9《专项实训与习题集》参考答案4第四章账户与复式记账文档格式.docx

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万元会计要素类别及金额会计要素类别及金额序号会计科目（名称）确认资产负债所有者权益序号会计科目（名称）确认资产负债所有者权益1库存现金19短期借款102应交税费910应收账款103应付账款3711银行存款304原材料412预收账款105库存商品1713生产成本156盈余公积814实收资本1507固定资产9015资本公积88应付票据1516固定资产80小计112618小计13520158负债合计：

81所有者权益合计：

166资产合（总）计：

247负债及所有者权益总计：

247练习47掌握各类账户的结构及有关金额的计算题号有关项目金额的计算过程

（1）本月购入材料总额=206500-278500）+132000=60000（元）

（2）本月发生的应付购货款=（243000-218000）+0=25000（元）1（3）本月已付款的材料=60000-25000=35000（元）银行存款（A）=5200-1950+7490=7950（元）预收账款（B）=2802+9438-7024-5216（元）应付账款（C）=7120+3480-8680=1920（元）实收资本（D）=60000+25000-85000=0库存现金（E）=1780+1300-1500=1580（元）短期借款（F）=14000+10000-16000=8000（元）盈余公积（G）=16800+2400-3800=14600（元）2固定资产（H）=54000+5850-4650=（元）练习48借贷记账法的具体应用1、编制会计分录会计分录表序号会计分录序号会计分录借：

银行存款300000借：

应付账款6000001贷：

实收资本3000002贷：

实收资本600000借：

库存现金70000借：

银行存款4500003贷：

银行存款700004贷：

应收账款450000借：

短期借款1500000借：

固定资产9000005贷：

银行存款15000006贷：

实收资本900000借：

原材料450000借：

银行存款12800007贷：

银行存款4500008贷：

固定资产1280000借：

原材料660000借：

银行存款14000009贷：

应付账款66000010贷：

短期借款1400000借：

生产成本320000借：

固定资产50000011贷：

原材料32000012贷：

应付账款500000借：

应付账款240000借：

实收资本40000013贷：

短期借款240000贷：

资本公积10000014贷：

应付账款10000015贷：

实收资本10000016借：

短期借款790000借：

银行存款350000贷：

应收账款790000原材料250000借：

应交税费25000017贷：

实收资本60000018贷：

银行存款2500002、开设并登记“银行存款”和“实收资本”T形账户银行存款月初余额：

9980000（3）70000

（1）300000（5）1500000（4）450000（7）450000（8）1280000（14）300000（10）1400000（18）250000（17）350000本期借方发生额：

3780000本期贷方发生额：

2570000期末余额:

11190000实收资本（14）400000月初余额:

29000000

（1）300000

（2）600000（6）900000（15）100000（17）600000本期借方发生额:

400000本期贷方发生额:

2500000期末余额：

311000003、编制试算平衡表表46总分类账户本期发生额及余额试算平衡表217年2月28日单位：

万元期初余额本期发生额期末余额账户名称借方贷方借方贷方借方贷方库存现金279银行存款9983782571119应收账款860124736预付账款250250原材料920136321024库存商品540540生产成本39032422固定资产19801401281992短期借款800229164735应付账款21084126252预收账款360360应交税费18025155实收资本2900402503110资本公积57010560盈余公积450450利润分配470470合计594059401081108160926092