会计学基础实训题目及答案Word格式.docx

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B材料运费分配=5000*=500

材料采购--A材料200400

--B材料100500

应交税费—应交增值税（进项税额）51000

银行存款351900

（8）经批准将确实无法支付的应付款10000转作营业外收入

应付账款——长江公司10000

营业外收入10000

（9）3日以银行存款支付上月应交的教育费附加300元，城市维护建设税700元。

应交税费——应交教育费附加300

——应交城建税700

银行存款1000

（10）3日，从宏达公司购入的A、B材料全部验收入库，结转其实际采购成本。

原材料——A材料200400

——B材料100500

材料采购——A材料200400

（11）3日，购入不需安装的设备一台，价款120000元，增值税额20400元，价税款用银行存款支付。

固定资产——设备120000

应交税费——应交增值税（进项税额）20400

银行存款140400

（12）5日，向希望工程捐款5000元。

营业外支出5000

（13）10日，现金支付交通费3600元，其中车间承担2000元。

制造费用2000

管理费用1600

库存现金3600

（14）14日，从银行提取现金80000元，以备发放工资。

库存现金80000

银行存款80000

（15）15日，以现金80000元发放上月工资。

应付职工薪酬80000

（16）15日，从维达公司购入A材料5000千克，单价50元：

购入B材料4000千克，单价20元，增值税税率17％，运费1800元，材料已验收入库，款项尚未支付，运费按重量分配。

运费分配率=1800/（5000+4000）=

A材料运费分配=5000*=1000

B材料运费分配=4000*=800

原材料--A材料251000

--B材料80800

应交税费—应交增值税（进项税额）56100

应付账款387900

（17）15日，取现4000元以备日常使用。

库存现金4000

银行存款4000

（18）15日，采购员王永民报销差旅费1600元，结清前借款。

其他应收款1600

（19）16日，销售甲产品200台，每台售价l000元，销售乙产品300台，每台售价600元，增值税税率17％，款项收到存入银行。

借:

银行存款444600

主营业务收入—甲产品200000

--乙产品180000

应交税费—应交增值税（销项税额）64600

（20）20日，用现金采购行政管理部门办公用品800元。

管理费用800

库存现金800

（21）20日，发生销售展览费1000元，展览承办商为尚三国文化传播有限责任公司，现金支付

销售费用1000

库存现金1000

（22）20日，向富通公司销售甲产品100台，每台售价l000元，销售乙产品200台，每台售价600元，增值税税率17％，货款尚未收到。

应收账款--富通公司257400

主营业务收入—甲产品100000

--乙产品120000

应交税费—应交增值税（销项税额）37400

（23）21日，本月各部门领用材料，如表所示。

材料领用汇总表

项目

A材料

B材料

合计

甲产品领用

187000

126000

313000

乙产品领用

120000

87000

207000

生产车间领用

1000

行政管理部门领用

308000

214000

522000

生产成本—甲产品313000

--乙产品207000

制造费用1000

管理费用1000

原材料–A材料308000

--B材料214000

（24）26日，计提固定资产折旧7000元，其中生产车间固定资产折旧5000元，行政管理部门固定资产折旧2000元。

制造费用5000

管理费用2000

累计折旧7000

（25）29日，以存款支付本月电费30000元，其中，生产甲产品用12000元，生产乙产品用12500元，车间4000元，工厂行政部门l500元。

生产成本——甲产品12000

——乙产品12500

制造费用4000

管理费用1500

（26）29日，分配结转本月职工工资80000元，其中，生产工人工资60000元（生产工人工资按工时分配，甲产品45000工时，乙产品15000工时），车间管理人员工资15000元，工厂行政部门工资5000元。

分配率：

60000/（45000+15000）=1

甲产品应分配45000*1=45000

乙产品应分配15000*1=15000

生产成本—甲产品45000

--乙产品15000

制造费用15000

管理费用5000

贷:

（27）30日，根据甲、乙产品工时比例，分配本月发生的制造费用。

根据以上业务，本月发生的制造费用=2000+1000+5000+4000+15000=27000元

甲产品45000工时，乙产品15000工时

分配=27000/（45000+15000）=

甲产品应分配=45000*=20250

乙产品应分配=15000*=6750

生产成本—甲产品20250

--乙产品6750

制造费用27000

（28）30日，本月生产的甲产品和乙产品已全部完工入库，结转其生产成本。

生产成本账户中甲产品月初无余额；

乙产品月初余额65000元。

（其中，直接材料45000元、直接人工8000元、制造费用12000元）本月生产的甲产品完工入库数量为800台，乙产品完工入库数量为l547台。

本月完工甲产品生产成本=313000+12000+45000+20250=390250

本月完工乙产品生产成本=65000+207000+12500+15000+6750=306250元

库存商品——甲产品390250

——乙产品306250

生产成本——甲产品390250

（29）30日，向富通公司销售甲产品100台，每台售价l000元，销售乙产品100台，每台售价600元，增值税税率17％，货款收到，存入银行

银行存款187200

主营业务收入——甲产品100000

——乙产品60000

应交税费——应交增值税（销项税额）27200

（30）30日，计提城市维护建设税700元，计提教育费附加300元。

营业税金及附加1000

应交税费—城市建设维护税700

--教育费附加300

（31）30日，结转销售产品的销售成本。

甲单位成本=390250/800=

乙单位成本=306250/1547=

甲销售成本=*（200+100+100）=195125

乙销售成本=*（300+200+100）=

主营业务成本—甲产品195125

--乙产品

库存商品—甲产品195125

（32）行政管理人员张红预借差旅费3000元，现金支付。

其他应收款——张红3000

（33）确认本月借款应付利息5250元

财务费用5250

应付利息5250

（34）30日，将各收入账户结转本年利润。

主营业务收入——甲产品400000

——乙产品360000

本年利润770000

（35）30日，将各费用账户结转本年利润。

本年利润

主营业务成本——甲产品195125

——乙产品

管理费用13500

销售费用9000

（36）30日，按利润总额的25％计提本月应交所得税

利润总额==

所得税费用

应交税费——应交所得税

（37）结转所得税费用到本年利润。

（38）将净利润结转到“利润分配”账户。

利润分配——未分配利润

（39）30日，按实现净利润的10％计提法定盈余公积金。

利润分配——提取法定盈余公积31676

盈余公积——法定盈余公积31676

（40）结转利润分配其他明细账户。

利润分配——未分配利润31676

科目汇总表填制：

库存现金本期借方累计发生额=3000（3）+80000（14）+4000（17）=87000

库存现金本期贷方累计发生额=3600（13）+80000（15）+800（20）+1000（21）+3000（32）=88400

银行存款本期借方累计发生额=100000

（1）+50000

（2）+30000（5）+444600（19）+187200（29）=811800

银行存款本期贷方累计发生额=3000（3）+8000（4）+5000（6）+351900（7）+1000（9）+140400（11）+5000（12）+80000（14）+4000（17）+30000（25）=628300

“应收账款——富通”本期借方累计发生额=257400（22）=257400

“应收账款——光明工厂”本期贷方累计发生额=30000（5）=30000

“其他应收款——王永民”本期贷方累计发生额=1600（18）=1600

“其他应收款——张红”本期借方累计发生额=3000（32）=3000

“材料采购——A材料”本期借方累计发生额=200400（7）=200400

“材料采购——A材料”本期贷方累计发生额=200400（10）=200400

“材料采购——B材料”本期借方累计发生额=100500（7）=100500

“材料采购——B材料”本期贷方累计发生额=100500（10）=100500

“原材料——A材料”本期借方累计发生额=200400（10）+251000（16）=451400

“原材料——A材料”本期贷方累计发生额=308000（23）=308000

“原材料——B材料”本期借方累计发生额=100500（10）+80800（16）=181300

“原材料——B材料”本期贷方累计发生额=214000（23）=214000

“库存商品——甲产品”本期借方累计发生额=390250（28）=390250

“库存商品——甲产品”本期贷方累计发生额=195125（31）=195125

“库存商品——乙产品”本期借方累计发生额=306250（28）=306250

“库存商品——乙产品”本期贷方累计发生额=（31）=

“固定资产——设备”本期借方累计发生额=120000（11）=120000

累计折旧本期贷方累计发生额=7000（24）=7000

短期借款本期贷方累计发生额=50000

（2）=50000

应付账款——长江本期借方累计发生额=10000（8）=10000

应付账款——维达本期贷方累计发生额=387900（16）=387900

应付职工薪酬本期借方累计发生额=80000（15）=80000

应付职工薪酬本期贷方累计发生额=80000（26）=80000

“应交税费——应交增值税（进项税额）”本期借方累计发生额=51000（7）+20400（11）+56100（16）=127500

“应交税费——应交增值税（销项税额）”本期贷方累计发生额=64600（19）+37400（22）+27200（29）=129200

“应交税费——应交城建税”本期借方累计发生额=700（9）=700

“应交税费——应交城建税”本期贷方累计发生额=700（30）=700

“应交税费——应交教育费附加”本期借方累计发生额=300（9）=300

“应交税费——应交教育费附加”本期贷方累计发生额=300（30）=300

“应交税费——应交所得税”本期贷方累计发生额=（36）=

应付利息本期借方累计发生额=5000（6）=5000

应付利息本期贷方累计发生额=5250（33）=5250

实收资本本期贷方累计发生额=100000

（1）=100000

盈余公积本期贷方累计发生额=31676（39）=31676

本年利润本期借方累计发生额=（35）+（37）+（38）=770000

本年利润本期贷方累计发生额=770000（34）=770000

“利润分配——未分配利润”本期借方累计发生额=31676（40）=31676

“利润分配——未分配利润”本期贷方累计发生额=（38）=

“利润分配——提取法定盈余公积”本期借方累计发生额=31676（39）=31676

“利润分配——提取法定盈余公积”本期贷方累计发生额=31676（40）=31676

“生产成本——甲产品”本期借方累计发生额=313000（23）+12000（25）+45000（26）+20250（27）=390250

“生产成本——甲产品”本期贷方累计发生额=390250（28）=390250

“生产成本——乙产品”本期借方累计发生额=207000（23）+12500（25）+15000（26）+6750（27）=241250

“生产成本——乙产品”本期贷方累计发生额=306250（28）=306250