固定资产管理办法文档格式.docx
《固定资产管理办法文档格式.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《固定资产管理办法文档格式.docx（16页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
使用寿命
预计净残值率
1
房屋及建筑物
20年
5%
2
机械生产设备类
10年
3
器具、工具、家具类
5年
4
交通运输设备类
4年
5
电子设备类
3年
五、固定资产的购置及审批
1、编制固定资产购置计划
公司各项目及职能部门应根据生产经营和管理工作的需要，每年初编制完成年度固定资产购置计划，并由财务部门列入当年财务预算。
凡未列入年初预算的固定资产购置，需向公司提出增加固定资产购置预算申请，并报经集团公司审批，未经审批不得购买。
2、购置固定资产的审批程序
（1）非IT信息设备审批程序（附表1）
10万元以上
2000元以上
使用部门负责人签字公司资产管理部门审签财务主管审签公司总经理审签公司执行董事审签集团资产管理部门审签财务总监审签总裁审签
50万元以上
董事长审签董事会审议
（2）IT信息设备审批程序（附表2）
IT信息设备的范围：
交换机、路由器等网络设备，电脑、打印复印设备、办公软件类。
使用部门负责人签字公司资产管理部门审签财务主管审签公司总经理审签公司执行董事审签
集团公司IT主管集团资产管理部门审签财务总监审签总裁审签董事长审签董事会审议
3、固定资产的验收
固定资产收到后，由资产管理部门负责组织验收，并填写《固定资产验收单》（附表3），在验收单中应详细填写固定资产名称、规格型号、数量、单位、单价、供货厂商、附件等信息。
验收无误后对固定资产进行统一编号。
公司仓库或项目部仓库依据验收单开具入库单。
入库单应有验收单上的相应信息。
入库单一式三份，一份由仓库保管留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理员填写《固定资产卡片》，粘贴临时固定资产标签（正式标签制作完成后重新粘贴），及时登记台帐。
固定资产标签按照集团公司统一格式由资产管理部门订制。
六、固定资产的使用管理
1、固定资产由公司资产管理部统一监督管理。
以下各资产使用部门负责日常管理：
（1）生产用施工机械、运输车辆、施工器具等由机械化工程处负责管理；
（2）生产用拌和设备及配套设施、器具等固定资产由沥青拌和站负责管理；
（3）办公设施、管理用车等固定资产由综合部负责管理；
（4）未使用小型机具、器具、仪器等固定资产由公司仓库保管负责管理；
（5）公司调拨到项目上各类固定资产由项目部负责管理。
各资产使用部门要明确资产管理负责人和资产管理员，按照统一的格式、时间填制并上报《固定资产管理台账》（附表8）。
2、固定资产使用与维护保养。
（1）机械化工程处、沥青拌合站负责所管理资产的维护和保养；
（2）项目部负责所使用资产的维护和保养；
（3）仓库负责未使用资产的维护和保养；
（4）各职能部门使用资产由公司综合部负责维护和保养。
3、固定资产的使用部门及个人要严格执行设备操作规程和维护保养规程，做好日常检查、日常保养和定期保养工作。
维修保养时要首先填写《固定资产维修（保养）申请表》（附表4），维修后认真填写《固定资产维修保养记录卡》（附表5），卡片内容主要包含资产编号、资产产地、故障现象、故障分析及维修措施、维修方法与步骤、维修结果等内容。
4、《固定资产日常使用及维修保养记录表》（附表6）按天登记。
固定资产在内部调拨时，《维护保养记录卡》、《日常使用及维修保养记录表》与资产一并移交。
公司运输车辆、管理车辆《维修保养手册》由专职司机按次填写。
5、固定资产的调拨与转借。
（1）项目部或部门领用公司资产，必须通过资产管理部门办理领用出库手续。
出库单一式三份：
一份仓库留存，一份领用方留存，一份资产管理部留存。
（2）项目部或部门之间相互转借设备，要在资产借出方填写《固定资产内部转借表》（附表10）。
转借表一式三份，双方各执一份，另一份送交公司资产管理部。
借出、借入双方资产管理员要及时更新《固定资产管理台帐》。
月末时，公司资产管理部将《固定资产管理台账》转送财务部，财务部依据固定资产台账中资产使用部门或项目分摊折旧费用。
6、固定资产的出租管理。
（1）固定资产出租，是指公司及其所属项目部、场站、队部作为固定资产出租方，将机械生产设备、建筑物、车辆、器具等处于闲置状态的固定资产，部分或者全部租赁给自然人、法人或者其他组织使用，并由承租方支付租金的行为。
（2）固定资产的出租需签订租赁合同，合同中应明确说明租出设备的
类型，型号、数量、设备状况、租期、租金及押金等内容。
（3）固定资产出租合同签订后应及时报送公司资产管理部、财务部备案。
财务部根据出租合同的内容条款，收取承租方的押金或租金。
（4）公司资产管理部将定期或不定期实地检查了解出租资产的使用状况、维护保养、安全操作等相关工作。
（5）出租合同期满，归还时出租资产之前，租赁双方要对资产的使用状况、性能、外观等方面进行全面检查，验收合格后方可确认入库。
七、固定资产的核算
财务部门应将手续完备的固定资产按原值及时入账，同时按类别和单项资产及时建立固定资产总账、明细账，并根据《企业会计准则》和《企业所得税法》相关规定，对拥有的固定资产按规定的折旧年限及折旧率计提折旧。
八、固定资产的清查盘点
公司资产管理部门定期或不定期对固定资产进行核查，年终要会同财务部对固定资产实物进行盘点清查，填写《固定资产盘点表》（附表9）。
做到资产管理部门、财务部门、使用部门的固定资产账账相符，账实相符。
若盘点清查发现有毁损或盘盈盘亏的，应及时查明原因，并按公司相关规定和财务制度做好相应的账务处理和调整。
由于个人原因导致资产毁损或盘亏的要追究当事人责任。
九、固定资产报废处置及审批
1、固定资产报废的程序和要求：
固定资产达到使用年限和报废标准的，或未达到使用年限但由于各种原因不能使用或无法使用的固定资产，需报废处置的，首先由使用部门提出申请，填写《固定资产处置审批表》（附表7），经公司有关技术人员现场核实鉴定，提出处理意见及方案，报送公司资产管理部、总经理审批，然后上报集团公司审批。
报批流程结束后，方可处置相关固定资产。
2、根据报废固定资产处置意见及方案，固定资产处置时至少有两人以上人员同时在场。
资产处置收入应及时上交公司财务部门。
财务部门根据《固定资产处置审批表》完成相应账务处理。
3、未经审批或未完成审批手续，任何固定资产使用部门和个人无权处置，违者将追究相关部门、人员责任。
4、处置固定资产审批流程：
参考固定资产购置审批权限及流程办理。
十、固定资产的改造、更新
1、公司机械化工程处、沥青拌合站应制定所使用固定资产改造、更新计划。
对大型机械设备的更新改造，必须经过技术论证。
有关更新改造审批流程参照购置审批流程及要求进行。
2、若资产有下列情况之一的应当报废：
（1）磨损严重，基础件己损坏，大修后也不能达到使用和安全要求的；
（2）技术性能落后，耗能高，效率低，无改造价值的；
（3）修理费用高，在经济上不如更新合算的；
（4）属于淘汰机型，又无配件来源的；
（5）达到或超过使用年限或达到报废标准的。
十一、本办法自发布之日起执行。
附表1
固定资产购置申请审批表
（非IT信息设备）
申请部门
申请时间
固定资产名称
规格型号
单位
数量
预计单价
预计总价
总计
购置说明及比价信息
申请部门负责人
分（子）公司资产管理部门
财务主管
分（子）公司总经理
执行董事
财务经理
集团公司资产管理部门
分管副总裁
财务总监
总裁
董事长
购置说明：
说明固定资产购置的用途、原因、原有同类固定资产情况。
比价信息：
通过比价方式采购时，填写比价信息。
附表2
（IT信息设备适用）
购置说明及比价信息
集团公司IT主管
固定资产验收单
资产名称
规格（型号）
购置日期
计量单位
单价（元）
金额（元）
生产厂家
责任人
安装使用地点
附件情况
使用部门签字
资产部门签字
附表3
附表4
固定资产维修（保养）申请表
申请项目（部门）名称：
申请日期：
编号：
序号
维修项目说明
预计金额（元）
备注
6
总计金额
申请人：
项目（部门）负责人：
公司领导：
附表5
固定资产维修记录卡
资产名称：
时间：
资产编号
资产产地
资产管理负责人
资产管理员
故障现象：
故障分析及维修措施：
维修方法与步骤：
维修结果：
维修人员签字：
附表6
固定资产日常使用及维修保养记录表
资产型号名称：
资产编号：
年月
日期
使用单位
工地地点
工作状态
（工地时间、停工原因）
保养记录
（黄油、清洁、紧固等）
维修记录
（故障症状及判断维修）
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
资产使用人（责任人）：
附表7
固定资产处置申请审批表
固定资产编号
购置原值
预计残值
处置原因及处置方案
分（子）公司资产管理部门
处置原因：
说明固定资产购置时间、目前性能和处置原因。
固定资产管理台账
资产使用部门：
填表日期：
资产类别
规格
型号
资产
原值
计量
使用工区
或部门
现存状态
来源
好
一般
坏
房屋建筑物类
机器生产设备类
器具工具家具类
交通运输设备类
电子设备类
项目负责人：
资产管理负责人：
资产管理员：
附表8
附表9
固定资产盘点表
盘点基准日：
账面数
实盘数
盘亏数
盘盈数
盘点人：
监盘人：
责任人：
附表10
固定资产内部转借表
资产原使用项目（部门）：
转借日期：
年月日
状态（附件）
合计
资产借出项目（部门）资产借出项目（部门）资产借入项目（部门）
资产管理负责人：
资产管理负责人：
升级会员 