西南大学税务会计作业Word格式.docx
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[单选题]6.税务会计在年末应处理的工作中不包括（）
汇算清缴B：
编制并上报各种税务年报C：
协助税务机关做好税务年检工作D：
编制涉税凭证参考答案：
[多选题]1.下列各项中属于税务会计核算内容的是（）。
经营收入B：
成本（费用）C：
收益分配D：
财产与特定行为目的E：
.纳税申报与税款解缴F：
税收减免参考答案：
ABCDEF
[多选题]2.按计税标准不同，可以将税收划分为（）。
从价税B：
从量税C：
价内税D：
价外税参考答案：
AB
[多选题]3.按税收与价格的关系，可以将税收划分为（）。
CD
二次作业
第二次作业
[单选题]2.某服装厂为一饭店加工一批工作服,其制造成本18万元,同类产品成本利润为8%,按同类产品售价计算的销售价格为27万元,则该批加工服装计征**销项税的依据为（）万元。
D：
27
参考答案：
[单选题]3.下列项目中,不得从计税销售额中扣除的是（）。
B：
现金折扣额
[单选题]4.某生产企业下列项目中,不能可以抵扣进项税的是（）
。
C：
购进生产车间改造用建筑材料参考答案：
C
[单选题]5.依据**的有关规定，纳税人对因销售下列酒类产品而收取的包装物押金，可以不并入当期销售额征税的是（ ）。
黄酒参考答案：
[多选题]5．一般纳税人向购买方收取的（）需计入销售额计算销项税额。
手续费C：
包装物租金参考答案：
[多选题]1.下列各项中,属于**征税范围的有（）
销售钢材B：
销售自来水C：
销售电力参考答案：
ABC
[多选题]2．
提供下列劳务，应征**的有（）
汽车修理D：
受托加工服装参考答案：
[单选题]1.某一般纳税人2008年2月购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为20000元,该项业务准许抵扣的进项税额为（）元。
2600
[多选题]3．一般纳税人将购买货物用于（）时，则其进项税额在计算**时允许抵扣。
对外投资D：
生产应税产品参考答案：
[多选题]4．下列混合销售行为，应当征收**的有（）。
企业生产防盗门并负责安装D：
商场批发货物并负责运输参考答案：
AD
第三次作业
[单选题]4.纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（）。
可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除参考答案：
[多选题]1.实行从价定率法征收进口消费税的,其组成计税价格为（）
关税完税价格+关税+消费税D：
（关税完税价格+关税）÷
（1－消费税税率）参考答案：
BD
[多选题]2.自产应税消费品用于（）,应按视同销售计征消费税
作为福利发给职工B：
连续生产应税消费品C：
连续生产非应税消费品参考答案：
ACD
[单选题]1.下列各项需交纳消费税的有（）
自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的参考答案：
[单选题]2.年末将“营业税金及附加”账户转入（）账户。
本年利润参考答案：
[多选题]3.消费税中实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额办法的有（）
卷烟B：
粮食白酒D：
薯类白酒参考答案：
ABD
[多选题]4.纳税人自产自用的应税消费品，用于（）的应缴纳消费税。
在建工程B：
职工福利C：
管理部门参考答案：
[多选题]5.纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用不包括（）。
承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费C：
委托方代收代缴的消费税参考答案：
AC
[多选题]6.下列表述中，正确的规定有（）。
消费税是价内税C：
实行从价定率征收的消费品，是以含消费税而不含**的销售额为计税依据参考答案：
[单选题]3.委托加工应纳消费税产品收回后，用于继续加工生产应纳消费税产品的，由受托方代收代缴的消费税，应计入的科目是（）。
应交税费参考答案：
白丽化妆品厂为**一般纳税人,2008年11月份发生如下经济业务,请作出相关业务的会计分录。
（化妆品消费税税率30%）
1.销售成套化妆品，开具的**专用发票注明的价款为30万元,**5.1万元,当即收到支票一张存入银行。
2.当月收回委托加工的化妆品直接出售,不含**售价为10万元。
3.收回上述委托加工的化妆品时,受托方按其同类产品售价代收代缴消费税2.5万元。
4.为生产化妆品本月购入原材料一批，取得**专用发票上注明的价款为20万元，**进项税额3.4万元，全部投入生产。
5.过节为职工搞福利发放化妆品成本价30000元,不含税售价50000元。
6.化妆品厂转让一项专利使用权,取收转让收入20000元。
1.借:
银行存款351000
贷:
主营业务收入300000
应交税费―应交**（销项税额）51000
借:
营业税金及附加90000
应交税费―应交消费税90000
2.借:
银行存款117000
主营业务收入100000
应交税费―应交**（销项税额）17000
3.借:
委托加工物资25000
银行存款25000
4.借:
原材料200000
应交税费―应交**（进项税额）34000
银行存款234000
5.借:
应付职工薪酬58500
主营业务收入50000
应交税费―应交**（销项税额）8500
营业税金及附加15000
应交税费―应交消费税15000
主营业务成本30000
库存商品30000
6.借:
银行存款20000
其他业务收入20000
第四次作业
[单选题]1.某施工企业自建一栋商品房,工程造价1000万元；
建成后销售给某单位，取得销售收入1500万元。
该省地方税务局确定的成本利润率为10%。
该企业应纳营业税税额为（）万元。
105
109.02
34.02
75
[单选题]2．某企业出售自建旧房屋一栋,收到款项1000000元,应缴纳营业税（）。
30000元
50000元
3000元
5000元
[单选题]3．从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并运输所售货物的混合销售行为,应该征收（）。
营业税
**
同时征收营业税和**
根据业务量的大小确定征收的税种
[单选题]4.下列各项中，应作为营业税计税依据的是：
（）
建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额
广告代理企业向委托方收取的全部价款
旅行团在国内旅游收取的全部旅游费用
娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点在内的各项费用
[多选题]1.下列属于营业税计税依据的有（）
转贷业务取得的利息B：
娱乐业向顾客收取的各项费用
代理业向委托方收取的全部报酬
广告业向委托方收取的全部价款和价外费用参考答案：
[多选题]2.营业税纳税义务人包括在中国境内：
提供应税劳务
转让无形资产
销售不动产
销售文化用品
[多选题]3.下列混合销售行为应征收营业税的有（）
运输公司卖货并负责运输收入B：
商场卖货并负责安装调试收入C：
火车上销售零食饮料D：
OK厅供应点心等小吃
[判断题]1.征收营业税的劳务不征收**，征收**的劳务不征收营业税。
（）
正确
[判断题]2.某艺术团在演出时共收到购票款10万元，支付场租、经纪人费用共2万元，营业税计税依据为8万元。
[判断题]3.从事建筑、修缮、装饰工程作
，无论怎样结算，营业税计税营业额均包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款。
（）
第五次作业
[单选题]1.在进口货物正常成交价格中若含（），可以从中扣除。
包装费B：
运输费C：
卖方付的回扣D：
保险费
[单选题]2.《海关法》规定，进出口货物的完税价格，由海关以该货物的（）为基础审查确定。
类似货物成交价格
倒扣价格
货价D：
成交价格
[单选题]3.进出口关税的计税依据为（）。
到岸价B：
离岸价C：
关税完税价格D：
离岸价——出口关税
[单选题]4.下列不属于关税征税对象的是（）。
从国外进口的设备B：
入境旅客随身携带的行李物品C：
企业出口的设备D：
国家禁止出口的物品
[多选题]1.下列货物、物品进境时属于关税纳税对象的是（）。
个人邮递物品
馈赠物品
贸易性商品
海员自用物品参考答案：
ABCD
[多选题]2．进口货物的关税税率形式有（）。
最惠国税率
协定税率
特惠税率
普通税率
[多选题]3．进口货物的完税价格还包括以下费用（）。
由买方负担的购货佣金以外的佣金和经纪费
由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器的费用
由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用D：
进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费
[判断题]1.在确定进口货物完税价格时，货物成交价格中含进口人向卖方支付的佣金，应该从完税价格中扣除。
（）参考答案：
错误
[判断题]2.从境外租借进口的设备以海关审查确定的成交价格作为完税价格。
[判断题]3.进口货物成交价格中已包括进口人向其境外代理人支付的经纪费，并且能够单独分列的，可从完税价格中扣除。
第六次作业
[单选题]2．自2008年起，下列企业适用企业所得税税率20%的是（）。
在中国境内未设立机构场所的非居民企业来自中国境外的与该机构无实际联系的所得参考答案：
[单选题]4.下列收入项目中不需征收企业所得税的是（）。
财政拨款收入参考答案：
[单选题]1.下列企业或单位中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
个人独资企业参考答案：
[单选题]3.在计算应纳税所得额时，不允许作为税金项目从收入总额中扣除的流转税或费用是（）。
**参考答案：
[单选题]6．企业当期发生的研发支出1000万元，其中资本化形成无形资产的为600万元。
则形成的应纳税暂时性差异为（）万元。
A：
600
[单选题]5．某企业因某项事件预先确认了50万元的预计负债，计入当期损益，但是税法规定，需在该项费用实际发生后才准予税前扣除。
则该项负债的计税基础为（）万元。
0参考答案：
[单选题]8.企业应纳税暂时性差异的产生应确认为（），并计入所得税费用。
递延所得税负债参考答案：
[单选题]7．一项资产的账面价值为150万元，计税基础为200万元，则产生的可抵扣暂时性差异为（）万元。
50参考答案：
[[多选题]2.企业的下列收入中免征企业所得税的有（）。
国债利息收入B：
依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C：
接受捐赠收入D：
销售货物收入参考答案：
[多选题]1.下列项目中可以直接作为个人所得税应税所得额的有（）A：
稿酬
企业债券利息
股票转让所得
中****金
[多选题]4.下列固定资产中，计征企业所得税时不允许计提折旧的有（）。
房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
以融资租赁方式租出的固定资产
单独估价作为固定资产入账的土地
与经营活动无关的固定资产
[多选题]3.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（）。
向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
未经核定的准备金支出
税收滞纳金
罚金、罚款和被没收财物的损失
[多选题]5.下列情况会形成应纳税暂时性差异的有（）。
资产的账面价值大于其计税基础
资产的账面价值小于其计税基础
负债的账面价值大于其计税基础
负债的账面价值小于其计税基础
[多选题]6.下列情况会形成可抵扣暂时性差异的有（）。
一项资产的账面价值为200万元，计税基础为150万元
一项资产的账面价值为200万元，计税基础为250万元
一项负债的账面价值为200万元，计税基础为150万元
一项负债的账面价值为200万元，计税基础为250万元
∙
[判断题]1.企业所交的税收都可以记入“营业税金及附加”会计账户。
（ ）
[判断题]2.企业所得税一般实行按年计算，分月或分季预缴，年终汇算清缴，多退少补的方法。
（）参考答案：
[判断题]3.只有依照中国法律在中国境内成立的企业才是居民企业。
（）
[判断题]4.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。
）参考答案：
[判断题]6.企业在生产、经营期间的借款利息支出，可按照实际发生数从收入总额中扣除。
（）参考答案：
[判断题]7.同一作品在报刊上连载取得的收入，应当以每次连载取得的收入为一次计征个人所得税。
[判断题]10．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税。
[判断题]8．纳税人的各种属行政性的罚款，不得扣除，所以企业支付的银行罚息不得扣除。
[判断题]9．只要资产或负债的账面价值与其计税基础之间存在差异，就一定会产生暂时性差异。
[判断题]11．可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。
[判断题]12．凡向个人支付应纳税所得的单位和个人，不论是向本单位人员支付，还是向其他人员支付，均应在支付时代扣代缴其应纳的个人所得税。
[判断题]13．个人领取的原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，免征个人所得税。
[判断题]14.个体工商户生产经营所得的个人所得税税率为25%比例税率。
[判断题]15．出租汽车经营单位对出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按个体工商户的生产经营所得项目缴纳个人所得税。
[判断题]5.对企业减免或返还的流转税，除国家规定有指定用途的项目不征税外，都应照章征收所得税。
[判断题]1.错误
[判断题]2.正确
[判断题]3.错误
[判断题]4.错误
[判断题]6.错误
[判断题]7.错误
[判断题]10．正确
[判断题]8．错误
[判断题]9．正确
[判断题]11．错误
[判断题]12．正确
[判断题]13．正确
[判断题]14.错误
[判断题]15．正确
[判断题]5正确
论述题]三、计算业务题
要求:
1.分析计算应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。
2.分别计算甲公司2008年度的应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债、所得税费用的金额，并编制有关所得税的会计分录。
1.2008年末甲公司资产和负债账面价值与计税基础的差异分析列表如下：
项目
账面价值
计税基础
应纳税暂时性差异
可抵扣暂时性差异
无形资产
200
180
20
交易性金融资产
140
150
10
存货
800
1000
总计
210
2.
（1）应纳税所得额=2000－20－20+10+200=2170万元
应交所得税税额=2170×
25%=542.5万元
（2）递延所得税资产=210×
25%=52.5万元
递延所得税负债=20×
25%=5万元
（3）所得税费用=542.5+5－52.5=495万元
（4）会计分录：
借：
所得税费用4950000
递延所得税资产525000
贷：
应交税费―应交所得税5425000
递延所得税负债50000
论述题三、计算业务题
甲有限责任公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。
2013年度实现利润总额为2000万元，当年会计与税收之间的差异包括以下事项：
1.取得一项无形资产，成本为200万元，由于使用寿命无法合理估计，会计上未摊销其成本;
税法规定应按不短于10年的期限摊销。
2.国债利息收入20万元。
3.持有一项交易性金融资产，取得成本为150万元;
会计期末公允价值为140万元。
4.公司持有的一批存货，成本为1000万元，期末清查该存货估计可变现净值为800万元，当期计提存货跌价准备200万元。
递延所得税资产525000
递延所得税负债50000
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