1、B材料运费分配=5000*=500材料采购-A材料200400-B材料100500应交税费应交增值税(进项税额)51000银行存款351900(8)经批准将确实无法支付的应付款10000转作营业外收入应付账款长江公司10000营业外收入10000(9)3日以银行存款支付上月应交的教育费附加300元,城市维护建设税700元。应交税费应交教育费附加300应交城建税700银行存款1000(10)3日,从宏达公司购入的A、B材料全部验收入库,结转其实际采购成本。原材料A材料200400B材料100500材料采购A材料200400(11)3日,购入不需安装的设备一台,价款120000元,增值税额2040
2、0元,价税款用银行存款支付。固定资产设备120000应交税费应交增值税(进项税额)20400银行存款140400(12)5日,向希望工程捐款5000元。营业外支出5000(13)10日,现金支付交通费3600元,其中车间承担2000元。制造费用2000管理费用1600库存现金3600(14)14日,从银行提取现金80000元,以备发放工资。库存现金80000银行存款80000(15)15日,以现金80000元发放上月工资。应付职工薪酬80000(16)15日,从维达公司购入A材料5000千克,单价50元:购入B材料4000千克,单价20元,增值税税率17,运费1800元,材料已验收入库,款项尚
3、未支付,运费按重量分配。运费分配率=1800/(5000+4000)=A材料运费分配=5000*=1000B材料运费分配=4000*=800原材料-A材料251000-B材料80800应交税费应交增值税(进项税额)56100应付账款387900(17)15日,取现4000元以备日常使用。库存现金4000银行存款4000(18)15日,采购员王永民报销差旅费1600元,结清前借款。其他应收款1600(19)16日,销售甲产品200台,每台售价l000元,销售乙产品300台,每台售价600元,增值税税率17,款项收到存入银行。借:银行存款444600主营业务收入甲产品200000-乙产品18000
4、0应交税费应交增值税(销项税额)64600(20)20日,用现金采购行政管理部门办公用品800元。管理费用800库存现金800(21)20日,发生销售展览费1000元,展览承办商为尚三国文化传播有限责任公司,现金支付销售费用1000库存现金1000(22)20日,向富通公司销售甲产品100台,每台售价l000元,销售乙产品200台,每台售价600元,增值税税率17,货款尚未收到。应收账款-富通公司257400主营业务收入甲产品100000-乙产品120000应交税费应交增值税(销项税额)37400(23)21日,本月各部门领用材料,如表所示。材料领用汇总表项目A材料B材料合计甲产品领用1870
5、00126000313000乙产品领用12000087000207000生产车间领用1000行政管理部门领用308000214000522000生产成本甲产品313000-乙产品207000制造费用1000管理费用1000原材料A材料308000-B材料214000(24)26日,计提固定资产折旧7000元,其中生产车间固定资产折旧5000元,行政管理部门固定资产折旧2000元。制造费用5000管理费用2000累计折旧7000(25)29日,以存款支付本月电费30000元,其中,生产甲产品用12000元,生产乙产品用12500元,车间4000元,工厂行政部门l500元。生产成本甲产品12000
6、乙产品12500制造费用4000管理费用1500(26)29日,分配结转本月职工工资80000元,其中,生产工人工资60000元(生产工人工资按工时分配,甲产品45000工时,乙产品15000工时),车间管理人员工资15000元,工厂行政部门工资5000元。分配率:60000/(45000+15000)=1甲产品应分配45000*1=45000乙产品应分配15000*1=15000生产成本甲产品45000-乙产品15000制造费用15000管理费用5000贷:(27)30日,根据甲、乙产品工时比例,分配本月发生的制造费用。根据以上业务,本月发生的制造费用=2000+1000+5000+4000
7、+15000=27000元甲产品45000工时,乙产品15000工时分配=27000/(45000+15000)=甲产品应分配=45000*=20250乙产品应分配=15000*=6750生产成本甲产品20250-乙产品6750制造费用27000(28)30日,本月生产的甲产品和乙产品已全部完工入库,结转其生产成本。生产成本账户中甲产品月初无余额;乙产品月初余额65000元。(其中,直接材料45000元、直接人工8000元、制造费用12000元)本月生产的甲产品完工入库数量为800台,乙产品完工入库数量为l547台。本月完工甲产品生产成本=313000+12000+45000+20250=39
8、0250本月完工乙产品生产成本=65000+207000+12500+15000+6750=306250元库存商品甲产品390250乙产品306250生产成本甲产品390250(29)30日,向富通公司销售甲产品100台,每台售价l000元,销售乙产品100台,每台售价600元,增值税税率17,货款收到,存入银行银行存款187200主营业务收入甲产品100000乙产品60000应交税费应交增值税(销项税额)27200(30)30日,计提城市维护建设税700元,计提教育费附加300元。营业税金及附加1000应交税费城市建设维护税700-教育费附加300 (31)30日,结转销售产品的销售成本。甲
9、单位成本=390250/800=乙单位成本=306250/1547=甲销售成本=*(200+100+100)=195125乙销售成本=*(300+200+100)=主营业务成本甲产品195125-乙产品库存商品甲产品195125(32)行政管理人员张红预借差旅费3000元,现金支付。其他应收款张红3000(33)确认本月借款应付利息5250元财务费用5250应付利息5250(34)30日,将各收入账户结转本年利润。主营业务收入甲产品400000乙产品360000本年利润770000(35)30日,将各费用账户结转本年利润。本年利润主营业务成本甲产品195125乙产品管理费用13500销售费用9
10、000(36)30日,按利润总额的25计提本月应交所得税利润总额=所得税费用应交税费应交所得税(37)结转所得税费用到本年利润。(38)将净利润结转到“利润分配”账户。利润分配未分配利润(39)30日,按实现净利润的10计提法定盈余公积金。利润分配提取法定盈余公积31676盈余公积法定盈余公积31676(40)结转利润分配其他明细账户。利润分配未分配利润31676科目汇总表填制:库存现金本期借方累计发生额=3000(3)+80000(14)+4000(17)=87000库存现金本期贷方累计发生额=3600(13)+80000(15)+800(20)+1000(21)+3000(32)=8840
11、0银行存款本期借方累计发生额=100000(1)+50000(2)+30000(5)+444600(19)+187200(29)=811800银行存款本期贷方累计发生额=3000(3)+8000(4)+5000(6)+351900(7)+1000(9)+140400(11)+5000(12)+80000(14)+4000(17)+30000(25)=628300“应收账款富通”本期借方累计发生额=257400(22)=257400“应收账款光明工厂”本期贷方累计发生额=30000(5)=30000“其他应收款王永民”本期贷方累计发生额=1600(18)=1600“其他应收款张红”本期借方累计发
12、生额=3000(32)=3000“材料采购A材料”本期借方累计发生额=200400(7)=200400“材料采购A材料”本期贷方累计发生额=200400(10)=200400“材料采购B材料”本期借方累计发生额=100500(7)=100500“材料采购B材料”本期贷方累计发生额=100500(10)=100500“原材料A材料”本期借方累计发生额=200400(10)+251000(16)=451400“原材料A材料”本期贷方累计发生额=308000(23)=308000“原材料B材料”本期借方累计发生额=100500(10)+80800(16)=181300“原材料B材料”本期贷方累计发生
13、额=214000(23)=214000“库存商品甲产品”本期借方累计发生额=390250(28)=390250“库存商品甲产品”本期贷方累计发生额=195125(31)=195125“库存商品乙产品”本期借方累计发生额=306250(28)=306250“库存商品乙产品”本期贷方累计发生额=(31)=“固定资产设备”本期借方累计发生额=120000(11)=120000累计折旧本期贷方累计发生额=7000(24)=7000短期借款本期贷方累计发生额=50000(2)=50000应付账款长江本期借方累计发生额=10000(8)=10000应付账款维达本期贷方累计发生额=387900(16)=38
14、7900应付职工薪酬本期借方累计发生额=80000(15)=80000应付职工薪酬本期贷方累计发生额=80000(26)=80000“应交税费应交增值税(进项税额)”本期借方累计发生额=51000(7)+20400(11)+56100(16)=127500“应交税费应交增值税(销项税额)”本期贷方累计发生额=64600(19)+37400(22)+27200(29)=129200“应交税费应交城建税”本期借方累计发生额=700(9)=700“应交税费应交城建税”本期贷方累计发生额=700(30)=700“应交税费应交教育费附加”本期借方累计发生额=300(9)=300“应交税费应交教育费附加”
15、本期贷方累计发生额=300(30)=300“应交税费应交所得税”本期贷方累计发生额=(36)=应付利息本期借方累计发生额=5000(6)=5000应付利息本期贷方累计发生额=5250(33)=5250实收资本本期贷方累计发生额=100000(1)=100000盈余公积本期贷方累计发生额=31676(39)=31676本年利润本期借方累计发生额=(35)+(37)+(38)=770000本年利润本期贷方累计发生额=770000(34)=770000“利润分配未分配利润”本期借方累计发生额=31676(40)=31676“利润分配未分配利润”本期贷方累计发生额=(38)=“利润分配提取法定盈余公积”本期借方累计发生额=31676(39)=31676“利润分配提取法定盈余公积”本期贷方累计发生额=31676(40)=31676“生产成本甲产品”本期借方累计发生额=313000(23)+12000(25)+45000(26)+20250(27)=390250“生产成本甲产品”本期贷方累计发生额=390250(28)=390250“生产成本乙产品”本期借方累计发生额=207000(23)+12500(25)+15000(26)+6750(27)=241250“生产成本乙产品”本期贷方累计发生额=306250(28)=306250
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