固定资产管理办法文档格式.docx

1、使用寿命预计净残值率1房屋及建筑物20年5%2机械生产设备类10年3器具、工具、家具类5年4交通运输设备类4年5电子设备类3年五、固定资产的购置及审批 1、编制固定资产购置计划公司各项目及职能部门应根据生产经营和管理工作的需要，每年初编制完成年度固定资产购置计划，并由财务部门列入当年财务预算。凡未列入年初预算的固定资产购置，需向公司提出增加固定资产购置预算申请，并报经集团公司审批，未经审批不得购买。2、购置固定资产的审批程序（1）非IT信息设备审批程序（附表1） 10万元以上2000元以上使用部门负责人签字 公司资产管理部门审签 财务主管审签 公司总经理审签 公司执行董事审签 集团资产管理部门

2、审签 财务总监审签 总裁审签 50万元以上 董事长审签 董事会审议（2）IT信息设备审批程序（附表2）IT信息设备的范围：交换机、路由器等网络设备，电脑、打印复印设备、办公软件类。使用部门负责人签字 公司资产管理部门审签 财务主管审签 公司总经理审签 公司执行董事审签 集团公司IT主管 集团资产管理部门审签 财务总监审签 总裁审签 董事长审签 董事会审议3、固定资产的验收固定资产收到后，由资产管理部门负责组织验收，并填写固定资产验收单（附表3），在验收单中应详细填写固定资产名称、规格型号、数量、单位、单价、供货厂商、附件等信息。验收无误后对固定资产进行统一编号。公司仓库或项目部仓库依据验收单开

3、具入库单。入库单应有验收单上的相应信息。入库单一式三份，一份由仓库保管留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理员填写固定资产卡片，粘贴临时固定资产标签（正式标签制作完成后重新粘贴），及时登记台帐。固定资产标签按照集团公司统一格式由资产管理部门订制。六、固定资产的使用管理1、固定资产由公司资产管理部统一监督管理。以下各资产使用部门负责日常管理：（1）生产用施工机械、运输车辆、施工器具等由机械化工程处负责管理；（2）生产用拌和设备及配套设施、器具等固定资产由沥青拌和站负责管理；（3）办公设施、管理用车等固定资产由综合部负责管理；（4）未使用小型机具、器具、仪器等固定资产由公司仓库保管负

4、责管理；（5）公司调拨到项目上各类固定资产由项目部负责管理。各资产使用部门要明确资产管理负责人和资产管理员，按照统一的格式、时间填制并上报固定资产管理台账（附表8）。2、固定资产使用与维护保养。（1）机械化工程处、沥青拌合站负责所管理资产的维护和保养；（2）项目部负责所使用资产的维护和保养；（3）仓库负责未使用资产的维护和保养；（4）各职能部门使用资产由公司综合部负责维护和保养。3、固定资产的使用部门及个人要严格执行设备操作规程和维护保养规程，做好日常检查、日常保养和定期保养工作。维修保养时要首先填写固定资产维修（保养）申请表（附表4），维修后认真填写固定资产维修保养记录卡（附表5），卡片内容

5、主要包含资产编号、资产产地、故障现象、故障分析及维修措施、维修方法与步骤、维修结果等内容。 4、固定资产日常使用及维修保养记录表（附表6）按天登记。固定资产在内部调拨时，维护保养记录卡、日常使用及维修保养记录表与资产一并移交。公司运输车辆、管理车辆维修保养手册由专职司机按次填写。5、固定资产的调拨与转借。（1）项目部或部门领用公司资产，必须通过资产管理部门办理领用出库手续。出库单一式三份：一份仓库留存，一份领用方留存，一份资产管理部留存。（2）项目部或部门之间相互转借设备，要在资产借出方填写固定资产内部转借表（附表10）。转借表一式三份，双方各执一份，另一份送交公司资产管理部。借出、借入双方资

6、产管理员要及时更新固定资产管理台帐。月末时，公司资产管理部将固定资产管理台账转送财务部，财务部依据固定资产台账中资产使用部门或项目分摊折旧费用。6、固定资产的出租管理。（1）固定资产出租，是指公司及其所属项目部、场站、队部作为固定资产出租方，将机械生产设备、建筑物、车辆、器具等处于闲置状态的固定资产，部分或者全部租赁给自然人、法人或者其他组织使用，并由承租方支付租金的行为。（2）固定资产的出租需签订租赁合同，合同中应明确说明租出设备的类型，型号、数量、设备状况、租期、租金及押金等内容。（3）固定资产出租合同签订后应及时报送公司资产管理部、财务部备案。财务部根据出租合同的内容条款，收取承租方的押

7、金或租金。（4）公司资产管理部将定期或不定期实地检查了解出租资产的使用状况、维护保养、安全操作等相关工作。（5）出租合同期满，归还时出租资产之前，租赁双方要对资产的使用状况、性能、外观等方面进行全面检查，验收合格后方可确认入库。七、固定资产的核算财务部门应将手续完备的固定资产按原值及时入账，同时按类别和单项资产及时建立固定资产总账、明细账，并根据企业会计准则和企业所得税法相关规定，对拥有的固定资产按规定的折旧年限及折旧率计提折旧。八、固定资产的清查盘点公司资产管理部门定期或不定期对固定资产进行核查，年终要会同财务部对固定资产实物进行盘点清查，填写固定资产盘点表（附表9）。做到资产管理部门、财务

8、部门、使用部门的固定资产账账相符，账实相符。若盘点清查发现有毁损或盘盈盘亏的，应及时查明原因，并按公司相关规定和财务制度做好相应的账务处理和调整。由于个人原因导致资产毁损或盘亏的要追究当事人责任。九、固定资产报废处置及审批1、固定资产报废的程序和要求：固定资产达到使用年限和报废标准的，或未达到使用年限但由于各种原因不能使用或无法使用的固定资产，需报废处置的，首先由使用部门提出申请，填写固定资产处置审批表（附表7），经公司有关技术人员现场核实鉴定，提出处理意见及方案，报送公司资产管理部、总经理审批，然后上报集团公司审批。报批流程结束后，方可处置相关固定资产。2、根据报废固定资产处置意见及方案，固

9、定资产处置时至少有两人以上人员同时在场。资产处置收入应及时上交公司财务部门。财务部门根据固定资产处置审批表完成相应账务处理。3、未经审批或未完成审批手续，任何固定资产使用部门和个人无权处置，违者将追究相关部门、人员责任。4、处置固定资产审批流程： 参考固定资产购置审批权限及流程办理。十、固定资产的改造、更新1、公司机械化工程处、沥青拌合站应制定所使用固定资产改造、更新计划。对大型机械设备的更新改造，必须经过技术论证。有关更新改造审批流程参照购置审批流程及要求进行。2、若资产有下列情况之一的应当报废：（1）磨损严重，基础件己损坏，大修后也不能达到使用和安全要求的；（2）技术性能落后，耗能高，效率

10、低，无改造价值的；（3）修理费用高，在经济上不如更新合算的；（4）属于淘汰机型，又无配件来源的；（5）达到或超过使用年限或达到报废标准的。十一、本办法自发布之日起执行。附表 1固定资产购置申请审批表 （非IT信息设备） 申请部门申请时间固定资产名称规格型号单位数量预计单价预计总价总计购置说明 及比价信息申请部门负责人分（子）公司 资产管理部门财务主管分（子）公司总经理执行董事财务经理集团公司资产管理部门分管副总裁财务总监总裁董事长购置说明：说明固定资产购置的用途、原因、原有同类固定资产情况。比价信息：通过比价方式采购时，填写比价信息。附表 2 （IT信息设备适用） 购置说明及 比价信息集团公司

11、 IT主管固定资产验收单 资产名称规格（型号） 购置日期 计量单位单价（元）金额（元）生产厂家责任人安装使用地点附件情况使用部门签字资产部门签字附表 3附表 4固定资产维修（保养）申请表申请项目（部门）名称： 申请日期： 编号：序号维修项目说明预计金额（元）备注6总计金额申请人：项目（部门）负责人：公司领导：附表 5固定资产维修记录卡资产名称： 时间：资产编号资产产地资产管理负责人资产管理员故障现象：故障分析及维修措施：维修方法与步骤：维修结果： 维修人员签字： 附表 6固定资产日常使用及维修保养记录表 资产型号名称： 资产编号： 年 月日期使用单位工地地点工作状态（工地时间、停工原因）保养记

12、录（黄油、清洁、紧固等）维修记录（故障症状及判断维修） 2 3 4 5 6 7 8 9 10 111213 141516171819202122232425262728 293031 资产使用人（责任人）：附表7固定资产处置申请审批表 固定资产编号购置原值预计残值处置原因及 处置方案分（子）公司资产管理部门处置原因：说明固定资产购置时间、目前性能和处置原因。 固定资产管理台账 资产使用部门：填表日期：资产类别规格型号资产原值计量使用工区或部门现存状态来源好一般坏 房屋建筑物类 机器生产设备类 器具工具家具类 交通运输设备类 电子设备类项目负责人： 资产管理负责人： 资产管理员：附表 8附表 9固定资产盘点表盘点基准日：账面数实盘数盘亏数盘盈数 盘点人： 监盘人： 责任人：附表 10固定资产内部转借表资产原使用项目（部门）： 转借日期： 年 月 日 状态（附件）合 计资产借出项目（部门） 资产借出项目（部门） 资产借入项目（部门） 资产管理负责人： 资产管理负责人：