会计核算调研提纲.docx

1、会计核算调研提纲1会计核算基本情况（1）目前公司拥有几个用友NC会计账簿，各账簿隶属关系:（2）请列明会计科目选择、辅助核算类别、不同辅助核算项目核算的业务内容：（3）各会计账簿记账凭证类别和凭证编号规则：（4）记账凭证审核流程及审核人员的权限划分：（5）会计岗位人员设置情况、职责分工：2会计核算的基本内容2.1现金、银行存款和有价证券的收付2.1.1现金核算（1）现金收入范围（2）现金支出范围2.1.2银行存款核算（1）银行账户类别及用途：（2）银行账户开立、撤销审批流程：（3）银行支付审批流程：2.1.3对外投资管理和核算（6）是否存在长期和短期投资：（7）长期和短期投资的投资类型（股权、

2、债券、其他）：（8）投资收益的确认时间、方法和相关账务处理：（成本法、权益法）2.2财物的收发、增减和使用(存货、固定资产等)2.2.1存货核算（9）存货核算是否有进销存管理系统:（10）存货的主要种类：（11）存货取得和发出流程（包括相关部门和流转单据）：（12）存货取得和发出的计价方法：（13）存货盘点流程（包括涉及部门人员及盘点用表单，并请提供表单样张）和时间：（14）存货盘盈、盘亏报批流程和相关账务处理：（15）是否存在采购退货和销售退货业务，业务流程（包括相关部门和流转单据）和相关账务处理：（16）目前存货的账面数量和价值：（17）存货财务账与库存账的对账流程和时间间隔：（18）存货

3、财务账与库存账的对账未达情况以及未达产生的主要原因：2.2.2低值易耗品管理和核算（19）低值易耗品采购流程（包括相关部门及流转单据）及账务处理：（20）低值易耗品领用流程（包括相关部门及流转单据）：（21）低值易耗品摊销方法：（22）低值易耗品盘点流程（包括涉及部门人员及盘点用表单，并请提供表单样张）和时间：（23）低值易耗品盘盈、盘亏报批流程和相关账务处理：（24）是否存在采购退货业务，业务流程（包括相关部门和流转单据）和相关账务处理：（25）目前低值易耗品的账面数量和价值：（26）低值易耗品财务账与库存账的对账流程和时间间隔：（27）低值易耗品财务账与库存账的对账未达情况以及未达产生的主

4、要原因：2.2.3固定资产管理和核算（28）固定资产的分类、折旧年限或折旧率的选定以及残值率的确定方法： 资产类别 折旧年限或折旧率 残值率1、 2、 3、 4、 5、 （29）新增、减少固定资产增值税核算和账务处理（30）是否存在不同部门共用的固定资产，其折旧的分摊方法和标准：（31）固定资产日常维护和管理流程及相关账务处理（包括小修、大修、改良等业务）：（32）固定资产盘点流程（包括涉及部门人员及盘点用表单，并请提供表单样张）和时间：（33）固定资产变动（如新增、盘盈、盘亏、报废、出售等）的业务流程和账务处理：（34）是否存在在建工程，其核算方法及账务处理流程：2.2.4待摊费用和预提费用

5、核算（1）各类待摊费用的形成、摊销年限的确定方法 项目 基数摊销年限1、2、3、4、（35）预提费用种类、摊销周期时间和方法：2.2.5无形资产及其他资产管理和核算（1）、各项无形资产的形成、摊销年限的确定方法 项目 基数摊销年限1、2、3、2.2.6递延所得税资产管理与核算2.3债权债务的发生和结算2.3.1应收账款与预收账款管理和核算（36）客商管理情况（客户类别、数量、编码规则），目前是否建立了客商管理档案，是否具有统一的编码和编码规则，对客户有没有具体的分类管理方法与分类依据？（37）应收账款和预收账款形成的业务来源：（38）负责整理应收款项资料部门、收款部门:（39）目前有几类发票、

6、客户付款与发票的对应关系：（40）客户应收账款付款条件：（41）应收账款账龄分析方法：（42）逾期未收账款的催收流程：（43）是否建立了应收账款、预付账款对账制度,如有，请附列对账制度具体内容：（44）是否存在应收票据业务，如存在，票据管理方法和账务处理为：（45）是否存在外币应收和预收业务：2.3.2应付账款与预付账款管理和核算（46）公司供应商管理情况（供应商类别、数量、编码规则）：（47）负责整理应付款项资料部门、负责付款部门：（48）应付账款和预付账款形成的业务来源：（49）付款种类、方式、期限:（50）确认应付帐款的入帐时间与入帐依据？（51）付款计划如何制定？（52）是否存在货到票

7、未到的情况，如存在，账务上如何处理？（53）是否存在票到货未到的情况，如存在，账务上如何处理？（54）应付账款付款条件：（55）逾期付款加收利息的账务处理方法：（56）应付账款形成、付款审批、付款流程：（57）预付账款付款审批、付款、核销应付账款流程：（58）是否定期寄发当月交易对帐单给厂商：（59）是否定期寄发当月支付款项单给厂商：（60）是否存在应付票据业务，如存在，票据管理方法和账务处理为：（61）是否存在外币应付和预付业务：（62）是否存在以一个币种开账另一个币种付款的业务：2.3.3其它应收款、其它应付款核算（1）其它应收款核算的范围：（1）其它应付款核算的范围：（2）经常存在备用金

8、借款的员工工作性质以及借款用途：（3）员工备用金借款以及员工费用报销流程（包括相关部门、人员和流转单据，并请提供单据样张）：（4）公司是否存在内部往来业务，该类账务处理主要针对哪类企业业务进行：（5）各类内部往来业务流程（包括相关部门和流转单据）：（6）各类内部往来业务具体账务处理：（7）内部往来业务的对账方式和时间间隔：（8）内部往来业务的对账未达情况以及未达产生的主要原因：2.3.4长期、短期借款的管理与核算2.3.5应交税费核算（1）主营业务税项 税项 计税基数比例1、营业税2、城市建设维护税2、教育费附加3、地方教育费附加 5、消费税（2）其它业务税项 税项 计税基数比例1、营业税2、

9、城市建设维护税3、教育费附加4、地方教育费附加 （3）其它税种 税项 计税基数比例 1、2、 3、4、（4）增值税1、进项税额 商品类别税率2、销项税额商品类别税率（5）所得税本公司所得税率2.3.6应付职工薪酬核算（1）职工薪酬范围（2）职工薪酬的确认和计量（3）“应付职工薪酬”的主要账务处理2.4支出、费用、成本的核算、账务处理2.4.1主营业务收入和成本核算 （63）主营业务种类：（64）各主营业务收入的财务分类：（65）各主营业务收入的其他分类统计标准：（66）各主营业务收入的确认流程及时间（包括相关部门和流转单据）：（67）各主营业务成本的财务分类：（68）各主营业务成本的其他分类统

10、计标准：（69）各主营业务成本的结转流程及时间（包括相关部门和流转单据）：2.4.2期间费用核算（70）期间费用种类：（71）各类期间费用的归集和分配流程：（72）各类期间费用分配方法和分配标准：2.4.3资产减值损失核算（1）资产减值损失计提的类别：（2）计提依据、审批、账务处理流程：2.4.4非主营业务收支核算（73）非主营业务种类：（74）非主营业务收入的财务分类：（75）非主营业务收入的其他分类统计标准：（76）非主营业务收入的确认流程及时间（包括相关部门和流转单据）：（77）非主营业务成本的财务分类：（78）非主营业务成本的其他分类统计标准：（79）非主营业务成本的结转流程及时间（包

11、括相关部门和流转单据）：2.4.5营业外收支核算（80）营业外收支种类及核算：2.5财务成果的计算和处理(利润) 和资本的增减(所有者权益)2.5.1所有者权益的构成情况 (1)实收资本（或股本）构成股东名称 金额（万元）占股权比例1、 2、 3、 4、 (2)资本公积构成项 目 金额（万元） 1、 2、 3、 4、 2.5.2利润的形成和分配(1) 盈余公积计提账务处理流程(2) 股东分红账务处理流程2.6报表及合并报表业务请指出内部主要财务报告的制作时间，制作要求和报告使用人。财务部目前为哪些部门提供哪些内部管理报告或信息？这些信息分别来源于哪个具体岗位？出于税收或财务政策的考虑，财务核算

12、结果与实际情况有出入时，财务部提供的内部报告是否做调整或说明？这些涉及对实际情况改变的核算数据，是否能够全部追溯到原始数据？公司是否存在合并会计报表业务，如果存在，合并范围和方法是什么？会计核算需求？3如果您对未来会计核算业务处理有进一步需求，请列示4填报说明（1）总体说明：调研提纲填报总的原则为现有的会计核算方法和账务处理的真实、准确、完整的反映为原则，不涉及预计将要修改核算方式而未施行的处理方法，预计将要修改核算方法在“3 如果您对未来会计核算业务处理有进一步需求，请列示”项下说明。 重点突出原则，应以公司主营业务行业特点进行重点分析，相对固定、统一的会计政策或会计处理方法，只需简单填列相

13、关的内容即可，而各公司与业务相关的处理方法应重点填报。（2）明细内容填报说明1 会计核算基本情况 请简单叙述相关基本信息2 会计核算的基本内容 2.1 现金、银行存款和有价证券的收付 2.1.1 现金核算 请按提纲项目列示即可2.1.2 银行存款核算 请详细说明银行支付审批流程，提供流程图，并提供记账凭证、外来原始凭证、自制原始凭证等附件的复印件，如不同业务支付流程不同，请分别提供相关业务的支付流程相关复印件。2.1.3 对外投资管理和核算 请按提纲项目列示即可2.2 财物的收发、增减和使用(存货、固定资产等) 2.2.1 存货核算 请详细说明相关业务流程，并提供账务处理复印资料。2.2.2

14、低值易耗品管理和核算 生产用低值易耗品，请详细说明相关业务流程，并提供账务处理复印资料。日常管理部门使用低值易耗品请简单说明。2.2.3 固定资产管理和核算 请按提纲项目列示即可2.2.4 待摊费用和预提费用核算 请按提纲项目列示即可2.2.5 无形资产及其他资产管理和核算 请按提纲项目列示即可2.3 债权债务的发生和结算2.3.1 应收账款与预收账款管理和核算 请按提纲项目列示即可2.3.2 应付账款与预付账款管理和核算 请按提纲项目列示即可2.3.3 其它应收款、其它应付款核算 请按提纲项目列示即可2.3.4 应交税费核算请按提纲项目列示即可2.3.5 应付职工薪酬核算请按提纲项目列示即可

15、2.4 支出、费用、成本的核算、账务处理2.4.1 主营业务收入和成本核算 请详细说明业务种类及相应的会计处理方法，提供相应的账务处理会计凭证、自制原始凭证、外来原始凭证复印件，包括与之对应的结转流程。2.4.2期间费用核算 请按提纲项目列示即可2.4.3 资产减值损失核算 请详细说明减值损失的类别及相应计提依据，并提供账务处理复印件。2.4.4 非主营业务收支核算 请按提纲项目列示即可2.4.5 营业外收支核算请按提纲项目列示即可2.5 财务成果的计算和处理(利润) 和资本的增减(所有者权益)2.5.1 所有者权益的构成情况请按提纲项目列示即可2.5.2 利润的形成和分配请按提纲项目列示即可2.6 报表及合并报表业务请按提纲项目列示即可3 如果您对未来会计核算业务处理有进一步需求，请列示 可将核算中遇到的问题或建议、审计提出异议、自身认为需改进的核算方法、存在争议无明确指引的核算方法等问题在此项目下说明。