成本会计实操1Word格式.docx

1、4530687 60011 00011 10029 700-4、有关产量、生产工时及定额耗用量产品名称产量（件）单位产品生产工时（小时）定额工时总额原材料单位消耗定额（元）A产品5 00060300 00010B产品4080 0008C产品1 0005050 00020合计430 0005、2008年5月末发生有关经济业务1-1-1收料凭证汇总表2008年5月材料名称批次单价（元）金额（元）期初余额甲材料（吨）一二三132102082 1002 6001 66452031 015乙材料（公斤）8040038020 00030 40041012 300丙材料（吨）21 000丁材料（公斤）190

2、10032035060 80035 000包装物（个）60030 000484 800低值易耗品（件）18036 00010 000燃料（公斤）24 000120425 040提示：采用加权平均法计算各种材料、包装物、低值易耗品的平均单价。1-1-2平均单价计算表计量单位平均单价的计算平均单价甲材料吨乙材料公斤丙材料丁材料包装物个低值易耗品件燃料领料凭证汇总表领料单位领用材料名称用途金额基本生产车间制造A产品25吨制造B产品90公斤制造C产品30吨制造A、B、C三种产品200公斤一般性消耗5公斤包装A、B、C三种产品650个180吨辅助生产修理车间生产领用8吨40公斤一般耗用50件运输营运领用

3、680公斤5件企业管理部门修理房屋领用50公斤10件生产流水线建造工程2吨1、用已计算的平均单价乘以耗用数量，计算耗用的材料成本。 2、制造A、B、C三种产品共同耗用的丁材料，按完工产品原材料定额成本分配，领用的包装物按产品产量分配 3、低值易耗品采用一次摊销法。1-1-3共同耗用材料分配表材料名称：原材料定额成本分配率分配金额1-1-4共同耗用包装物分配表包装物名称：产品数量1-1-5耗用材料分配汇总表单位：元应借记科目基本生产成本-A产品-B产品-C产品辅助生产成本-修理车间-运输车间管理费用在建工程1-1-6在建工程领用生产用料进项税额转出计算表部门领用甲材料成本税率（%）转出进项税额1

4、-2-1基本生产车间工人计件工资计算表产量单位定额工时定额工时总计小时工资率计件工资0.50.80.6计算各种产品生产工人计件工资，填入1-2-4中。1-2-2基本生产车间管理人员缺勤病假工资计算表2008年5月31日职工姓名月工资标准病假（天）事假（天）病假工资占工资标准百分比（%）应扣缺勤病假工资应扣缺勤事假工资应付工资王丽洲8802190李文斌640备注：1、该企业采用20.92日计算日工资率，按缺勤扣月工资的办法。2、本月基本生产车间管理人员扣除缺勤病假、事假工资前的基本工资总额为13 000元，其津贴、奖金采用定额办法。计算应扣缺勤病假工资和应扣缺勤事假工资，并从基本工资总额中扣除后

5、填入1-2-4中。1-2-3机修车间集体计件工资分配表集体单位：机修车间工人姓名等级工资标准（日工资率）出勤日数按日工资率和出勤日数计算的工资额应分工资王诒缘六23陈伟然赵隶五25李明黄强何丽珍四张平18宋丽芳15机修车间除完成规定任务外，还承包一座锅炉的修理，采用集体计件工资计算办法。5月份集体工资4000元。计算各工人应分工资额，填入1-2-4中。1-2-4工资费用分配汇总表车间及部门应分配工资额（元）备注基本工资各项津贴奖金基本A产品工人62 000B产品工人48 0006 200C产品工人27 0004 900车间管理人员3 800辅助生产车间8 9004 200运输车间9 200管理

6、部门18 0009 00013 000医务福利人员6 600生产流水线工人8 3002404 400销售机构3 2408904 1001-3-1职工福利费分配表2008年5月 单位：借记科目成本或费用项目工资总额应付福利费福利费小计销售费用提取福利费比例为14%。按医务福利人员工资计提的福利费应计入管理费用。1-4-1广东省增值税专用发票开票日期：2008年5月15日 发 票 联 No:0542891购货单位名 称振华实业公司税务登记号4639 地址、电话荔湾北20号开户银及账号工行荔湾路015-1045-8829061商品或劳务名称单价税额电力62 2441710 581.48价税合计（大写

7、）币柒万贰仟捌佰贰拾伍元肆角捌分 ￥72 825.48销货单位广州市供电局税务登记号广州北场路5号开户银行及账号工行解放路办015-3881-6543764收款人： 开票单位（未盖章无效）1-4-2广东省增值税专用发票电力附件（此附件不作财务报销凭证）编号电表行码倍率电表电量补（退）电量线变损电量计费电量电量电费本月上月生产照明7315531001.258524372062244基本电费功率因数调整电费抄表日期计费容量功率因数调整率（%）调整金额抄表员操作员复核员1-4-3基本生产车间外购动力费分配表生产工时动力用电数分配后将分配结果填入1-4-4中。1-4-4外购动力费用分配表应借科目成本或

8、费用项目工时动力用电数照明用单价金额成本机修燃料及动力6 650水电费85056093076073 1553 100基本生产车间动力用电度数为66 505度，机修车间动力用电度数为6 650度。基本生产车间动力用电按生产工时分配，其余部门按实际用电计算。为简化，基本生产车间的外购燃料计入直接材料项目。1-5-1用电商品或劳务名称及其他用水行度量计量水23 000立方米0.716 1002 737161002737币壹万捌仟捌佰叁拾柒元零角零分 ￥18837广州自来水公司7环市东路104号工行环市东路办015-3294-4832388抄表： 收费： 开票： 开票单位（未盖章无效） （本发票手写无

9、效）1-5-2水费分配表用水部门、项目基本车间2 8008 005 4001-5-3在建工程耗水费进项税额转出计算表耗水用量1-6-1固定资产折旧计算表2008年4月房屋建筑物机器设备及其他运输设备折旧率3折旧率8折旧率4原值折旧额800 0001000 0008 00010 400900500 0004 000100 0001938 5607754.248294.24管理200 000800销售机构70 0008601500 0001800 00014 4002138 5608554.2427 454.24经查核，4月份基本生产车间购进2台全新设备，原值共30 000元，管理部门购进3台电脑

10、，原值共50 000元。运输队报废4辆汽车，原值450 000元。在4月份计提折旧基础上按4月份增减的固定资产折旧进行调整。1-6-2折旧费用分配表应借科目车间部门4月固定资产折旧额4月增加固定资产折旧额4月减少固定资产折旧额本月固定资产折旧额制造费用基本生产行政管理部 门1-7-1中国人民邮政报刊费收据2008年5月10日订户羊城洒厂期间：2008年7月1日至12月31日邮截及收订员号码订单号66108688电脑号48746864种类订单数投递费共计款额（元）报纸杂志1 8852 4801872482 0722 728￥4 800 广州荔湾路邮局 1-8-1待摊费用摊销表财产保险费（元）报纸

11、杂志费（元）500280辅助生产成本-机修车间160270520142011701-9-1预提费用计算表借款利息固定资产大修理费财务费用8 5002 3003 20010 80016 8001-10-1办公费用、税金和其他费用汇总表总账科目明细科目办公费培训费1 800其他5 6001 7001 0802 7802 5001 1003 600行政管理部门差旅费税金15 000运输费广告费X工程76 9801-11-1辅助生产提供劳务情况表各 受 益 部 门 耗 用 量医务福利部门厂部管理部门以建工程吨公里1 20046741 1671 4001701-11-2辅助生产费用分配表（交互分配法）项 目单位成本（费用分配率）分配待分配辅助生产费用交互分配辅助生产-机修辅助生产-运输对外分配的辅助生产费用对外在建合计机修车间本月发生的费用中，有4000元为修理锅炉工资支出，就扣除后再进行交互分配。归集本月