《财务会计实务职业能力训练第二版》答案Word文件下载.docx
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其他应收款－王静1500
库存现金1500
（3）借：
管理费用2650
其他应收款－李华2500
库存现金150
（4）借：
银行存款1800
库存现金1800
（5）借：
待处理财产损溢200
库存现金200
（6）A借：
其他应收款－陈红200
B借：
现金日记账如下：
日期
摘要
支出
结余
9.29
承前页
213400
212900
500
9.30
提现
5000
王静预借差旅费
1500
李华报销差旅费
150
存现
1800
9.30
发现现金短缺
200
陈红赔偿短缺现金
本月合计
218600
216550
2550
1借：
其他应收款－吴清源2000
银行存款2000
2借：
销售费用1500
库存现金500
3借：
管理费用2060
库存现金2060
任务二核算与核对银行存款
1A2D3BCD4ABD5ABCDE6ABCD7D
1√2×
3√4√
训练一
银行存款余额调节表
银行存款日记账余额
5400000
银行对账单余额
5330000
加：
银行已收，企业未收
480000
企业已收，银行未收
600000
减：
银行未付，企业未付
400000
企业已付，银行未付
450000
调节后余额
5480000
银行存款100000
应收账款－龙丰机械厂100000
管理费用2520
银行存款2520
任务三认知其他货币资金
1B2C3D4ABCD5BD
3√
其他货币资金－银行汇票50000
银行存款50000
其他货币资金－外埠存款100000
银行存款7200
原材料80000
应交税费－增（进）12800
4借：
管理费用2300
其他货币资金－信用卡存款2300
其他货币资金－外埠存款180000
银行存款180000
银行存款34800
主营业务收入30000
应交税费－增（销）4800
其他货币资金－存出投资款100000
其他货币资金－银行本票150000
银行存款150000
项目三认知结算方式办理资金收付
任务一办理支票结算
1ABCD2ABCD3ABC4ABCD5ABC
1√2√3×
训练一略
销售费用15094.34
应交税费－增（进）905.66
银行存款16000
任务二办理银行汇票结算
1A2D
1√2√3√
（1）略
（2）A借：
其他货币资金－银行汇票45000
银行存款45000
在途物资30000
应交税费－增（进）4800
其他货币资金－银行汇票34800
C借：
银行存款10200
其他货币资金－银行汇票10200
D借：
银行存款92800
主营业务收入80000
应交税费－增（销）12800
任务三办理银行本票结算
1C2D3ABCD4ABCD
1√2√
任务四办理商业汇票结算
1B2A3C4C5ACD6AB7AB
3√4√
应收票据2204000
主营业务收入1900000
应交税费－增（销）304000
2借：
应收账款2204000
3
（1）借：
其他货币资金300000
银行存款300000
（2）借：
财务费用1000
银行存款1000
固定资产600000
应交税费－增（进）96000
应付票据500000
应付账款196000
任务五办理汇兑结算
一判断能力训练
应付账款－北京长虹72000
银行存款72000
在途物资151000
应交税费－增（进）24100
其他货币资金－外埠存款175100
银行存款4900
其他货币资金－外埠存款4900
任务六办理委托收款结算
应收账款58000
主营业务收入50000
应交税费－增（销）8000
银行存款58000
任务七其他结算方式的办理
其他货币资金－信用卡存款30000
银行存款30000
管理费用1000
其他货币资金－信用卡存款1000
项目四记录应收款项、厘清债权资产
任务一核算应收票据
1B2A3C4AB5A6C7A8ABC9CD10ABC11A
1√2√3√4√5×
应收票据11600
主营业务收入10000
应交税费－增（销）1600
银行存款11600
应收账款11600
1
（1）2013年10月1日借：
应收票据116000
主营业务收入100000
应交税费－增（销）16000
（2）各月月末计提利息借：
应收票据773
财务费用773
（3）4月1日无力付款借：
应收账款120638
应收票据120638
银行存款153000
应收票据153000
训练三
1贴现时：
借：
银行存款9500
财务费用500
短期借款－本金10000
2到期，银行未收到款项时
（1）借：
银行存款10000
应收账款10000
应收票据10000
任务二核算应收账款
1A2A3B4B5ACD6B7D8D9A10ABC11D12C
专业运用能力训练
（1）借：
应收账款46400
主营业务收入40000
应交税费－增（销）6400
银行存款45936
财务费用928
（3）借：
银行存款46332
财务费用464
银行存款46400
16月12日
借：
26月23日
应收票据46400
任务三
1A2ABC
12月15日
预付账款210000
银行存款210000
23月5日
原材料201000
应交税费－增（进）32100
贷：
预付账款233100
33月12日
预付账款23100
银行存款23100
训练二
预付账款10000
原材料35000
应交税费－增（进）5600
预付账款40600
预付账款30600
银行存款30600
预付账款－报刊费2400
银行存款2400
任务四核算其他应收款
1B2ABCD3B4B5A
1√2√3×
1
（1）借：
其他应收款－王华900
库存现金900
（2）借：
制造费用980
库存现金80
2
（1）借：
待处理财产损溢20000
原材料20000
其他应收款－保险公司10000
－保管人500
营业外支出9500
其他应收款300
库存现金300
任务五核算坏账损失
1C2A3D4D5D6C7CD8ABCD9BCD10ABC11CD12D13CD
2√3√4√5×
12016年应提坏账准备＝300元
资产减值损失300
坏账准备300
22017年应提坏账准备＝－200元
坏账准备200
资产减值损失200
3
（1）2018年7月借：
坏账准备36000
应收账款36000
（2）2018年11月时借：
应收账款18000
坏账准备18000
（3）2018年末应提坏账准备＝19500
资产减值损失19500
坏账准备19500
（1）A借：
应收账款5800000
主营业务收入5000000
应交税费－增（销）800000
B借：
坏账准备10000
Ca借：
应收账款8000
坏账准备8000
b借：
银行存款8000
D借：
银行存款2000000
应收账款2000000
（2）2018年末坏账准备余额＝150000－10000+8000＝148000元
（3）应收账款余额＝3000000+5800000－10000－200000＝6790000
资产减值损失191500
坏账准备191500
坏账准备3200
应收账款－环宇公司3200
项目五记录存货增减余、把握存货收发存
任务一认知存货的确认条件与计量方法
1A2D3D4A5ACD6ABCD7.A8.B
1√2√3√
实际总成本＝10000+300＝10300元
单位成本＝10300/（1000－2）＝10.32元
任务二原材料按实际成本计价的收发核算
1B2C3C4ABD5D6A7B8A9BCD10BC11ABC12.C13.B14.ABC
3×
4×
1先进先出法下发出材料成本＝100×
1.2+100×
1.2+200×
1.3＝500元
期末结存材料成本＝100×
1＝100元
2月末一次加权平均法下加权平均单价＝1.2元
发出材料成本＝480元
月末结存材料成本＝120元
15日借：
原材料－A237600
应交税费－增（进）37896
应付账款275496
212日借：
原材料－A145500
应交税费－增（进）23280
银行存款168780
320日借：
原材料－A115030
－B250780
应交税费－增（进）58436
银行存款424246
431日借：
生产成本－甲497866.5
原材料－A497866.5
A材料单位成本＝47.87元
月末材料成本＝
＝50263.5元
发出材料成本＝1000×
50+237600+145500+115030－50263.5＝497866.5元
原材料－A100857.14
－B252142.86
应交税费－增（进）56300
应付账款409300
训练四
原材料－A200000
应付账款200000
任务三原材料按计划成本计价收发的核算
1C2B3C4D5C6D7CD8ABC9.A10.C
4√
1材料成本差异率＝－5.75%
发出材料成本＝429780
16月5日借：
原材料10000
材料成本差异600
材料采购10600
26月15日借：
材料采购59000
应交税费－增（进）9440
银行存款68440
36月20日借：
原材料59600
46月30日材料成本差异率＝－0.46%本月发出材料应负担的成本差异＝－319.34元
（1）借：
生产成本－甲70000
原材料70000
材料成本差异319.34
生产成本319.34
5月末结存材料实际成本＝39417.84元
1、借：
原材料-A材料20000
材料成本差异1300
贷：
材料采购-A材料21300
借；
预付账款-甲企业5000
银行存款5000
2、借；
材料采购-A材料10300
应交税费-应交增值税（进项税额）1630
其他货币资金-银行汇票存款11930
原材料—A材料9000
材料采购-A材料10300
3、借；
材料采购-A材料150000
应交税费-应交增值税（进项税额）24000
应付票据-甲企业174000
原材料-A材料160000
材料成本差异10000
4、借；
材料采购-A材料20000
应交税费-应交增值税（进项税额）3200
银行存款23200
5、借：
原材料-A材料14934
材料成本差异5066
6、借；
材料采购-A材料60000
应交税费-应交增值税（进项税额）9600
应付账款-乙企业69600
原材料-A材料60000
材料采购-A材料60000
7、借：
生产成本120000
制造费用6000
管理费用4000
原材料130000
材料成本差异率=（-600+1300+1300-10000+5066）/（15000+20000+9000+160000+14934+60000）=（-2934）/278934=-0.0105
借：
原材料1365
生产成本1260
制造费用63
管理费用42
8、材料成本差异率=（-600+1300+1300-10000+5066）/（15000+20000+9000+160000+14934+60000）=（-2934）/278934=-0.0105
9、本期发出材料的实际成本=130000×
（1-0.0105）=128050
10、本月结存材料的实际成本=（15000+20000+9000+160000+14934+60000-130000）×
（1-0.0105）=148934×
0.9895=147370.19
业务1
（1）借：
材料采购100000
应交税费－增（进）16000
银行存款116000
原材料105000
材料采购100000
材料成本差异5000
业务2
（1）借：
生产成本157500
原材料－A157500
生产成本3150
材料成本差异3150
任务四核算周转材料
1AD2C3B4D5B6BC7ABCD8ABC9AD
周转材料－低值易耗品6000
应交税费－增（进）960
银行存款6960
制造费用6000
周转材料－低值易耗品1500
应交税费－增（进）240
银行存款1740
制造费用1500
任务五核算委托加工物资
1A2C3AD4BCD5AB
专业应用能力训练一
1
（1）借：
委托加工物资50000
原材料50000
委托加工物资10000
应交税费－增（进）640
银行存款10640
（3）借：
库存商品60000
委托加工物资60000
委托加工物资80000
原材料80000
应交税费－增（进）1600
应交税费－消费税10000
银行存款21600
（3）借：
原材料90000
委托加工物资90000
原材料-A材料305000
应交税费－增（进）48400
银行存款353400
2、借：
委托加工物资70000
原材料70000
借；
委托加工物资20000
应交税费－增（进）3200
—应交消费税10000
原材料——B材料90000
委托加工物资90000
3、借：
销售费用69600
原材料-A材料60000
应交税费-应交增值税（进项税额转出）9600
生产成本15000
原材料-A材料15000
任务六核算库存商品
D
1略
库存商品－A72000
－B36000
生产成本－A72000
（2）A产品单位成本＝88元
B产品单位成本＝176元
主营业务成本－A74800
－B38720
在建工程4400
库存商品－A79200
任务七核算存货的清查
1A2B3ABCD4.B5.D
2√
待处理财产损溢114
原材料－甲90
－乙24
原材料－丙50
待处理财产损溢50
管理费用90
待处理财产损溢90
待处理财产损溢5
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