《财务会计实务职业能力训练第二版》答案Word文件下载.docx

1、其他应收款王静 1 500库存现金 1 500（3）借：管理费用 2 650其他应收款李华 2 500 库存现金 150（4）借：银行存款 1 800库存现金 1 800（5）借：待处理财产损溢 200库存现金 200（6）A 借：其他应收款陈红 200 B 借：现金日记账如下：日期摘要支出结余9.29承前页213 400212 9005009.30 提现 5 000王静预借差旅费 1 500李华报销差旅费 150存现 1 8009.30发现现金短缺 200陈红赔偿短缺现金本月合计218 600216 5502 5501 借：其他应收款吴清源 2 000银行存款 2 0002 借：销售费用 1

2、 500 库存现金 5003 借：管理费用 2 060库存现金 2 060任务二 核算与核对银行存款1 A 2 D 3 BCD 4 ABD 5 ABCDE 6 ABCD 7 D1 2 3 4 训练一 银行存款余额调节表银行存款日记账余额5 400 000银行对账单余额5 330 000加：银行已收，企业未收480 000企业已收，银行未收600 000减：银行未付，企业未付400 000企业已付，银行未付450 000调节后余额5 480 000银行存款 100 000应收账款龙丰机械厂 100 000管理费用 2 520银行存款 2 520任务三 认知其他货币资金1 B 2 C 3 D 4

3、ABCD 5 BD 3 其他货币资金银行汇票 50 000银行存款 50 000其他货币资金外埠存款 100 000银行存款 7 200 原材料 80 000 应交税费增（进） 12 8004 借：管理费用 2 300其他货币资金信用卡存款 2 300其他货币资金外埠存款 180 000银行存款 180 000银行存款 34 800主营业务收入 30 000 应交税费增（销） 4 800其他货币资金存出投资款 100 000其他货币资金银行本票 150 000银行存款 150 000项目三 认知结算方式 办理资金收付任务一 办理支票结算1 ABCD 2 ABCD 3 ABC 4 ABCD 5

4、ABC1 2 3 训练一 略销售费用 15 094.34 应交税费增（进） 905.66银行存款 16 000任务二 办理银行汇票结算1 A 2 D 1 2 3 （1） 略（2）A借：其他货币资金银行汇票 45 000银行存款 45 000在途物资 30 000 应交税费增（进） 4 800其他货币资金银行汇票 34 800 C 借：银行存款 10 200其他货币资金银行汇票 10 200 D 借：银行存款 92 800主营业务收入 80 000 应交税费增（销） 12 800任务三 办理银行本票结算1 C 2 D 3 ABCD 4 ABCD1 2 任务四 办理商业汇票结算1 B 2 A 3

5、C 4 C 5 ACD 6 AB 7 AB 3 4 应收票据 2 204 000主营业务收入 1 900 000 应交税费增（销） 304 000 2 借：应收账款 2 204 0003 （1）借：其他货币资金 300 000银行存款 300 000 （2）借：财务费用 1 000银行存款 1 000固定资产 600 000 应交税费增（进）96 000应付票据 500 000 应付账款 196 000任务五 办理汇兑结算一 判断能力训练应付账款北京长虹 72 000银行存款 72 000在途物资 151 000 应交税费增（进） 24 100其他货币资金外埠存款 175 100银行存款 4

6、900其他货币资金外埠存款 4 900任务六 办理委托收款结算应收账款 58 000主营业务收入 50 000 应交税费增（销） 8 000银行存款 58 000任务七 其他结算方式的办理其他货币资金信用卡存款 30 000银行存款 30 000管理费用 1 000其他货币资金信用卡存款 1 000项目四 记录应收款项、厘清债权资产任务一 核算应收票据1 B 2 A 3 C 4 AB 5 A 6 C 7 A 8 ABC 9 CD 10 ABC 11 A1 2 3 4 5 应收票据 11 600主营业务收入 10 000 应交税费增（销） 1 600银行存款 11 600应收账款 11 6001

7、 （1） 2013年10月1日 借：应收票据 116 000主营业务收入 100 000 应交税费增（销） 16 000 （2）各月月末计提利息 借：应收票据 773财务费用 773 （3） 4月1日无力付款 借：应收账款 120 638应收票据 120 638银行存款 153 000应收票据 153 000训练三1 贴现时：借：银行存款 9 500 财务费用 500短期借款本金 10 0002 到期，银行未收到款项时 （1）借：银行存款 10 000应收账款 10 000应收票据 10 000任务二 核算应收账款1 A 2 A 3 B 4 B 5 ACD 6 B 7 D 8 D 9 A 10

8、 ABC 11 D 12 C专业运用能力训练（1） 借：应收账款 46 400主营业务收入 40 000 应交税费增（销） 6 400银行存款 45 936 财务费用 928（3） 借：银行存款 46 332 财务费用 464银行存款 46 4001 6月12日 借：2 6月23日 应收票据 46 400任务三1 A 2 ABC12月15日预付账款 210 000银行存款 210 0002 3月5日原材料 201 000 应交税费增（进） 32100贷：预付账款 233 1003 3月12日预付账款 23 100银行存款 23 100训练二 预付账款 10 000原材料 35 000 应交税费

9、增（进） 5600预付账款 40 600预付账款 30 600银行存款 30 600预付账款报刊费 2 400银行存款 2 400任务四 核算其他应收款1 B 2 ABCD 3 B 4 B 5 A1 2 31（1） 借：其他应收款王华 900库存现金 900 （2） 借：制造费用 980 库存现金 802 （1）借：待处理财产损溢 20 000原材料 20 000其他应收款保险公司 10 000 保管人 500 营业外支出 9 500其他应收款 300库存现金 300任务五 核算坏账损失1 C 2 A 3 D 4 D 5 D 6 C 7 CD 8 ABCD 9 BCD 10 ABC 11 CD

10、 12 D 13 CD 2 3 4 5 1 2016年应提坏账准备300元资产减值损失 300坏账准备 3002 2017年应提坏账准备200元坏账准备 200资产减值损失 2003 （1）2018年7月 借：坏账准备 36 000应收账款 36 000 （2）2018年11月时借：应收账款 18 000坏账准备 18 000 （3）2018年末 应提坏账准备19 500资产减值损失 19 500 坏账准备 19 500 （1）A借：应收账款 5 800 000主营业务收入 5 000 000 应交税费增（销） 800 000 B借：坏账准备 10 000 C a借：应收账款 8 000坏账准

11、备 8 000 b借：银行存款 8 000 D借：银行存款 2 000 000应收账款 2 000 000（2） 2018年末坏账准备余额150 00010 000+8 000148 000元（3） 应收账款余额3 000 000+5 800 00010 000200 0006 790 000资产减值损失 191 500坏账准备 191 500坏账准备 3 200应收账款环宇公司 3 200项目五 记录存货增减余、把握存货收发存任务一 认知存货的确认条件与计量方法1 A 2 D 3 D 4 A 5 ACD 6 ABCD 7.A 8.B1 2 3 实际总成本10 000+30010 300元单位

12、成本10 300/（10002）10.32元任务二 原材料按实际成本计价的收发核算1 B 2 C 3 C 4 ABD 5 D 6 A 7 B 8 A 9 BCD 10 BC 11 ABC 12.C 13.B 14.ABC 3 4 1 先进先出法下发出材料成本100 1.2+100 1.2+200 1.3500元 期末结存材料成本100 1100元 2 月末一次加权平均法下加权平均单价1.2元 发出材料成本480元 月末结存材料成本120元1 5日借：原材料A 237 600 应交税费增（进） 37 896应付账款 275 4962 12日 借：原材料A 145 500 应交税费增（进）23 2

13、80银行存款 168 7803 20日借：原材料A 115 030 B 250 780 应交税费增（进） 58436银行存款 424 2464 31日 借：生产成本甲 497 866.5原材料A 497 866.5 A材料单位成本47.87元 月末材料成本 50 263.5元发出材料成本100050+ 23 7600+145500+11503050263.5497 866.5元原材料A 100 857.14 B 252 142.86 应交税费增（进） 56 300应付账款 409300训练四原材料A 200 000应付账款 200 000任务三 原材料按计划成本计价收发的核算1 C 2 B 3

14、 C 4 D 5 C 6 D 7 CD 8 ABC 9.A 10.C 4 1 材料成本差异率5.75% 发出材料成本429 7801 6月5日 借：原材料 10 000 材料成本差异 600材料采购 10 6002 6月15日 借：材料采购 59 000 应交税费增（进） 9 440银行存款 68 4403 6月20日 借：原材料 59 6004 6月30日 材料成本差异率0.46% 本月发出材料应负担的成本差异319.34元 （1）借：生产成本甲 70 000原材料 70 000材料成本差异 319.34生产成本 319.345 月末结存材料实际成本39 417.84元1、借：原材料-A材料

15、 20 000 材料成本差异 1300 贷：材料采购-A材料 21300借；预付账款-甲企业 5000银行存款 50002、借；材料采购-A材料 10 300 应交税费-应交增值税（进项税额） 1630其他货币资金-银行汇票存款 11930原材料A材料 9000材料采购-A材料 103003、借；材料采购-A材料 150 000 应交税费-应交增值税（进项税额） 24000应付票据-甲企业 174 000原材料-A材料 160 000 材料成本差异 10 0004、借；材料采购-A材料 20 000 应交税费-应交增值税（进项税额） 3200银行存款 23 2005、借：原材料-A材料 149

16、34 材料成本差异 50666、借；材料采购-A材料 60 000 应交税费-应交增值税（进项税额） 9600应付账款-乙企业 69600原材料-A材料 60000材料采购-A材料 600007、借：生产成本 120 000 制造费用 6 000 管理费用 4 000原材料 130 000材料成本差异率=（-600+1300+1300-10000+5066）/（15000+20000+9000+160000+14934+60000）=（-2934）/278934=-0.0105 借：原材料 1365生产成本 1260 制造费用 63 管理费用 428、材料成本差异率=（-600+1300+13

17、00-10000+5066）/（15000+20000+9000+160000+14934+60000）=（-2934）/278934=-0.01059、本期发出材料的实际成本=130 000（1-0.0105）=12805010、本月结存材料的实际成本=（15000+20000+9000+160000+14934+60000-130000）（1-0.0105）=1489340.9895=147370.19业务1 （1）借：材料采购 100 000 应交税费增（进） 16 000银行存款 116 000原材料 105 000材料采购 100 000 材料成本差异 5 000业务2 （1）借：生

18、产成本 157 500原材料A 157 500生产成本 3 150材料成本差异 3 150任务四 核算周转材料1 AD 2 C 3 B 4 D 5 B 6 BC 7 ABCD 8 ABC 9 AD周转材料低值易耗品 6 000 应交税费增（进） 960银行存款 6960制造费用 6 000周转材料低值易耗品 1 500 应交税费增（进） 240银行存款 1 740制造费用 1 500任务五 核算委托加工物资1 A 2 C 3 AD 4 BCD 5 AB专业应用能力训练一1 （1）借：委托加工物资 50 000原材料 50 000委托加工物资 10 000 应交税费增（进） 640银行存款 10

19、 640 （3） 借：库存商品 60 000委托加工物资 60 000委托加工物资 80 000原材料 80 000 应交税费增（进） 1 600 应交税费消费税 10 000银行存款 21 600 （3）借：原材料 90 000委托加工物资 90 000原材料-A材料 305 000 应交税费增（进） 48 400银行存款 353 4002、借：委托加工物资 70 000原材料 70 000 借；委托加工物资 20 000 应交税费增（进） 3 200 应交消费税 10 000原材料B材料 90 000委托加工物资 90 0003、借：销售费用 69 600原材料-A材料 60 000 应交税费-应交增值税（进项税额转出） 9600生产成本 15000原材料-A材料 15000任务六 核算库存商品D 1 略库存商品A 72 000 B 36 000生产成本A 72 000 （2） A产品单位成本88元 B产品单位成本176元主营业务成本A 74 800 B 38 720 在建工程 4 400库存商品A 79200任务七 核算存货的清查1 A 2 B 3 ABCD 4.B 5.D 2 待处理财产损溢 114原材料甲 90 乙 24原材料丙 50待处理财产损溢 50管理费用 90待处理财产损溢 90待处理财产损溢 5