他应收款1500应交税费（进项税）34000

库存现金500贷：

银行存款234000

7.分配率=7600/（6000+3500）=0.8

在途物资—甲4800=0.8*6000

--乙2800=0.8*3500

银行存款7600

原材料—甲184800=180000+4800

--乙72800=70000+2800

在途物资—甲184800

--乙72800

应收账款994500

主营业务收入850000

应交税费（销项税）144500

生产成本1030000=650000+380000

制造费用64000=28000+36000

管理费用14000

原材料—甲678000=650000+28000

--乙430000=380000+36000+14000

管理费用120011.借：

应收账款1497600

库存现金1200贷：

主营业务收入1280000

应交税费（销项税）217600

固定资产清理17000

累计折旧5800013.借：

银行存款500000

固定资产75000贷：

预收账款500000

14.借：

制造费用820015.借：

制造费用24500

管理费用3800管理费用12000

银行存款12000贷：

累计折旧36500

16.借：

生产成本26000017.借：

生产成本36400

制造费用185000制造费用25900

管理费用75000管理费用10500

应付职工薪酬520000贷：

应付职工薪酬72800

18.借：

生产成本30760019.借：

主营业务成本1491000

制造费用307600贷：

库存商品1491000

20.借：

营业外支出17000

21.借：

主营业务收入2130000=850000+1280000

本年利润2130000

22.借：

本年利润1626500

管理费用118500

营业外支出17000

P155案例三

要求：

（1）借：

短期借款50000

（2）借：

管理费用1180

库存现金320

其他应收款—账单1500

（3）借：

在途物资—甲180000

—乙4800

应缴税费—增值税（进）3876

应付账款—26676

（4）分配率=3200/（2000+1200）=1元/KG

在途物资—甲2000=1*2000

—乙1200=1*1200

银行存款3200

（5）借：

库存现金58000

银行存款58000

（6）借：

应付职工薪酬58000

（7）借：

生产成本—A12500

—乙8000

制造费用2500

管理费用1000

原材料—甲19000

—乙5000

（8）借：

制造费用300

管理费用300

预付账款600

（9）借：

制造费用1600

管理费用800

银行存款2400

（10）借：

财务费用375=50000*9%/12

应付利息375

（11）借：

生产成本—A26000

—B14000

制造费用10000

管理费用8000

（12）借：

生产成本—A3640

—B1960

制造费用1400

管理费用1120

应付职工薪酬8120

（13）借：

制造费用800

预付账款800

（14）借：

制造费用1700

管理费用1300

累计折旧3000

（15）制造费用分配率=（2500+300+1600+10000+1400+800+1700）/（26000+14000）=

18300/40000=0.4575

生产成本—A11895=0.4575*26000

—B6405=0.4575*14000

制造费用18300

（16）生产成