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1、所持一定量自由资金45合 计600注： 1.研发中心将与燕山大学等高校实验室合作，整合已有研发资源，公司每年支付研发费用，可以减少固定资产购置费用，节约投资成本。2.初期，公司将有产品免费提供给客户使用，以尽快打开市场。试用产品共计6.786万元，其资金作为销售费用予以单独考虑。三、财务预算（一）财务假设及部分数据说明1、为方便企业存货管理，企业采用产品集件管理模式，即10件产品置于一集装件内。以下的会计报表均以件为单位进行计量。2、企业产品类型众多，故企业整体把握产品信息，对各类产品采用平均化的成本、销售量计量。3、企业的生产和销售不能做到“同步同量”，为保证能在发生意外需求时按时提供产品，

2、并可均衡生产、节省赶工的额外支出，按下一期销售量的1%安排期末产品存货。4、为防犯企业生产风险，按下一期材料用量的1%安排期末材料存货。5、所需机器设备价值为150万元，使用年限20年，采用平均年限法计提折旧，即7.5万元/年。6、公司销售收入第一年全部以货币形式收到，后按80%收回，20%形成应收帐款，并在下年收回。7、公司支付的采购费用第一年全部现金支付，后形成买方信用70%首付，下一年支付余额。8、公司制造费用预测为0.03万元/件，其中含折旧等固定制造费用和变动制造费用。9、管理费用预计为15.094万元，其中办公设备租赁费5万元，各年初一次付清。其余用于支付管理人员工资、技术培训费等

3、。10、销售费用预计为16.786万元，其中部分产品用于免费试用，其成本为6.786万元，其资金单独预提。11、公司借入三年期长期借款200万元，按年利率7.20%计息，利息于每年年末偿还。12、（二）销售预算根据调研预测，第一年，本公司将销售5000件，单价产品经计算确定为0.2262万元，预测年末将实现利润156万元，产品价格p算如下：成本利润率=预测利润总额/预测产品总成本=156/（2.262*500）=13.79%产品价格p=单位预测成本*（1+成本利润率）/（1-销售税率）=2.262*（1+13.79%）/（1-10%）=2.86万元表6-3 销售预算 年度项目一二三四五预计销售

4、量（件）5001000200040008000预计单价（万元）0.2销售收入（万元）4008001600表6-4 预计现金收入年度合计销货5000件销货10000件16040销货20000件32080销货40000件640销货80000件现金收入合计36072017603100（三）生产预算表6-5生产预算加：预计期末存货10205101020204040808100减：期初存货预计生产量（件）1010202040408020期末存货里按下期销售量的1%安排（四）直接材料预算表6-6直接材料预算单位产品材料用量1生产需用直接材料量预计期末材料存量520103020604120预计期初存量预计材

5、料采购量8040材料单价（万元）0.07预计采购金额（万元）36.471.4142.8285.6562.81.材料期末存量按下期材料需求量的1%左右安排2.单位产品材料用量“1”代表.单位产品用料的一篮子组合表6-7预计材料采购现金支出 单位：万元采购520件 采购1020件49.9821.42采购2040件99.9642.84采购4080件199.9285.68采购8040件121.38242.76648.48（六）制造费用预算表6-9 制造费用预算预计产量（件）单位产品承担制造费用（万元）0.03制造费用总合（万元）15.330.360.6121.2240.6设备折旧（万元）7.5现金支出

6、（万元）9.0310.5313.5619.6231.56 第四年购建厂房，价值200万元，预计使用期限20年。（七）产品成本预算表6-10产品成本预算 单位：成本单位成本生产成本直接材料35.770.7141.4282.8561.4直接人工0.03216.3232.3264.64129.28256.64制造费用0.0031.533.036.0612.1224.060.10553.55106.05212.1424.2842.1直接材料成本按其单价计算，未考虑运输成本、税费等（八）销售及管理费用预算表6-11销售及管理费用预算 单价：管理费用：租赁办公设备无形资产摊销其他5第一年销售费用从第二年以

7、后各年销售费用第一年现金支出55从第二年以后各年现金支出35无形资产作价为100万，预计在20年内摊销（九）现金流量预算表6-12 现金流量预算 单位：期初现金经营现金收入可供使用现金450550772.05932.05321.78681.78186906195.621955.62各项支出管理及销售费用购建厂房所得税（暂估）19.2634.08 648.6872.29现金余额383.25754.22397.2861.51向银行借款还银行借款短期借款利息（5.31%）21.24长期借款利息（5.60%）11.2期末现金余额公司前三年享受优惠政策，企业免所得税，第四、五年税暂估为700万元，150

8、0万元。企业期末现金余额限额为1000万元，借入资金额为100万整数倍。公司第一年期末借入400万元短期借款，第二年年末偿还。长期借款在第三年年末一次性付清，利息每年年末支付。（十）损益表预算表6-13 损益表预算 单位：项目 年度销售收入销售成本毛 利46.4593.95187.9375.8757.9销售及管理费用利息费用32.44利润总额-19.7526.51141.7340.8722.9所得税税后净利润306.72650.61（十一）资产负债表预算表6-14资产负债表预算 单位：资 产流动资产现金722.05应收帐款存 货1.753.571417.5流动资产合计723.8325.2819

9、3209.62879.01固定资产142.5135127.5120累计折旧固定资产净值14 2.5112.5固定资产合计无形资产95908575资产总计961.3550.28405.5409.621066.51负债及所有者权益负债：短期借款 400应付账款长期借款负债合计普通股资本公积金盈余公积2.65114.1730.67265.061未分配利润期末存货=产成品存货+材料存货元）四、股利分配政策第一年：考虑公司运营与市场巩固扩张的需要，暂发行现金股利100万元，兼采取发放股票股利的形式，每十股可以认购一股，减少公司现金支出。第二年：将税后利润的10%，按投资比例向投资者支付以后各年将税后利润

10、的30%按投资比例向投资者支付五、投资收益与风险分析主要假设：公司资金到位及时，研发进行顺利，原材料供应商的信用较好，厂房设施完善，入住即可经营。（一） 成长期现金流量现值：表6-15成长期现金流量现值 单位：预期现金流量1015.61160.8262086.7923661.477124.236资本成本率11%折现系数0.9009010.8116220.7311910.6587310.593451现金流量现值914.96942.151525.842411.924227.88现金流量现值，考虑了货币时间价值，从表中可以看出公司未来五年资金充足，可以有效可能发生的防范财务危机。（二）会计报表分析表

11、6-16 五年销售收入对比 单位：1430286057201144022880增长比例100%表6-17五年净利润对比净利润230.1508.5261111.2661576.4263213.666121%119%42.9%104%通过上两表各年销售收入、净利润增长比例，可以看出销售收入，保持成倍增长，产品销售前景非常乐观,由于税收的影响第四年净利润有所下降，但可以预测第五年以后在企业成长期内利润将保持持续增长。（三）财务比率分析盈利能力比率表6-18财务比率分析盈利能力比率销售利润率16.09%17.78%19.43%13.78%14.05%资产报酬率17.73%24.84%30.68%24.23%26.06%资产收益率32.98%43.32%48.84%41.34%45.73%盈利能力就是企业赚取利润的能力。不论是投资人、债券人，还是企业经理，都日益重视和关心企业的盈利能力。从上表，我们公司三个盈利能力比率指标，表明公司盈利水平，资产利用水平，所有者投资报酬都很高。第四、五年指标水平虽然稍有下降，但这是由于税收的影响，从公司长期发展趋势来看，随着公司发展，三个盈利能力比率指标将持续增长。