财务报表分析计算题文档格式.docx

1、解（1）利润总额变动分析：远洋公司的利润总额2001年比2000年增加了76,000元，其利润增加的原因有：息税前利润2001比2000年增加了56,000元，增加率为21.54%；息税前利润对利润总额所作的贡献较上年减少15.51%。财务费用2001比2000年减少了20,000元，减少率为33.33%；这主要是由于财务费占利润总额的比重降15.51%所致。（2） 息税前经营利润的变动分析表-240,000-13.04%100.0%减：-200,000-22.22%43.8%48.9%-5.16%管理费用-96,000-14.12%36.5%37.0%-0.46%息税前经营利润19.8%14

2、.1%5.62%远洋公司的息税前经营利润2001年比2000年增加了56,000元，其增加的原因有：主营业务利润2001比2000年减少了240,000元，减少率为13.04%。营业费用与管理费用2001比2000年分别减少了200,000元和96,000元，减少率分别为22.22%和14.12%；由于营业费用和管理费用较上年的主营业务利润中的比重下降5.16%和0.46%。（3）主营业务利润变动分析表-1,000,000-20.00%-760,000-24.05%60.0%63.2%-3.20%40.0%36.8%3.20%远洋公司的主营业务利润2001年比2000年减少了240,000元，

3、减少率为其减少的原因有：主营业务收入2001比2000年减少了-1,000,000元，减少率为20.00%。主营业务成本2001比2000年减少了760,000元，减少率分别为24.05%和14.12%；主营业务成本也较上年下降了3.20%。分析内容见教材55页。习题二 资料：以下是某公司几个项目连续三年的情况如下：项目1998年1999年销售收入存货应收账款600,000120,00072,000678,000144,00092,160714,000158,40097,200通过计算，说明趋势反映的情况为有利或不利。（提示：以1998年为基期进行对比）99与98年相比00与98年相比绝对数相

4、对数78,00013%114,00019%24,00020%38,40032%20,16028%25,20035%收入的增长是属于有利的因素，存货和应收账款的增加属于不利的因素。习题三以下是安庆公司2000年度的资产负债表如下：（略）（1）计算各项目金额的增（减）额和增（减）百分比。（2）根据计算结果，对流动资产、流动负债、长期投资、固定资产的增减变动情况进行分析评价。解：（1）99年00年结构资产总额1723418024.6790.64.59%0.00%流动资产53346044.6710.613.32%30.95%33.54%2.58%固定资产95001045095010.00%55.12%

5、57.98%2.85%无形及递延资产40053013032.50%2.32%2.94%0.62%长期投资1000-1000-50.00%11.60%5.55%-6.06%负债及所有者权益2352124237.6716.63.05%136.48%134.47%-2.01%流动负债35873033-554-15.44%20.81%16.83%-3.99%长期负债2700318048017.78%15.67%17.64%1.98%负债总额62876213-74-1.18%36.48%34.47%所有者权益1094711811.6864.67.90%63.52%65.53%2.01%（2）分析评价：流

6、动资产增减变动情况 5,334.0 6,044.6 710.6 货币资金 1,450.0 1,510.0 60.0 4.14%27.18%24.98%-2.20%短期投资 330.0 250.0 -80.0 -24.24%6.19%-2.05%应收票据 90.0 80.0 -10.0 -11.11%1.69%1.32%-0.36% 800.0 1,000.0 200.0 25.00%15.00%16.54%1.55%坏账准备 4.0 5.0 1.0 0.07%0.08%0.01%应收账款净额 796.0 995.0 199.0 14.92%16.46%1.54%预付账款 168.0 188.0

7、 20.0 11.90%3.15%3.11%-0.04%其他应收款 30.0 46.0 16.0 53.33%0.56%0.76%0.20% 2,400.0 2,900.0 500.0 20.83%44.99%47.98%2.98%待摊费用 70.0 75.6 5.6 8.00%1.31%1.25%-0.06%文字略（其他项目略）习题四以下是安庆公司2000年度的利润表：（1）计算各项目的增长（下降）百分比。（2）你认为企业的盈利能力是否下降，如果下降，主要原因是什么？（1）做一个表，（2）差异分析方法见P57习题一 资料：某公司2000年流动资产为22,086,000元，流动负债为12,61

8、8,000元；2001年流动资产为20,836,000元，流动负债为12,920,000元。计算公司两年的营运资本。营运资本=流动资产-流动负债2000年营运资本=流动资产-流动负债=22,086,000-12,618,000=9,468,000（元）2001年营运资本=流动资产-流动负债=20,836,000 -12,920,000=7,916,000（元）习题二根据习题一的资料，若2000年、2001年的期末存货分别为9550000元和9542000元。（1）计算公司这两年的速动比率。 （2）若该公司所处行业速动比率一般为1.2，试对该公司的短期偿债能力作出评价。速动比率=（流动资产-存货

9、）/流动负债2000年速动比率=（流动资产-存货）/流动负债=（22,086,000-9550000）/12,618,000=0.992001年速动比率=（20,836,000-9542000）/12,920,000=0.87（2）均小于行业速动比率，说明公司的短期偿债能力较差，风险较大。练习二，若该公司2000年末现金余额为1 026 000元，短期证券为2 148 000元；2001年末现金余额为988 000元，短期证券为2 300 000元。（1）计算公司这两个年度的现金比率。（2）根据上述几项指标，评价该公司这两个年度的短期偿债能力。现金比率=（货币资金+短期投资净额）/流动负债20

10、00年现金比率=（1 026 000+2 148 000）/12,618,000=0.25 2001年现金比率=（988 000+2 300 000）/12,920,000=0.25 （2）评价：企业的现金比率不高，短期付现能力不强，但这个指标并不能说明企业的短期偿债能力不强。某企业的全部流动资产为600 000元，流动比率为1.5，该公司购入商品160 000元以备销售，其中的80 000元为赊购。计算该笔交易后的流动比率。流动比率=流动资产/流动负债流动负债=流动资产/1.5=60,0000/1.5=400,000发生业务后，其流动比率为：流动比率=流动资产/流动负债=（600,000+1

11、60,000）/（400,000+80,000）=1.58习题五练习题四，若该公司又购置运输车辆一部，价值50 000元，其中30 000元以银行存款支付，其余开出应付票据一张。（1）计算该笔交易后的营运资本。（2）计算该笔交易后的流动比率。（1）营运资本=流动资产-流动负债= （760,000-30,000）-（480000+20,000）= 230,000元（2）流动比率= （760,000-30,000）/（480000+20,000）= 1.46习题六某企业2000年底和2001年底的部分账面资料如下表。（略）要求：（1）计算该企业的营运资本；（2）计算该企业的流动比率；（3）计算该企

12、业的速动比率；（4）计算该企业的现金比率。（1）企业的营运资本=流动资产-流动负债2000年营运资本=（12+5000+100+200+700+8000）-（1500+300+200+2000+5000）=14012-9000=50122001年营运资本=（10+6700+120+500+500+7500）-（1600+450+180+2000+5400）= 15330-9630=5700（2）流动比率=流动资产/流动负债2000年流动比率=14012/9000=1.562001年流动比率=15330/9630=1.59（3）速动比率=速动资产/流动负债2000年速动比率=（14012-800

13、0）/9000=0.672001年速动比率=（15330-7500）/9630=0.81（4）现金比率=（货币资金+短期投资）/流动负债2000年现金比率=（12+5000+100）/ 9000=0.572001年现金比率=（10+6700+120）/ 9630=0.71习题七某企业年销售额（全部为赊销）为50万元，毛利率为20%，年末流动资产为10万元，流动负债为8万元，存货为4万元。如果企业的存货周转率达16次，则该企业的年初存货为多少？存货周转率=销售成本/平均存货销售成本=50（1-20%）=4016=40/（a1+4）a1=2.5万元资料:某企业2000年末负债总额为954 950元

14、，全部资产额为1 706 600元；2001年末负债总额为1 117 320元，资产总额为1 88 350元。计算两年的资产负债率。2000年资产负债率=负债/资产=954 950/1 706 600=55.96%2001年资产负债率=负债/资产=1 117320/1 888 350=59.17%某企业2000年年末，负债总额为954 950元，股东权益为732050元；2001年年末，负债总额为1114320元，股东权益为789 000元。计算两年的产权比率。产权比率=负债/所有者权益2000年产权比率=负债/所有者权益=954 950/732050=1.3 2001年产权比率=负债/所有者

15、权益=1114320/789 000=1.4 习题三：计算两年的有形净值债务率2000年有形净值债务率=负债总额/（股东权益-无形资产净值）=168700/（732050-80000）=20.77%2001年有形净值债务率=负债总额/（股东权益-无形资产净值）=1114320/（1900350-76000）=56.38%某公司的有关资料如下表所示。计算两个年度的利息偿付倍数。2000年利息偿付倍数=息税前利润/利息费用=（2610+810+780）/810=5.182001年利息偿付倍数=息税前利润/利息费用=（2061+688+320）/688=4.46 某企业税后利润为67万元，所得税率为

16、33%，利息费用50万元。计算该企业的利息偿付倍数。税前利润=67/（1-33%）=87.013息税前利用=87.13+50=137.013利息偿付倍数=2.74026远达公司是一零售业上市公司，2000年的资产负债表摘录如下：略 要求：计算该公司的资产负债率。资产负债率=负债/资产=（375+850）/2500=0.49根据习题六的资料。计算该公司的有形净值债务率有形净值债务率=负债总额/（股东权益-无形资产净值）=（375+850）/（1175-7.5）=1.04 习题八某公司的利润表摘录如下：略该公司本年度利息费用为85万元。计算该公司利息偿付倍数。利息偿付倍数=息税前利润/利息=（32

17、0+85）/85=4.76 习题九A公司2000年12月31日的资产负债表摘录如下。补充资料如下：（1）年末流动比率为1.5；（2）产权比率0.6；（3）以销售额和年末存货计算的存货周转率16次；（4）以销售成本和年末存货计算的存货布置率为11.5次；（5）本年毛利31500元。A公司资产负债表资产金额2.5应付账款？应交税金29.4实收资本25无形资产净值2末分配利润总计45.2（1）计算表中空缺的项目金额。（2）计算有形净值债务率。流动负债=流动资产/1.5=（45.2-2-29.4）/ 1.5=13.8/1.5=9.2应付账款=9.2-2.5=6.7万元0.6=（负债/资产）/1-（负债

18、/资产）负债=45.2/1.60.6=16.95长期负债=16.95-6.9-2.5=7.75万元末分配利润=45.2-6.7-2.5-7.75-25=3.25销售额/存货=16；销售成本/存货=11.5；销售额-销售成本=3.15万元。整理，有：销售额=3.15+销售成本代入（3.15+销售成本）/存货=16 整理，有：销售成本=11.5存货代入，得：3.15=（16-11.5）存货存货=0.7万元应收账款净额=45.2-2-29.4-2.5-0.7=10.6（万元）6.710.60.77.753.25（2）有形净值债务率=负债总额/（股东权益-无形资产净值）=16.95 /（28.25-2

19、）=0.65习题十某公司1999年度财务报表的主要资料如下：（1）计算流动比率、存货周围率、应收账款周转天数、资产负债率、利息偿付倍数。（2）已知行业平均数分别为1.98；6次；35天；50%；3.8；说明该公司经营可能存在的问题。流动比率=1310/660=1.98=1.98存货周转率=销售收入/存货平均余额=3215/（350+483）/2= 7.72 次6次应收账款周转天数=360/销售收入/应收账款平均余额=360/3215/（578+672）/2=70天资产负债率=负债/资产=1173/1895=62%利息偿付倍数=息税前利润/利息费用=（91+49）/49=2.9某企业连续三年的资

20、产负债表中相关资产项目的数额如下：1998年末1999年末2000年末1,0241,0561,0406309549702,5002,6802,8603,50037603,6008,5008,7608,720已知2000年主营业务收入额为9 600万元，比1999年增长了20%，其主营业务成本为7 700万元，比1999年增长了18%。 要求：试计算并分析： （1）该企业1999年和2000逐步形成的应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率。 （2）对该企业的资产运用效率进行评价。（1）1999年总资产周转率=主营业务收入/总资产平均余额=9 600/（1+20%

21、）/（8500+8700）/2=8000/8600=0.93应收账款周转率=主营业务收入/应收账款平均余额=8000/（1,024+1,056）/2=7.69次应收账款周转率=主营业务成本/应收账款平均余额=7700/（1+18%）/（1,024+1,056）/2= 6.27次流动资产周转率=主营业务收入/流动资产平均余额=8000/（2,500+2,680）/2=3.09次固定资产周转率=主营业务收入/固定资产平均余额=8000/（3,500+3760）/2= 2.2次2000年总资产周转率=主营业务收入/总资产平均余额=9 600/（8,760+8,720）/2=9 600/8740=1.

22、098应收账款周转率=主营业务收入/应收账款平均余额=9 600/（1,056+1,040）/2=9.16次应收账款周转率=主营业务成本/应收账款平均余额=7700/（1,056+1,040）/2= 7.35次流动资产周转率=主营业务收入/流动资产平均余额=9 600/（2,680+2860）/2=3.47次固定资产周转率=主营业务收入/固定资产平均余额=9 600/（3760+3,600）/2= 2.6次（2）对资产运用效率进行评价本年的总资产周转率较上年有所上升，原因是总资产平均余额的上升低于销售收入的上升，而资产结构的改变，流动资产比重的上升导致本年流动资产有所下降，固定资产周转率有所上

23、升。已知某公司2000年期初、期末的相关报表数据如下：2000年初88600832509000092568267990337045279500239444727000816000763667580386又知该公司所处行业的各项资产周转率先进水平分别为：应收账款周转率10次，存货周转率9次，流动资产周转率3次，固定资产周转率2次，总资产周转率1次。对该公司的资产周转率进行同业比较分析。本企业水平行业水平差异应收账款周转率8.88810-1.112存货周转率8.3669-0.634流动资产周转率2.5243-0.476固定资产周转率2.9430.943资产总额周转率0.9901-0.010某企业A产品本期的毛利额与上年同期相比有较大增长，已知该产品最近两期的相关资料如下表所示。单位上年同期本期销售数量件3000044000销售单价元450440单位销售成本315300单位销售毛利135140试运用因素分析法对A产品和毛利率和毛利额变动原因进行分析。毛利额=销售量（销售单价-单位销售成本）毛利率=（销售单价-单