20XX年审计师《审计理论与实务》章节练习9审计师考Word文档格式.docx

1、A.放置地点B.使用状况C.真实存在D.是否未入账解答提示：AB两种监盘对于存在性和完整性的证实程度相当，但固定资产的放置地点（相对固定）与使用状况（涉及到折旧的总体合理性）更为重要。2.石亚丽在对P公司2004年12月31日专门用于生产X产品的固定资产进行实质性测试时，汇总了P公司2003及2004年度的下列资料。假定P公司2003年度会计报表亦由石亚丽审计并出具了无保留意见审计报告。根据资料，石亚丽应怀疑P公司在2004年度存在（）情况。项目2003年2004年本期各月月末固定资产平均原值1240万元1450万元本年度X产品的产量800件1000件已购入固定资产未在账上反映经营租赁固定资产

2、已减少固定资产未在账上注销固定资产闲置与2003年相比，P公司2004每万元固定资产所生产的产品产量有所上升，说明账面固定资产少于实际参与生产的固定资产，这均与C、D矛盾。讲解教材184页的作业题（直接看书，根据视频进行必要记录）例题推荐：1、审计人员对大陆公司库存现金进行审计发现：（1）库存现金限额1000元，当日的现金日记账1300元，库存现金实有1130元。（2）张三开具借条600元出差，系差旅费，已有3个月未结试提出审计意见。（1）库存现金超过限额规定，应及时将多余部份送存银行。（2）张三的出差借款应及时催结，并完善手续及时进行帐务处理。（3）现金帐实不符，需查明原因。2.审计人员审计

3、某公司利润发现（1）预付下年度保险费50000元，计入管理费用。（2）支付职工医药费8000，列入营业外支出。试提出审计意见。（1）下年度的保险费用不用应计入管理费用，就计入待摊费用，用红字进行更正。同时调整利润和的所得税。（2）职工医药费用不应计入营业处支出，而是应付福利费，用红字进行更正。同时调整利润和所得税。3、注册会计师张雷审计Y公司“存货产成品”项目，通过“计价性测试”审计程序，发现Y公司V产品的计价情况如下表：本月购进本月发出本月结存数量单价金额11月35002589030012月260002466396000275006765000200026753400请问：上述计价过程是否有

4、问题?张雷应如何处理?有问题，本月发出的存货中不仅有一部是12月份进货，也有11月末的结存存货，所以总金额的确定及单位确定也有问题。应先确定一种科学的存货计价方法，并在一个会计年度内不得随意更改，假如张雷采用的是后进先出法，那么12月的发出存货就应为：26000*246+1500*258=6783000元，本月存货为2000*258=516000元。4、某会计师事物所接受委托审计A公司2003年度的会计报表，发现如下情况：（1）被审计单位当年结转销售成本212.50万元，而实际应结转293万元。（2）销售一批产品150000，合同规定到岸交货，12月27日装船，10天后送达，会计部门登记销售收

5、入贷方18万元，并已结转成本。要求：指出上述业务处理存在问题。上述业务中存在的问题是：A当年少结转成本80.5万元;B销售的一批产品15万元，按规定到岸交货，根据题意，至12月31日仍未到岸，故不能确认销售收入，也不能结转其成本，应放在下一年度登记结转。5.在审计存货项目时，能够根据“估价或分摊”认定推论得出的审计目标有【ACD】。A.存货账面数量与实物数量相符，金额的计算正确B.当存货成本低于可变现净值时，已调整为可变现净值C.年末采购、销售截止是恰当的D.存货项目余额与其各相关总账余额合计数一致6.对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有【AC】。A.检

6、查发运凭证连续编号的完整性B.检查赊销业务是否经适当的授权批准C.检查销售发票连续编号的完整性D.观察已经寄出的对账单的完整性7.在确定函证对象后，如果被审计单位不同意对某函证对象进行函证，以下方案中，应选取的有【ABD】。A.如果被审计单位要求合理，则应当实施替代审计程序B.如果被审计单位要求合理，且无法实施替代审计程序，则应视为审计范围受到限制C.如果被审计单位要求不合理，可以不实施替代审计程序，并将其视为审计范围受到限制D.如果被审计单位要求不合理，且无法实施替代审计程序，则应视为审计范围受到限制对于无法实施函证的应收帐款则应当要执行相应的替代审计程序。8.在对询证函的以下处理方法中，正

7、确的有【AD】。A.在粘封询证函时对其统一编号，并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿B.询证函经会计师事务所盖章后，由注册会计直接发出C.收回询证函后，将重要的回函复制给J公司以帮助催收货款D.对以电子邮件方式回收的询证函，要求被询证单位将原件盖章后寄至会计事务所AD对于询证函应当是要由被审计单位盖章的，同时对于询证函没有催收货款的作用的。9.为判断被审计单位固定资产项目的总体合理性，通常可以采用的分析性复核程序有（）。A.比较和分析本期与以前各期固定资产增减变动的差异，并根据L公司各期生产经营的变化情况，判断差异产生的原因是否合理B.计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间比较，以判断是否存在闲置的固定资产或已减少而未注销的固定资产C.比较本期各有之间、本期与以前各期之间的修理和维护费用，以判断资本性支出和收益性支出的区分是否存在错误D.分析固定资产的构成及其变动情况，与现金流量表、在建工程等的相关信息进行核对，以判断固定资产相关金额的合理性ABD对于C来说划分收益性支出与资本性支出的界限是属于控制测试的范围的。123