1、接受委托,实施直接代理报关或间接代理报关(境内)a、报关企业:经海关注册登记行政许可;海关注册登记b、报关企业有两类:专业报关企业报关公司、报关行;代理报关企业代理报关的国际货物运输、国际船舶代理企业。仅能为承揽承运货物报关。报关代理的属性与法律责任三、报关单位的注册登记(一)、报关管理制度概述报关企业必须首先获得(直属海关)注册登记的行政许可,然后才能在当地海关注册登记;进出口货物收发货人直接向所在地海关通过备案(备案制)后获得注册登记。(二)货物收发货人注册程序:1、所在地海关备案、注册登记; 颁发收发货人注册登记证书2、注册登记资料:(外贸资格)登记备案表、企业章程、营业执照、税务登记证
2、、组织机构代码证、银行开户证明;单位情况说明表、管理人员情况登记表(三)报关企业的注册登记程序:1、获得直属海关的行政许可(见后)2、当地海关注册登记(工商管理部门登记后的90天内)3、颁发注册登记证书*、需要提交的资料:注册登记许可证、报关员用工劳动合同单位情况说明表、管理人员情况登记表(四)证书的时效及换证管理1、证书时效: 报关企业注册登记证书 2年进出口货物收发货人证书 3年2、换证管理: 报关企业需要提前40天收发货人需要提前30天(五)报关单位的变更与注销:1、登记变更(1)程序:报关企业获得直属海关行政许可, 30日内当地海关办理变更收发货人工商变更 30日内当地海关办理变更(2
3、)变更事项: 企业名称、企业性质、企业住所、法人(负责人)等变更2、注销:情形: 丧失注册登记许可的;对外贸易经营者备案登记表或外商投资企业批准证书失效的; 丧失独立承担责任能力的; 被工商注销登记或吊销营业执照的 企业破产、解散、自行放弃报关权或者分立成两个以上新企业的;(六)关于报关企业的行政许可1、报关企业注册登记许可(直属海关提请、直属海关决定) 设立条件:a、 境内法人资格b、 不少于150万的注册资金c、 报关员不少于5名d、 负责人5年以上的外贸或报关经验e、 投资者、负责人、报关员无走私记录f、 无因走私行为被撤销注册登记许可的记录g、 健全的组织机构和财务管理制度h、 必须的
4、固定经营场所和设施; 获得直属海关行政许可的程序:申请、受理、审查、许可。时间:(0+5+20+20天)a、 申请资料:* 许可申请书* 营业执照副本 / 企业名称预先核准通知书* 企业章程* 出资证明* 报关员资格证书* 从事报关行业可行性报告* 负责人工作简历* 营业场所所有权证明、租赁证明* 如系委托申请许可,则同时提供“授权委托书”b、 处理:受理、不予受理、当场修(补)正资料的决定,5日内一次告知,逾期不告知即为受理。c、 审查:20天内做出审查意见送审直属海关。d、 作出:直属海关20天内做出决定书面通知,核发“(不予)注册登记许可”书面通知。被拒绝,则可提请行政复议和诉讼。 注册
5、登记许可的有效期:2年。(分支机构同) 注册登记许可的变更、延续变更:前提注册地海关提交,直属海关行政许可。情形名称、注册资本、法人(负责人)变更延续: 许可期满前40日提出申请。 许可撤销a、 滥用职权、玩忽职守作出的b、 超越职权作出的c、 违反法定程序作出的d、 对不具备申请资格、不符合法定条件申报单位作出的e、 但,如果撤销许可,易对公共利益造成重大损害的,不予撤销 许可注销a、 有效期满未延续的b、 许可被撤销、撤回或吊销的c、 报关企业依法终止的d、 不可抗力造成注册登记许可事项无法实施的 跨关区分支机构的规定a、 向拟注册地直属海关(即另一直属海关)递交“分支机构注册登记许可”申
6、请,由其比照作出许可,(然后注册登记)。b、 报关企业总部条件:* 取得“报关注册登记证书”满2年* 最近2年未有走私受罚纪录* 增资50万/每分支c、 报关分支机构应具备条件:* 报关员不少于3人* 固定经营场所与设施* 负责人5年以上外贸或报关经验* 负责人、报关员无走私记录四、报关单位的行为规则:(1)自理报关单位(进出口货物收发货人): 只能办理本单位进出口货物的报关业务。可以自行报关也可委托报关。 可异地报关。 纸质报关单必须加盖报关专用章(报关地唯一)。 收发货人要对自己的报关员报关行为负法律责任。 报关员离职日起7日内向注册地海关报告并交回报关员证,予以注销。未交回报关员证的,必
7、须有单位在国门时报上登报申明作废,并注销(此对于报关员来说也是损失)。(2)专业报关企业: 只能在注册地海关辖区内办理报关纳税;辖区内非当地报关也需在直属海关备案并在报关地设立分支机构;非注册地报关(跨直属关区)同样必须设立分支机构,但必须申请分支机构注册登记许可并注册登记(在报关地直属海关)。 纸质报关单必须加盖报关专用章(报关地唯一) 报关员离职日起7日内向注册地海关报告并交回报关员证,予以注销。未交回报关员证同上。 义务:a、配合海关监管工作,不得违法滥用报关权b、建立账簿和营业记录等档案,完整保留各种单证、票据、函电以备查。c、代理报关必须有正式书面的代理报关委托协议并在报关时出示。d
8、、对委托人提供情况真实性、完整性合理审查。(商业单证,许可、手册等官方单证)e、不得出让其名义供他人报关f、协助海关对涉违走私情事进行调查自理报关单位、专业报关企业和代理报关企业行为规范五、报关单位法律责任:1、非法代理报关或超范围报关,改正、5万内罚款,6个月内暂停执业;情节严重,撤销注册登记。2、行贿,撤销注册登记,10万内罚款。3、未经注册登记擅自报关,取缔,没收非法所得,10万内罚款。4、骗取注册登记,撤销注册,30万内罚款5、下列情形,警告、责令改正、暂停6个月内报关* 拖欠税款或不履行纳税义务* 出让其报关名义6、下列情形,警告、责令改正,处1000-5000元罚款* 企业实质内容
9、发生变革,未办理变更手续的* 未备案,擅自启用或变更“保管专用章”的* 报关员离职,未报告并办理相关手续的7、下列情形,撤销注册登记* 构成走私罪的* 1年内有2次以上走私行为的* 1年内3人次以上被海关暂停执业的* 被暂停后恢复报关资格,可1年内再次发生5情形8、未报、漏报、申报不实:* 影响统计的, 警告或1000-10000罚款* 影响监管秩序的, 警告或1000-30000罚款* 影响许可证管理的, 货物价值5%-30%罚款* 影响征税的, 漏缴税款30%-2倍罚款* 影响外汇与退税管理的, 申报价格10%-50%罚款如是报关企业未审查或工作疏忽造成,10%以下货物价值罚款,并暂停6个月报关9、走私行为,则没收走私货物、物品及违法所得,罚款,对走私运输工具等没收,藏匿设备等拆除。10、走私罪,则追究刑事责任。
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