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1、各工程项目都存在资料 不全、没有资料清单的情况。工程项目未按规定验收。XX 项目基础隐蔽工程在施 工阶段没有按规定及时验收，导致完工后无法验收；XX m2u30340X XX 截止 XX 还没有按规定完成最终验收。材料、设备采购管理不规范。XX 项目材料供应商的 选择、价格的确定、质量的验收由施工方负责，XX 公司对其缺 乏监控；XX 项目没有要求供应商提供专利设备的专利证书及资 质证明、对采购价格的确定没有书面记录。账务处理不规范。XX 项目已使用但财务上没有作为 固定资产账务处理、已付款的 万元材料没有验收单；XX 项 目对弃标单位收取的履约保证金 5 万元没有及时转入“营业外收 入”。合

2、同管理不规范。XX 项目施工合同及增补合同未经 律师审核、合同条款“合同价款及付款方式”中对施工方与材料 供应商的职责不明确；XX 项目临时路合同没有领导签字、采购 钢材 45,元没有签订合同、施工合同工期由 XX 天变更为 XX 天只是口头沟通，没有书面性证明。三、审计建议（1）问题工程项目的立项、变更应严格按照XX 公司治 理文件系列规定执行；（2）问题项应严格按照 XX 公司项目管理规定执 行；（3）问题工程项目账务处理应严格按照企业会计准则 执行。（4）问题合同管理应严格按照 XX 公司经济合同管理办 法执行；同时，我们建议 XX 公司对以上问题尽快进行整改，并明 确责任人，我们将择期

3、对整改情况进行后续审计。注：后附各项目的详细报告。审计部 2010 年 10 月 12 日 一、项目概况 关于 XX 项目的审计报告 根据战略与发展委员会批准，在 XX 启动干煤棚项目，在原 XX 西侧建设一座 XXm2 的 XX。概况如下：1.项目投资：计划投资 65 万元，实际合同金额为 63 万元。项目 XX 安装工程 XX 工程材料 总计 计划 15 万元 50 万元 65 万元 合同 13 万元 50 万元 63 万元 差额-2 万元 0-2 万元 2.资金来源：自有资金。3.计划建设周期：2010 年 3 月 8 日至 2010 年 4 月 18 日。二、审核情况 1.工程立项：原

4、计划 6000m2u25112X略与发展委员会于 2010 年 3 月 19 日批复，实际 XX 公司于 2010 年 1 月 30 日已与施工方签订 合同；之后增补的 2500m2 没有得到战略与发展委员会批复，目 前已完工使用。XX 共计 8500m2u12290X 2.工程用地：占用 XX 约 3000 m2u22303X地。3.工程进度：原计划 6000 m2u30340X XX 定于 2010 年 4 月 17 日完成验收，新增补的 2500 m2XX 定于 9 月 15 日完成验收；实 际都没有按规定完成最终验收。4.投资情况：建设的 6000m2XX，实际合同金额 63 万元；增

5、 补的 2500m2XX 合同于 2010 年 5 月 4 日签订，截止 2010 年 10 月 7 日价格还没有确定。5.资金使用：经审核，截止 2010 年 10 月 7 日，已支付资金 万元，其中施工费 13 万元、材料费 万元，符合合同规 定。6.工程资料清单方面：应查 45 项，实查 45 项。其中 22 项 符合规定，占 49%，23 项不符合规定，占 51%。详见“表 项目资料清单检查结果汇总表”。三、审计结论及建议（一）审计结论 经过审计，对 XX 公司的 XX 项目管理得出以下结论：本次审计主要对工程项目管理、财务管理、现场管理三个方 面进行了关注，我们发现了 21 个问题（

6、详见表 项目审计 问题汇总表），主要表现为 项目本身不合规、未经批复已经动工、增补的 2500m2u26410X 经批复；占用 XX 近 3000m2 土地没有土地使用证；工程项目管理资料存在不全、没有资料清单的情况；材料供应商的选择、价格的确定、质量的验收由施工方负 责，XX 公司对其缺乏监控；XX 项目基础隐蔽工程在施工阶 段没有按规定及时验收，导致完工后无法验收；8500 m2u30340X XX 截 止 2010 年 10 月 7 日还没有按规定完成最终验收；施工合同及增补合同未经律师审核，合同条款“合同价款 及付款方式”中对施工方与材料供应商的职责不明确；XX 已使用但财务上没有作为

7、固定资产账务处理。截止 2010 年 10 月 7 日计入在建工程金额是 309,元。（二）审计建议 1.问题工程项目的立项、变更应严格按照XX 公司治理 文件系列规定执行；2.问题、项按 XX 公司项目管理规定执行；3.问题合同管理应严格按照 XX 公司经济合同管理办法 执行；4.问题工程项目账务处理应严格按照企业会计准则执 行。四、附件 表 项目资料清单检查结果汇总表 表 项目审计问题汇总表 审计部 2010 年 10 月 12 日 一、项目概况 关于 XX 项目的审计报告 根据战略与发展委员会批准，在 XX 启动三期项目，建设一 台 XX 及配套主厂房。计划投资 2540 万元。序号 1

8、 2 项目 工程土建费用 设备投资 金额（万元）650 1750 3 工程监理、调试、质监费用 50 4 5 6 不可预见费用 建设过程中的利息 合计投资 30 60 2540 2.项目基本内容包括：（1）主厂房建设；（2）XX；（3）XX。3.资金来源：XX 银行贷款 XX 万，其余 XX 万由企业利润加 折旧自筹。4.计划建设周期：2010 年 1 月至 2010 年 12 月。经检查，XX 工程经战略与发展委员会批复后 开始启动。2.工程进度：主体厂房建设基本完成。3.资金使用：经审核，截止 2010 年 10 月 7 日，XX 项目计 入“在建工程”科目的金额为 8,151,元；已付金

9、额 8,756,元（含税），其中土建已付 2,221,元，XX 安装费已付 750,元，材料、设备款已付 5,541,元，利息资本化金额为 244,元，符合合同规定。4.工程资料清单方面：应查 62 项，实查 62 项。其中 54 项 符合规定，占 87%，8 项不符合规定，占 13%。详见“表 项目资料清单检查结果汇总表”三、审计结论及建议（一）审计结论 经过审计，对 XX 项目管理得出以下结论：本次审计主要对工程项目资料清单管理、财务管理、现场管 理三个方面进行了关注，我们发现了 7 个问题（详见“表 项目审计问题汇总表”），主要表现为 1.三期项目施工图尚在审查中但已经动工；2.首次招标

10、流标后没有按规定继续招标而是直接采用议标 方式，并且与现施工方的议标没有书面记录；3.没有向现施工方收取履约保证金；4.临时路合同没有领导签字、采购钢材 45,元没有签 订合同、施工合同工期由 90 天变更为 180 天只是口头沟通，没 有书面性证明；5.对弃标单位收取的履约保证金 5 万元没有及时转入“营 业外收入”。（二）审计建议 1.为确保工程质量，应在施工图审核后再施工；2.严格按照公司招标管理规定（试行版）执行；3.为降低公司风险，应向施工方收取履约保证金；4.合同的订立、变更、审批应按 XX 公司经济合同管理办 法执行；5.应严格按照企业会计准则执行。同时，我们建议 XX 公司对以

11、上问题尽快进行整改，并明确 责任人，我们将择期对整改情况进行后续审计。四、附件 表 项目资料清单检查结果汇总表 表 项目审计问题汇总表 审计部 2010 年 10 月 12 日 关于 XX 项目的审计报告 一、项目概况 根据战略与发展委员会批准，在 XX 启动利用 XX 项目。概 况如下：计划投资 万元。2.项目内容：采用 XX，同时实现污泥稳定化、无害化和 资源化处理；同时也为后期实现区域性 XX 处理提供依据。2010 年 1 月至 2010 年 11 月。原计划处理能力为 50t/日，计划投资 万元，已经过战略与发展委员会批复；实际变更为 54t/日，合同金额为 160 万元，没有报批。

12、暂未施工。3.资金使用情况：暂未付款。本次审计主要对工程项目资料清单管理进行关注，我们发 现为 1.处理能力由 50t/日扩容到 54t/日、投资由 万元 增加到 160 万元没有报批；2.没有要求供应商提供专利设备的专利证书及资质证 明、对采购价格的确定没有书面记录。（二）审计建议 1.项目变更应按公司治理文件规定经过战略与发展委 员会审批；2.如果该设备属于专利产品，应获取设备的专利证书；采购价格的确定应做书面记录。三、附件 表 项目资料清单检查结果汇总表 表 项目审计问题汇总表 审计部 2010 年 10 月 12 日 关于 XX 项目的审计报告 一、项目概况 根据战略与发展委员会批准，

13、在 XX 启动 XX 项目，主要目 的是节能减排。1.项目模式：本项目采用合同能源管理模式，总计投资 XX 万元，由 XX 能源投资有限公司一次性全资投入，节能效益 双方共同分享。合同规定 6 年后项目所有权和全部技术资料归 热电公司所有。节能效益分配如下：效益享有方 第 1-2 年 第 3-4 年 第 5-6 年 第 7 年 联发热电 投资方 10%90%20%80%30%70%100%0 2.项目内容：利用吸收式热泵技术对 XX 空压机循环冷却 水余热进行尝试性回收，用来加热锅炉补给水。2010 年 1 月至 2010 年 5 月。经检查，XX 项目经战略与发展委员会批复 后启动。已经试用。根据项目特点，就项目的立项审批、合同签订方面进行了 审查，结论为立项与合同签订审批手续完备。（二）审计建议 因该项目按节能效益进行分配，我们建议 XX 公司加强 对生产运行的原始数据的管理，确保数据的准确性；同时，严 格按照合同规定执行。审计部 2010 年 10 月 12 日