9《专项实训与习题集》参考答案4第四章账户与复式记账文档格式.docx

1、万元会计要素类别及金额会计要素类别及金额序号会计科目（名称）确 认资产负债所有者权 益序号会计科目（名称）确 认资产负债所有者权 益1库存现金19短期借款102应交税费910应收账款103应付账款3711银行存款304原材料412预收账款105库存商品1713生产成本156盈余公积814实收资本1507固定资产9015资本公积88应付票据1516固定资产80 小 计112618 小 计13520158负债合计：81所有者权益合计：166 资产合（总）计：247 负债及所有者权益总计：247练习 47 掌握各类账户的结构及有关金额的计算题号 有关项目金额的计算过程（1）本月购入材料总额=206

2、500-278 500）+132 000=60 000（元）（2）本月发生的应付购货款=（243 000-218 000）+0=25 000（元）1（3）本月已付款的材料=60 000-25 000=35 000（元）银行存款（A）=5 200-1 950+7 490=7 950（元）预收账款（B）=2 802+9 438-7 024-5 216（元）应付账款（C）=7 120+3 480-8 680=1 920（元）实收资本（D）=60 000+25 000-85 000=0库存现金（E）=1 780+1 300-1 500=1 580（元）短期借款（F）=14 000+10 000-16

3、000=8 000（元）盈余公积（G）=16 800+2 400-3 800=14 600（元）2固定资产（H）=54 000+5 850-4 650=（元）练习 48 借贷记账法的具体应用1、编制会计分录 会 计 分 录 表序号 会计分录序号 会计分录借：银行存款 300 000借：应付账款 600 0001贷：实收资本 300 0002贷：实收资本 600 000借：库存现金 70 000借：银行存款 450 0003贷：银行存款 70 0004贷：应收账款 450 000借：短期借款 1 500 000借：固定资产 900 0005贷：银行存款 1 500 0006贷：实收资本 900

4、000借：原材料 450 000借：银行存款 1 280 0007贷：银行存款 450 0008贷：固定资产 1 280 000借：原材料 660 000借：银行存款 1 400 0009贷：应付账款 660 00010贷：短期借款 1 400 000借：生产成本 320 000借：固定资产 500 00011贷：原材料 320 00012贷：应付账款 500 000借：应付账款 240 000借：实收资本 400 00013贷：短期借款 240 000贷：资本公积 100 00014贷：应付账款 100 00015 贷：实收资本 100 00016借：短期借款 790 000借：银行存款 3

5、50 000 贷：应收账款 790 000 原材料 250 000借：应交税费 250 00017贷：实收资本 600 00018 贷：银行存款 250 0002、开设并登记“银行存款”和“实收资本”T 形账户 银行存款月初余额：9 980 000（3）70 000（1）300 000（5）1 500 000（4）450 000（7）450 000（8）1 280 000（14）300 000（10）1 400 000（18）250 000（17）350 000本期借方发生额：3 780 000本期贷方发生额：2 570 000期末余额:11 190 000实收资本（14）400 000月初余

6、额:29 000 000（1）300 000（2）600 000（6）900 000（15）100 000（17）600 000本期借方发生额:400 000本期贷方发生额:2 500 000期末余额：31 100 0003、编制试算平衡表表 46 总分类账户本期发生额及余额试算平衡表217 年 2 月 28日 单位：万元期初余额本期发生额期末余额账户名称借 方贷 方借 方贷 方借 方贷 方库存现金279银行存款9983782571 119应收账款860124736预付账款250250原材料920136321 024库存商品540540生产成本39032422固定资产1 9801401281 992短期借款800229164735应付账款21084126252预收账款360360应交税费18025155实收资本2 900402503 110资本公积57010560盈余公积450450利润分配470470合 计5 9405 9401 0811 0816 0926 092