西南大学税务会计作业Word格式.docx

1、单选题6.税务会计在年末应处理的工作中不包括（） 汇算清缴B：编制并上报各种税务年报C：协助税务机关做好税务年检工作D：编制涉税凭证参考答案：多选题1.下列各项中属于税务会计核算内容的是（）。经营收入B：成本（费用）C：收益分配D：财产与特定行为目的E：.纳税申报与税款解缴F：税收减免参考答案：ABCDEF多选题2.按计税标准不同，可以将税收划分为（）。从价税B：从量税C：价内税D：价外税参考答案：AB多选题3.按税收与价格的关系，可以将税收划分为（）。CD二次作业第二次作业单选题2. 某服装厂为一饭店加工一批工作服,其制造成本18万元,同类产品成本利润为8%,按同类产品售价计算的销售价格为2

2、7万元,则该批加工服装计征*销项税的依据为（ ） 万元。D：27参考答案：单选题3.下列项目中,不得从计税销售额中扣除的是（ ）。B：现金折扣额单选题4.某生产企业下列项目中,不能可以抵扣进项税的是（）。C：购进生产车间改造用建筑材料参考答案：C单选题5.依据*的有关规定，纳税人对因销售下列酒类产品而收取的包装物押金，可以不并入当期销售额征税的是（）。黄酒参考答案：多选题5一般纳税人向购买方收取的（）需计入销售额计算销项税额。手续费C：包装物租金参考答案：多选题1. 下列各项中,属于*征税范围的有（ ） 销售钢材B：销售自来水C：销售电力参考答案：ABC多选题2提供下列劳务，应征*的有（）汽车

3、修理D：受托加工服装参考答案：单选题1. 某一般纳税人 2008年2月购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为20 000元,该项业务准许抵扣的进项税额为 （ ）元。2 600多选题3一般纳税人将购买货物用于（）时，则其进项税额在计算*时允许抵扣。对外投资D：生产应税产品参考答案：多选题4下列混合销售行为，应当征收*的有（）。企业生产防盗门并负责安装D：商场批发货物并负责运输参考答案：AD第三次作业单选题4.纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（）。可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除参考答案：多选题1. 实

4、行从价定率法征收进口消费税的,其组成计税价格为 （ ） 关税完税价格+关税+消费税 D：（关税完税价格+关税）（1消费税税率）参考答案：BD多选题2. 自产应税消费品用于（ ）,应按视同销售计征消费税 作为福利发给职工B：连续生产应税消费品C：连续生产非应税消费品参考答案：ACD单选题1. 下列各项需交纳消费税的有 （ ） 自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的参考答案：单选题2.年末将“营业税金及附加”账户转入（ ）账户。本年利润参考答案：多选题3.消费税中实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额办法的有 （ ） 卷烟B：粮食白酒D：薯类白酒参考答案：ABD多选题4.纳税人自产自用的应税

5、消费品，用于（）的应缴纳消费税。在建工程B：职工福利C：管理部门参考答案：多选题5.纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用不包括（）。承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费C：委托方代收代缴的消费税参考答案：AC多选题6.下列表述中，正确的规定有（）。消费税是价内税 C：实行从价定率征收的消费品，是以含消费税而不含*的销售额为计税依据参考答案：单选题3.委托加工应纳消费税产品收回后，用于继续加工生产应纳消费税产品的，由受托方代收代缴的消费税，应计入的科目是（）。应交税费 参考答案：白丽化妆品厂为*一般纳税人,2008年11月份发生如下经济业务,请作出相关业务的会计分录。（化妆品消费税税率

6、30%）1.销售成套化妆品，开具的*专用发票注明的价款为30万元,*5.1万元,当即收到支票一张存入银行。2.当月收回委托加工的化妆品直接出售,不含*售价为10万元。3.收回上述委托加工的化妆品时,受托方按其同类产品售价代收代缴消费税2.5万元。4.为生产化妆品本月购入原材料一批，取得*专用发票上注明的价款为20万元，*进项税额 3.4万元，全部投入生产。5.过节为职工搞福利发放化妆品成本价30 000元,不含税售价50 000元。6.化妆品厂转让一项专利使用权,取收转让收入 20 000元。1.借: 银行存款 351 000贷: 主营业务收入 300 000应交税费应交*（销项税额） 51

7、000借: 营业税金及附加 90 000应交税费应交消费税 90 0002.借:银行存款 117 000主营业务收入 100 000应交税费应交*（销项税额） 17 0003.借:委托加工物资 25 000 银行存款 25 0004.借 :原材料 200 000应交税费应交*（进项税额） 34 000 银行存款 234 0005.借:应付职工薪酬 58 500 主营业务收入 50 000 应交税费应交*（销项税额） 8 500 营业税金及附加 15 000 应交税费应交消费税 15 000 主营业务成本 30 000库存商品 30 0006.借: 银行存款 20 000 其他业务收入 20 0

8、00第四次作业单选题1. 某施工企业自建一栋商品房, 工程造价 1000万元；建成后销售给某单位，取得销售收入1500万元。该省地方税务局确定的成本利润率为10%。该企业应纳营业税税额为 （ ）万元。105109.0234.0275单选题2某企业出售自建旧房屋一栋,收到款项 1 000 000元,应缴纳营业税（ ）。30 000元50 000元3 000元 5 000元单选题3从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并运输所售货物的混合销售行为,应该征收（）。营业税*同时征收营业税和*根据业务量的大小确定征收的税种单选题4.下列各项中，应作为营业税计税依据的是：（） 建筑企业不扣除其转包工程额的

9、全部承包额广告代理企业向委托方收取的全部价款旅行团在国内旅游收取的全部旅游费用娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点在内的各项费用多选题1.下列属于营业税计税依据的有（ ） 转贷业务取得的利息 B：娱乐业向顾客收取的各项费用代理业向委托方收取的全部报酬广告业向委托方收取的全部价款和价外费用参考答案：多选题2.营业税纳税义务人包括在中国境内：提供应税劳务转让无形资产销售不动产销售文化用品多选题3.下列混合销售行为应征收营业税的有（） 运输公司卖货并负责运输收入B：商场卖货并负责安装调试收入C：火车上销售零食饮料D：OK厅供应点心等小吃判断题1.征收营业税的劳务不征收*，征收*的劳务不征收营

10、业税。（ ） 正确判断题2.某艺术团在演出时共收到购票款10万元，支付场租、经纪人费用共2万元，营业税计税依据为8万元。判断题3.从事建筑、修缮、装饰工程作，无论怎样结算，营业税计税营业额均包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款。 （ ） 第五次作业单选题1.在进口货物正常成交价格中若含（），可以从中扣除。包装费 B：运输费 C：卖方付的回扣 D：保险费单选题2.海关法规定，进出口货物的完税价格，由海关以该货物的（）为基础审查确定。类似货物成交价格倒扣价格货价 D：成交价格单选题3.进出口关税的计税依据为（）。到岸价 B：离岸价 C：关税完税价格 D：离岸价出口关税单选题4.下列不属于关税征

11、税对象的是（）。从国外进口的设备 B：入境旅客随身携带的行李物品 C：企业出口的设备 D：国家禁止出口的物品多选题1.下列货物、物品进境时属于关税纳税对象的是（）。个人邮递物品馈赠物品贸易性商品海员自用物品参考答案：ABCD多选题2进口货物的关税税率形式有（）。最惠国税率协定税率特惠税率普通税率多选题3进口货物的完税价格还包括以下费用（）。由买方负担的购货佣金以外的佣金和经纪费由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器的费用由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用 D：进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费判断题1.在确定进口货物完税价格时，货物成交价格中含进口人向

12、卖方支付的佣金，应该从完税价格中扣除。（） 参考答案：错误判断题2.从境外租借进口的设备以海关审查确定的成交价格作为完税价格。判断题3.进口货物成交价格中已包括进口人向其境外代理人支付的经纪费，并且能够单独分列的，可从完税价格中扣除。第六次作业单选题2自2008年起，下列企业适用企业所得税税率20%的是（）。在中国境内未设立机构场所的非居民企业来自中国境外的与该机构无实际联系的所得参考答案：单选题 4.下列收入项目中不需征收企业所得税的是（）。财政拨款收入参考答案：单选题1.下列企业或单位中，不属于企业所得税纳税人的是（）。个人独资企业参考答案：单选题3.在计算应纳税所得额时，不允许作为税金项

13、目从收入总额中扣除的流转税或费用是（）。*参考答案：单选题6企业当期发生的研发支出1 000万元，其中资本化形成无形资产的为600万元。则形成的应纳税暂时性差异为（）万元。 A：600单选题5某企业因某项事件预先确认了50万元的预计负债，计入当期损益，但是税法规定，需在该项费用实际发生后才准予税前扣除。则该项负债的计税基础为（）万元。0参考答案：单选题8. 企业应纳税暂时性差异的产生应确认为（），并计入所得税费用。递延所得税负债参考答案：单选题7一项资产的账面价值为150万元，计税基础为200万元，则产生的可抵扣暂时性差异为（）万元。50参考答案：多选题2.企业的下列收入中免征企业所得税的有（

14、）。国债利息收入B：依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C：接受捐赠收入D：销售货物收入参考答案：多选题1.下列项目中可以直接作为个人所得税应税所得额的有（ ） A：稿酬企业债券利息股票转让所得中*金多选题4.下列固定资产中，计征企业所得税时不允许计提折旧的有（）。房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产以融资租赁方式租出的固定资产单独估价作为固定资产入账的土地与经营活动无关的固定资产多选题3.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（）。向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项未经核定的准备金支出税收滞纳金罚金、罚款和被没收财物的损失多选题5.下列情况会形成应纳税暂时性差异的有（

15、）。资产的账面价值大于其计税基础资产的账面价值小于其计税基础负债的账面价值大于其计税基础负债的账面价值小于其计税基础多选题6.下列情况会形成可抵扣暂时性差异的有（）。一项资产的账面价值为200万元，计税基础为150万元一项资产的账面价值为200万元，计税基础为250万元一项负债的账面价值为200万元，计税基础为150万元一项负债的账面价值为200万元，计税基础为250万元 判断题1.企业所交的税收都可以记入“营业税金及附加”会计账户。（）判断题2.企业所得税一般实行按年计算，分月或分季预缴，年终汇算清缴，多退少补的方法。（ ） 参考答案：判断题3.只有依照中国法律在中国境内成立的企业才是居民企

16、业。（）判断题4.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。）参考答案：判断题6.企业在生产、经营期间的借款利息支出，可按照实际发生数从收入总额中扣除。（）参考答案：判断题7. 同一作品在报刊上连载取得的收入，应当以每次连载取得的收入为一次计征个人所得税。判断题10居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税。判断题8纳税人的各种属行政性的罚款，不得扣除，所以企业支付的银行罚息不得扣除。判断题9只要资产或负债的账面价值与其计税基础之间存在差异，就一定会产生暂时性差异。判断题11可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的

17、暂时性差异。判断题12凡向个人支付应纳税所得的单位和个人，不论是向本单位人员支付，还是向其他人员支付，均应在支付时代扣代缴其应纳的个人所得税。判断题13个人领取的原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，免征个人所得税。判断题14.个体工商户生产经营所得的个人所得税税率为25%比例税率。判断题15出租汽车经营单位对出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按个体工商户的生产经营所得项目缴纳个人所得税。判断题5.对企业减免或返还的流转税，除国家规定有指定用途的项目不征税外，都应照章征收所得税。判断题1.错误判断题2.正确判断题3.错误判断题4.错误判断题6

18、.错误判断题7.错误判断题10正确判断题8错误判断题9正确判断题11错误判断题12正确判断题13正确判断题14.错误判断题15正确判断题5正确论述题三、计算业务题要求:1.分析计算应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。2.分别计算甲公司2008年度的应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债、所得税费用的金额，并编制有关所得税的会计分录。1.2008年末甲公司资产和负债账面价值与计税基础的差异分析列表如下：项 目账面价值计税基础应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异无形资产20018020交易性金融资产14015010存货8001 000总计2102.（1） 应纳税所得额=20002020+10+20

19、0=2170万元应交所得税税额=217025%=542.5万元（2）递延所得税资产=21025%=52.5万元递延所得税负债=2025%=5万元（3）所得税费用=542.5+552.5=495万元（4）会计分录：借：所得税费用 4 950 000递延所得税资产 525 000 贷：应交税费应交所得税 5 425 000递延所得税负债 50 000论述题三、计算业务题甲有限责任公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。2013年度实现利润总额为2 000万元，当年会计与税收之间的差异包括以下事项：1.取得一项无形资产，成本为200万元，由于使用寿命无法合理估计，会计上未摊销其成本;税法规定应按不短于10年的期限摊销。2.国债利息收入20万元。3.持有一项交易性金融资产，取得成本为150万元;会计期末公允价值为140万元。4.公司持有的一批存货，成本为1 000万元，期末清查该存货估计可变现净值为800万元，当期计提存货跌价准备200万元。 递延所得税资产 525 000 递延所得税负债 50 000