成本会计实操1Word格式.docx
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45
30
68
7600
11000
11100
29700
-
4、有关产量、生产工时及定额耗用量
产品名称
产量（件）
单位产品生产工时
（小时）
定额工时总额
原材料单位消耗定额（元）
A产品
5000
60
300000
10
B产品
40
80000
8
C产品
1000
50
50000
20
合计
430000
5、2008年5月末发生有关经济业务
1-1-1
收料凭证汇总表
2008年5月
材料名称
批次
单价（元）
金额（元）
期初余额
甲材料（吨）
一
二
三
13
210
208
2100
2600
1664
5
203
1015
乙材料（公斤）
80
400
380
20000
30400
410
12300
丙材料（吨）
21000
丁材料（公斤）
190
100
320
350
60800
35000
包装物（个）
600
30000
48
4800
低值易耗品（件）
180
36000
10000
燃料（公斤）
24000
120
42
5040
提示：
采用加权平均法计算各种材料、包装物、低值易耗品的平均单价。
1-1-2
平均单价计算表
计量单位
平均单价的计算
平均单价
甲材料
吨
乙材料
公斤
丙材料
丁材料
包装物
个
低值易耗品
件
燃料
领料凭证汇总表
领料单位
领用材料名称
用途
金额
基本生产车间
制造A产品
25吨
制造B产品
90公斤
制造C产品
30吨
制造A、B、C三种产品
200公斤
一般性消耗
5公斤
包装A、B、C三种产品
650个
180吨
辅助
生产
修理
车间
生产领用
8吨
40公斤
一般耗用
50件
运输
营运领用
680公斤
5件
企业管理部门
修理房屋领用
50公斤
10件
生产流水线
建造工程
2吨
1、用已计算的平均单价乘以耗用数量，计算耗用的材料成本。
2、制造A、B、C三种产品共同耗用的丁材料，按完工产品原材料定额成本分配，领用的包装物按产品产量分配
3、低值易耗品采用一次摊销法。
1-1-3
共同耗用材料分配表
材料名称：
原材料定额成本
分配率
分配金额
1-1-4
共同耗用包装物分配表
包装物名称：
产品数量
1-1-5
耗用材料分配汇总表
单位：
元
应借记科目
基本生产成本
-A产品
-B产品
-C产品
辅助生产成本
-修理车间
-运输车间
管理费用
在建工程
1-1-6
在建工程领用生产用料进项税额转出计算表
部门
领用甲材料成本
税率（%）
转出进项税额
1-2-1
基本生产车间工人计件工资计算表
产量
单位定额工时
定额工时总计
小时工资率
计件工资
0.5
0.8
0.6
计算各种产品生产工人计件工资，填入1-2-4中。
1-2-2
基本生产车间管理人员缺勤病假工资计算表
2008年5月31日
职工姓名
月工资标准
病假（天）
事假（天）
病假工资占工资标准百分比（%）
应扣缺勤病假工资
应扣缺勤事假工资
应付工资
王丽洲
880
2
1
90
李文斌
640
备注：
1、该企业采用20.92日计算日工资率，按缺勤扣月工资的办法。
2、本月基本生产车间管理人员扣除缺勤病假、事假工资前的基本工资总额为13000元，其津贴、奖金采用定额办法。
计算应扣缺勤病假工资和应扣缺勤事假工资，并从基本工资总额中扣除后填入1-2-4中。
1-2-3
机修车间集体计件工资分配表
集体单位：
机修车间
工人
姓名
等级
工资标准
（日工资率）
出勤
日数
按日工资率和出勤日数计算的工资额
应分工资
王诒缘
六
23
陈伟然
赵隶
五
25
李明
黄强
何丽珍
四
张平
18
宋丽芳
15
机修车间除完成规定任务外，还承包一座锅炉的修理，采用集体计件工资计算办法。
5月份集体工资4000元。
计算各工人应分工资额，填入1-2-4中。
1-2-4
工资费用分配汇总表
车间及部门
应分配工资额（元）
备注
基本工资
各项津贴
奖金
基本
A产品工人
62000
B产品工人
48000
6200
C产品工人
27000
4900
车间管理人员
3800
辅助生产车间
8900
4200
运输车间
9200
管理部门
18000
9000
13000
医务福利人员
6600
生产流水线工人
8300
240
4400
销售机构
3240
890
4100
1-3-1
职工福利费分配表
2008年5月单位：
借记科目
成本或费用项目
工资总额
应付福利费
福利费
小计
销售费用
提取福利费比例为14%。
按医务福利人员工资计提的福利费应计入管理费用。
1-4-1
广东省增值税专用发票
开票日期：
2008年5月15日发票联No:
0542891
购货
单位
名称
振华实业公司
税务登记号
4
6
3
9
地址、
电话
荔湾北
20号
开户银
及账号
工行荔湾路015-1045-8829061
商品或劳务名称
单价
税额
电力
62244
17
10581.48
价税合计（大写）
币柒万贰仟捌佰贰拾伍元肆角捌分￥72825.48
销货单位
广州市供电局
税务登
记号
广州北场路5号
开户银行及账号
工行解放路办015-3881-6543764
收款人：
开票单位（未盖章无效）
1-4-2
广东省增值税专用发票电力附件
（此附件不作财务报销凭证）
编号
电表行码
倍率
电表电量
补（退）电量
线变损电量
计费电量
电量电费
本月
上月
生产照明
73155
3100
1.2
58524
3720
62244
基本电费
功率因数调整电费
抄表日期
计费容量
功率因数
调整率（%）
调整金额
抄表员
操作员
复核员
1-4-3
基本生产车间外购动力费分配表
生产工时
动力用电数
分配后将分配结果填入1-4-4中。
1-4-4
外购动力费用分配表
应借科目
成本或
费用项目
工时
动力用
电数
照明用
单
价
金
额
成本
机修
燃料及
动力
6650
水电费
850
560
930
760
73155
3100
基本生产车间动力用电度数为66505度，机修车间动力用电度数为6650度。
基本生产车间动力用电按生产工时分配，其余部门按实际用电计算。
为简化，基本生产车间的外购燃料计入直接材料项目。
1-5-1
用电
商品或劳务名称及其他
用水行度
量
计量
水
23000
立方米
0.7
16100
2737
16100
2737
币壹万捌仟捌佰叁拾柒元零角零分￥18837
广州自来水公司
7
环市东路104号
工行环市东路办015-3294-4832388
抄表：
收费：
开票：
开票单位（未盖章无效）（本发票手写无效）
1-5-2
水费分配表
用水部门、项目
基本车间
2800
800
5400
1-5-3
在建工程耗水费进项税额转出计算表
耗水用量
1-6-1
固定资产折旧计算表
2008年4月
房屋建筑物
机器设备及其他
运输设备
折旧率3‰
折旧率8‰
折旧率4‰
原值
折旧额
800000
1000000
8000
10400
900
500000
4000
100000
1938560
7754.24
8294.24
管理
200000
800
销售
机构
70000
860
1500000
1800000
14400
2138560
8554.24
27454.24
经查核，4月份基本生产车间购进2台全新设备，原值共30000元，管理部门购进3台电脑，原值共50000元。
运输队报废4辆汽车，原值450000元。
在4月份计提折旧基础上按4月份增减的固定资产折旧进行调整。
1-6-2
折旧费用分配表
应借
科目
车间部门
4月固定资产折旧额
4月增加固定资产折旧额
4月减少固定资产折旧额
本月固定资产折旧额
制造
费用
基本生产
行政管理
部门
1-7-1
中国人民邮政报刊费收据
2008年5月10日
订户
羊城洒厂
期间：
2008年7月1日至12月31日
邮截及收订员号码
订单号
66108688
电脑号
48746864
种类
订单数
投递费
共计款额（元）
报纸
杂志
1885
2480
187
248
2072
2728
￥4800
广州荔湾路邮局
1-8-1
待摊费用摊销表
财产保险费（元）
报纸杂志费（元）
500
280
辅助生产成本-机修车间
160
270
520
1420
1170
1-9-1
预提费用计算表
借款利息
固定资产大修理费
财务费用
8500
2300
3200
10800
16800
1-10-1
办公费用、税金和其他费用汇总表
总账科目
明细科目
办公费
培训费
1800
其他
5600
1700
1080
2780
2500
1100
3600
行政管理部门
差旅费
税金
15000
运输费
广告费
X工程
76980
1-11-1
辅助生产提供劳务情况表
各受益部门耗用量
医务福利部门
厂部管理部门
以建
工程
吨公里
1200
467
41167
1400
170
1-11-2
辅助生产费用分配表
（交互分配法）
项目
单位成本（费用分配率）
分配
待分配辅助
生产费用
交
互
分
配
辅助生产-机修
辅助生产-运输
对外分配的辅助生产费用
对
外
在建
合
计
机修车间本月发生的费用中，有4000元为修理锅炉工资支出，就扣除后再进行交互分配。
归集本月
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