会计核算调研提纲.docx

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会计核算调研提纲

1会计核算基本情况

（1）目前公司拥有几个用友NC会计账簿，各账簿隶属关系:

（2）请列明会计科目选择、辅助核算类别、不同辅助核算项目核算的业务内容：

（3）各会计账簿记账凭证类别和凭证编号规则：

（4）记账凭证审核流程及审核人员的权限划分：

（5）会计岗位人员设置情况、职责分工：

2会计核算的基本内容

2.1现金、银行存款和有价证券的收付

2.1.1现金核算

（1）现金收入范围

（2）现金支出范围

2.1.2银行存款核算

（1）银行账户类别及用途：

（2）银行账户开立、撤销审批流程：

（3）银行支付审批流程：

2.1.3对外投资管理和核算

（6）是否存在长期和短期投资：

（7）长期和短期投资的投资类型（股权、债券、其他）：

（8）投资收益的确认时间、方法和相关账务处理：

（成本法、权益法）

2.2财物的收发、增减和使用（存货、固定资产等）

2.2.1存货核算

（9）存货核算是否有进销存管理系统:

（10）存货的主要种类：

（11）存货取得和发出流程（包括相关部门和流转单据）：

（12）存货取得和发出的计价方法：

（13）存货盘点流程（包括涉及部门人员及盘点用表单，并请提供表单样张）和时间：

（14）存货盘盈、盘亏报批流程和相关账务处理：

（15）是否存在采购退货和销售退货业务，业务流程（包括相关部门和流转单据）和相关账务处理：

（16）目前存货的账面数量和价值：

（17）存货财务账与库存账的对账流程和时间间隔：

（18）存货财务账与库存账的对账未达情况以及未达产生的主要原因：

2.2.2低值易耗品管理和核算

（19）低值易耗品采购流程（包括相关部门及流转单据）及账务处理：

（20）低值易耗品领用流程（包括相关部门及流转单据）：

（21）低值易耗品摊销方法：

（22）低值易耗品盘点流程（包括涉及部门人员及盘点用表单，并请提供表单样张）和时间：

（23）低值易耗品盘盈、盘亏报批流程和相关账务处理：

（24）是否存在采购退货业务，业务流程（包括相关部门和流转单据）和相关账务处理：

（25）目前低值易耗品的账面数量和价值：

（26）低值易耗品财务账与库存账的对账流程和时间间隔：

（27）低值易耗品财务账与库存账的对账未达情况以及未达产生的主要原因：

2.2.3固定资产管理和核算

（28）固定资产的分类、折旧年限或折旧率的选定以及残值率的确定方法：

资产类别折旧年限或折旧率残值率

1、　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

2、　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

3、　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

4、　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

5、　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

（29）新增、减少固定资产增值税核算和账务处理

（30）是否存在不同部门共用的固定资产，其折旧的分摊方法和标准：

（31）固定资产日常维护和管理流程及相关账务处理（包括小修、大修、改良等业务）：

（32）固定资产盘点流程（包括涉及部门人员及盘点用表单，并请提供表单样张）和时间：

（33）固定资产变动（如新增、盘盈、盘亏、报废、出售等）的业务流程和账务处理：

（34）是否存在在建工程，其核算方法及账务处理流程：

2.2.4待摊费用和预提费用核算

（1）各类待摊费用的形成、摊销年限的确定方法

　　　项目　　基数　　　　　　　　摊销年限

1、　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

2、　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

3、　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

4、　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

（35）预提费用种类、摊销周期时间和方法：

2.2.5无形资产及其他资产管理和核算

（1）、各项无形资产的形成、摊销年限的确定方法

　　　项目　基数　　　　　　　摊销年限

1、　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

2、　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

3、　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

2.2.6递延所得税资产管理与核算

2.3债权债务的发生和结算

2.3.1应收账款与预收账款管理和核算

（36）客商管理情况（客户类别、数量、编码规则），目前是否建立了客商管理档案，是否具有统一的编码和编码规则，对客户有没有具体的分类管理方法与分类依据？

（37）应收账款和预收账款形成的业务来源：

（38）负责整理应收款项资料部门、收款部门:

（39）目前有几类发票、客户付款与发票的对应关系：

（40）客户应收账款付款条件：

（41）应收账款账龄分析方法：

（42）逾期未收账款的催收流程：

（43）是否建立了应收账款、预付账款对账制度,如有，请附列对账制度具体内容：

（44）是否存在应收票据业务，如存在，票据管理方法和账务处理为：

（45）是否存在外币应收和预收业务：

2.3.2应付账款与预付账款管理和核算

（46）公司供应商管理情况（供应商类别、数量、编码规则）：

（47）负责整理应付款项资料部门、负责付款部门：

（48）应付账款和预付账款形成的业务来源：

（49）付款种类、方式、期限:

（50）确认应付帐款的入帐时间与入帐依据？

（51）付款计划如何制定？

（52）是否存在货到票未到的情况，如存在，账务上如何处理？

（53）是否存在票到货未到的情况，如存在，账务上如何处理？

（54）应付账款付款条件：

（55）逾期付款加收利息的账务处理方法：

（56）应付账款形成、付款审批、付款流程：

（57）预付账款付款审批、付款、核销应付账款流程：

（58）是否定期寄发当月交易对帐单给厂商：

（59）是否定期寄发当月支付款项单给厂商：

（60）是否存在应付票据业务，如存在，票据管理方法和账务处理为：

（61）是否存在外币应付和预付业务：

（62）是否存在以一个币种开账另一个币种付款的业务：

2.3.3其它应收款、其它应付款核算

（1）其它应收款核算的范围：

（1）其它应付款核算的范围：

（2）经常存在备用金借款的员工工作性质以及借款用途：

（3）员工备用金借款以及员工费用报销流程（包括相关部门、人员和流转单据，并请提供单据样张）：

（4）公司是否存在内部往来业务，该类账务处理主要针对哪类企业业务进行：

（5）各类内部往来业务流程（包括相关部门和流转单据）：

（6）各类内部往来业务具体账务处理：

（7）内部往来业务的对账方式和时间间隔：

（8）内部往来业务的对账未达情况以及未达产生的主要原因：

2.3.4长期、短期借款的管理与核算

2.3.5应交税费核算

（1）主营业务税项

税项计税基数　　　　　比例

1、营业税　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

2、城市建设维护税　　　　　　　　　　　　　　　　

2、教育费附加　　　　　　　　　　　　　　　　　　

3、地方教育费附加

5、消费税　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

（2）其它业务税项

税项计税基数　　　　　比例

1、营业税　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

2、城市建设维护税　　　　　　　　　　　　　　　　

3、教育费附加　　　　　　　　　　　　　　　　　　

4、地方教育费附加

（3）其它税种

　税项　　计税基数　　　　　比例

1、　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

2、　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

3、　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

4、　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

（4）增值税

1、进项税额

商品类别　　　　　　　　税率

2、销项税额

商品类别　　　　　　　　　　税率

（5）所得税

本公司所得税率　　　　　　　

2.3.6应付职工薪酬核算

（1）职工薪酬范围

（2）职工薪酬的确认和计量

（3）“应付职工薪酬”的主要账务处理

2.4支出、费用、成本的核算、账务处理

2.4.1主营业务收入和成本核算

（63）主营业务种类：

（64）各主营业务收入的财务分类：

（65）各主营业务收入的其他分类统计标准：

（66）各主营业务收入的确认流程及时间（包括相关部门和流转单据）：

（67）各主营业务成本的财务分类：

（68）各主营业务成本的其他分类统计标准：

（69）各主营业务成本的结转流程及时间（包括相关部门和流转单据）：

2.4.2期间费用核算

（70）期间费用种类：

（71）各类期间费用的归集和分配流程：

（72）各类期间费用分配方法和分配标准：

2.4.3资产减值损失核算

（1）资产减值损失计提的类别：

（2）计提依据、审批、账务处理流程：

2.4.4非主营业务收支核算

（73）非主营业务种类：

（74）非主营业务收入的财务分类：

（75）非主营业务收入的其他分类统计标准：

（76）非主营业务收入的确认流程及时间（包括相关部门和流转单据）：

（77）非主营业务成本的财务分类：

（78）非主营业务成本的其他分类统计标准：

（79）非主营业务成本的结转流程及时间（包括相关部门和流转单据）：

2.4.5营业外收支核算

（80）营业外收支种类及核算：

2.5财务成果的计算和处理（利润）和资本的增减（所有者权益）

2.5.1所有者权益的构成情况

（1）实收资本（或股本）构成

股东名称金额（万元）占股权比例

1、

2、

3、

4、

（2）资本公积构成

项目金额（万元）

1、

2、

3、

4、

2.5.2利润的形成和分配

（1）盈余公积计提账务处理流程

（2）股东分红账务处理流程

2.6报表及合并报表业务

请指出内部主要财务报告的制作时间，制作要求和报告使用人。

财务部目前为哪些部门提供哪些内部管理报告或信息？

这些信息分别来源于哪个具体岗位？

出于税收或财务政策的考虑，财务核算结果与实际情况有出入时，财务部提供的内部报告是否做调整或说明？

这些涉及对实际情况改变的核算数据，是否能够全部追溯到原始数据？

公司是否存在合并会计报表业务，如果存在，合并范围和方法是什么？

会计核算需求？

3如果您对未来会计核算业务处理有进一步需求，请列示

4填报说明

（1）总体说明：

调研提纲填报总的原则为现有的会计核算方法和账务处理的真实、准确、完整的反映为原则，不涉及预计将要修改核算方式而未施行的处理方法，预计将要修改核算方法在“3如果您对未来会计核算业务处理有进一步需求，请列示”项下说明。

重点突出原则，应以公司主营业务行业特点进行重点分析，相对固定、统一的会计政策或会计处理方法，只需简单填列相关的内容即可，而各公司与业务相关的处理方法应重点填报。

（2）明细内容填报说明

1会计核算基本情况

请简单叙述相关基本信息

2会计核算的基本内容

2.1现金、银行存款和有价证券的收付

2.1.1现金核算

请按提纲项目列示即可

2.1.2银行存款核算

请详细说明银行支付审批流程，提供流程图，并提供记账凭证、外来原始凭证、自制原始凭证等附件的复印件，如不同业务支付流程不同，请分别提供相关业务的支付流程相关复印件。

2.1.3对外投资管理和核算

请按提纲项目列示即可

2.2财物的收发、增减和使用（存货、固定资产等）

2.2.1存货核算

请详细说明相关业务流程，并提供账务处理复印资料。

2.2.2低值易耗品管理和核算

生产用低值易耗品，请详细说明相关业务流程，并提供账务处理复印资料。

日常管理部门使用低值易耗品请简单说明。

2.2.3固定资产管理和核算

请按提纲项目列示即可

2.2.4待摊费用和预提费用核算

请按提纲项目列示即可

2.2.5无形资产及其他资产管理和核算

请按提纲项目列示即可

2.3债权债务的发生和结算

2.3.1应收账款与预收账款管理和核算

请按提纲项目列示即可

2.3.2应付账款与预付账款管理和核算

请按提纲项目列示即可

2.3.3其它应收款、其它应付款核算

请按提纲项目列示即可

2.3.4应交税费核算

请按提纲项目列示即可

2.3.5应付职工薪酬核算

请按提纲项目列示即可

2.4支出、费用、成本的核算、账务处理

2.4.1主营业务收入和成本核算

请详细说明业务种类及相应的会计处理方法，提供相应的账务处理会计凭证、自制原始凭证、外来原始凭证复印件，包括与之对应的结转流程。

2.4.2期间费用核算

请按提纲项目列示即可

2.4.3资产减值损失核算

请详细说明减值损失的类别及相应计提依据，并提供账务处理复印件。

2.4.4非主营业务收支核算

请按提纲项目列示即可

2.4.5营业外收支核算

请按提纲项目列示即可

2.5财务成果的计算和处理（利润）和资本的增减（所有者权益）

2.5.1所有者权益的构成情况

请按提纲项目列示即可

2.5.2利润的形成和分配

请按提纲项目列示即可

2.6报表及合并报表业务

请按提纲项目列示即可

3如果您对未来会计核算业务处理有进一步需求，请列示

可将核算中遇到的问题或建议、审计提出异议、自身认为需改进的核算方法、存在争议无明确指引的核算方法等问题在此项目下说明。