税务筹划实验报告Word格式.docx

1、 实验起止时间：2011年2月21日至2011年5月25日实验一：增值税的税务筹划一、实验目的和要求 通过案例分析使学生熟练掌握增值税的税务筹划知识、技能及方法。二、实验内容【案例分析】1. 某商业性企业年销售收入（不含税）为150万元，可抵扣购进金额（不含税）为90万元。增值税税率为17%。要求分析（1）该商业性企业作为一般纳税人的增值税负担。（2）请根据无差别平衡点增值率对该企业的纳税人类别进行筹划。该企业作为一般纳税人税率17%。2.某书店属增值税一般纳税人，除销售一般图书外，还从事免税项目古旧图书的销售。2010年，该书店共实现销售额200万元（不含税），进项税额为12万元（均属于购入

2、一般图书进项税额）。经内部核算，其中免税项目的销售额为60万元。因财务管理原因，该书店未能准确划分应税和免税项目的销售额。要求：该书店怎样可以减轻增值税税负？实验二：消费税的税务筹划 通过案例分析使学生熟练掌握消费税的税务筹划知识、技能及方法。1.甲日化企业2010年5月准备将100万元的化妆品原料加工成化妆品销售。现有两个方案：方案A，委托某协作厂加工，付加工费75万元；方案B，企业自行生产，据测算，自行生产的人工费及分摊费用也为75万元。设两种方案生产的化妆品品质没有差异，对外销售都可以实现销售收入400万元。化妆品消费税税率为30%，企业所得税税率25%。根据以上资料，通过分析两方案的税

3、后利润选择最优筹划方案。（不考虑城建税、教育费附加、增值税）2.某酒业有限公司生产各类品种的酒，以适应不同消费者的需求。春节临近，大部分消费者都以酒作为馈赠亲友的礼品，针对这种市场情况，公司于2月初推出了“组合装礼品酒”的促销活动，将粮食白酒、果木酒和饮料各1 瓶组成价值50元的成套礼品酒进行销售，这三种商品的出厂价分别为：25元/瓶、15元/瓶、10元/瓶，假设三种酒每瓶均为1 斤装。试分别用“先包装后销售”和“先销售后包装”两种方式来分析该公司的税负。粮食白酒比例税率20%，定额税率0.5元/斤，果木酒税率10%。3.某摩托车生产企业，当月对外销售同型号的摩托车时共有3种价格，8 000元

4、的单价销售50辆，9 000元的单价销售10辆，9 600元的单价销售5辆。当月以20辆同型号的摩托车与甲企业换取原材料，双方按当月的加权平均销售价格确定摩托车的价格。该摩托车消费税率为10%。根据以上资料，请分析该小汽车生产企业应如何筹划才能节约消费税的支出？实验三：营业税的税务筹划一、实验目的和要求： 通过案例分析使学生熟练掌握营业税的税务筹划知识、技能及方法。二、实验内容：案例分析1、某建筑装饰公司销售建筑材料，并代顾客装修。2008年度，该公司取得装修工程总收入为120万元。该公司为装修购进材料支付款项100万元（含税）。该公司销售材料适用增值税税率为17%，装饰工程适用营业税税率3%

5、。从税务筹划的角度，分析该企业缴纳增值税和营业税中的哪一种税比较有利？2某建筑公司中标承包某政府部门包括电梯、中央空调、土建及内外装修在内总造价为2000万元的某建筑安装工程。工程合同中电梯价款100万元，中央空调价款200万元，土建及内外装修的价款1700万元。建筑业营业税税率3，现有两种方案供该公司选择：（1）该公司同政府部门签订含电梯和中央空调在内的总造价为2000万元的建筑工程合同，该公司承担一切采购费用；（2）该公司同政府部门签订包括土建及内外装修在内的总造价为1700万元的建筑工程合同，电梯、空调的采购合同由政府部门与购销单位签订，采购费用由政府部门负责。请结合营业税的有关规定做出

6、筹划方案。3、建设单位A有一工程需找一施工单位承建。在工程承包公司B的组织安排下，施工单位C承建了该项工程。A与C签订了承包合同，合同金额为425万元。此外，C还支付给B公司25万元的服务费用。此时工程承包公司B应纳营业税额=255%=1.25（万元）。如何进行税收筹划，使得B的税收负担减轻？实验四：关税的税务筹划 通过案例分析使学生熟练掌握关税的税务筹划知识、技能及方法。1.某外贸进出口企业主要从事进口某国际知名品牌洗衣机的销售，年销售量为10 000台，每台国内的销售价格为5 000元，进口完税价格为3 000元，假定适用进口环节的关税税率为20%，增值税率为17%。该企业管理层提出议案：

7、在取得该品牌洗衣机厂商的同意和技术协作的情况下，进口该品牌洗衣机的电路板和发动机，进口完税价格为整机价格的60%，假定适用进口环节的关税税率为15%。其他配件委托国内技术先进的企业加工，并完成整机组装，所发生的成本费用为进口完税价格的50%，购进配件及劳务的增值税税率为17%。分析要求：该管理层议案的经济可行性。实验五：企业所得税的税务筹划 通过案例分析使学生熟练掌握企业所得税的税务筹划知识、技能及方法。1.某企业经营一直处于盈利状态。2008年购进一台价值400万元的机器设备，企业可以选择15年或10年的折旧年限，假设市场年利率为10%，企业采取直线折旧法（不考虑净残值），从企业所得税角度考

8、虑，企业应选择哪个折旧年限？（年金现值系数查表）2. 2009年某企业收入600万元，可以扣除的成本280万元，费用100万元，相关税金50万元，工商罚款10万元。为提高其产品知名度年末决定向灾区捐赠30万元。企业所得税率25%，企业提出两种方案：（1）直接向灾区群众进行捐赠。 （2）通过民政部门捐赠给灾区。请问从税务角度看哪个方式更合适？3.纳税人A购买了100，000元的公司债券，年利率为10。纳税人B购买了100，000元的国债，年利率为8。这两种债券的到期日和风险相同。投资一年后，每个纳税人获得的税后收益是多少？（A、B均适用25的所得税税率）实验六：个人所得税的税务筹划 通过案例分析

9、使学生熟练掌握个人所得税的税务筹划知识、技能及方法。1、王某应聘某公司部门经理。公司拟定两套工薪发放方案。方案一：每月实际发放工资、薪金8000元。由于租住房屋，每月向外支付房费2000元，王某每月可实际支配收入为6000元。方案二：公司为王某提供住房，每月实际发放工资、薪金6000元。请问哪种方案对王某有利？2、王先生为一暂时下岗技术工人，2008年49月，在某企业提供技术指导服务，每月获得收入2800元。现有两种方案可供王先生选择，王先生可以与企业签订雇佣劳动合同，也不可以不签订。问哪种方案对王先生更有利？3、张某为某企业职工，业余自学通过考试获得了注册会计师资格，和某会计师事务所商定每年

10、年终到该事务所兼职三个月，劳务费支付方式有两个：张某和该会计事务所按实际情况签约，三个月每月可获30000元劳务报酬。如果张某和该会计事务所商定，年终的劳务费在以后的一年中分12个月支付，具体形式不限，每月大约支付7 500元。分析哪个方案对张某有利？实验七：其它税的税务筹划1.2007年底，新兴物流企业准备与市百货公司签订一份来年的运输仓储合同。合同记载运输费和保管费共计300万元，其中运输费用200万元，保管费用100万元。合同不分别记载运输费和保管费；方案二，合同分别记载运输费和保管费。税法规定，运输合同税率05，保管合同税率1，纳税人应怎样签订这份合同呢?2.某房地产2009年商品房销售收入为15 000万元，其中普通住宅的销售额为10 000万元，豪华住宅的销售额为5 000万元。税法规定的可扣除项目金额为11 000万元，其中普通住宅的可扣除项目金额为9 000万元，豪华住宅的可扣除项目金额为2000万元。不分开核算。分开核算。请分析两种方案下该企业应缴土地增值税。指导教师签字：年 月 日