《中国税收》期末试题一及答案Word文档下载推荐.docx

1、5.依据我国资源税暂行条例及实施细则的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有（ ）。A.冶炼企业进口矿石B.煤炭经销商销售原煤C.军事单位开采石油D.中外合作开采天然气6.某保险公司办理储金业务，2018年3月初储金余额为100万元，3月末储金余额为140万元，同期人民银行公布的1年期存款利率为4%，3月份保险公司储金 业务应交的增值税为（ ）。A.200元 B.165元 C.230元 D.240元7. 下列各项中，有关土地增值税征税范围表述正确的是（ ）。A.对转让集体土地使用权及地上建筑物和附着物的行为征税B.无论是单独转让国有土地使用权、还是房屋和土地一并转让的，只要取得收入

2、，均属于土地增值税的征收范围C.对转让房地产未取得收入的行为征税D.对房地产的出租行为征税8.下列收入属于不征税收入的是（ ）。A. 劳务收入B. 租金收入C. 财政拨款D. 国债利息收入9.自年度终了之日起（ ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A.3 B.4 C.5 D.610. 下列各项中，不适用税收征收管理法的有（ ）。 A.契税 B.关税 C.消费税 D.增值税二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分。在每小题列出的四个备选项中至少有两个是符合题目要求的，错选、多选、少选或未选均不得分。1.个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有（

3、）。A.从境内两处或两处以上取得工资所得B.取得应税所得，没有扣缴义务人的C.从境外取得所得的D.年所得12万元以上的2.我国现行的税率主要有（ ）。 A.比例税率 B.定额税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率3.当纳税人用于（ ）等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的最高售价作为计税依据。A.换取生产资料和消费资料B.发放职工福利C.投资入股D.抵偿债务4. 下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（ ）。A.进口货物的收货人B.进口货物的代理人C.出口货物的发货人D.出口货物的代理人5.下列项目中，应当征收消费税的有（ ）。A竹制一次性筷子 B贵重首饰及珠宝玉石C游艇 D高档保健

4、品6.下列属于扣缴义务人的是（ ）。A建筑业工程实行总承包、分包方式的总承包人 B分保险业务的初保人C个人转让专利权的受让人 D联运业务的总运输人7.计算企业所得税时不得扣除的项目有（ ）。A. 税收滞纳金B. 超过规定标准的捐赠支出C. 与取得收入无关的其他支出D. 违约金及诉讼费用8. 下列各项中，可以免交城镇土地使用税的有（ ）。A.财政拨付事业经费单位的食堂用地 B.名胜古迹场所设立的照相馆用地C.公园内设立的影剧院用地D.宗教寺庙人员的生活用地9.下列项目取得所得，属于劳务报酬的是（ ）。A. 会计B. 书画C. 翻译D. 审稿10. 下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（

5、 ）。A.将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税B.委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税C.购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税D.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税三、判断题（共10题，每题1分，共10分。每小题判断正确的得1分，判断错误或不答题的均不得分。1. 对于增值税（不含进口环节由海关代征的部分）。中央政府分享75%，地方政府分享25%。增值税及其滞纳金、补税和罚款一律由国家税务系统负责征收。（ ）2.车船税是指国家对行驶于境内道路的车辆和航行于境内河流、湖泊或者领海的船舶，依法征收的一种税。3.税务代理执业人未

6、按代理协议的约定提供服务，委托方在代理期限内可单方终止代理行为。（ ） 4.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证的次日起7日内缴纳税款。5.自2018年5月1日起，对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入统一减按3%的税率征收增值税。6. 各省、自治区、直辖市主管税务机关可以在2%5%的幅度税率规定范围内，按照本地区的实际情况决定契税税率。7.对于出口产品退还增值税和消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。8.税务机关作出具体行政行为时，未告知当事人诉权和起诉期限。致使当事人逾期向人民法院起诉的，其起诉期限从当事人实际知道诉讼权或者起诉期限时计算。但最长不得超过5年。9.非居民企业

7、是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。10.个人独资和合伙企业是企业所得税的纳税义务人。四、计算题（本题型共2题，每小题10分，共20分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。1. 某工矿基地2018年l l月开采原煤6000吨，将其中4000吨直接销售，取得销售额429400元（含增值税）；将其中1000吨连续加工成居民用蜂窝煤销售，取得收入259900元（含增值税）；将100吨自产原煤送职工食堂使用。该矿山资源税税率4元吨，当期增值税进项税l0535元，计算其应纳资源

8、税、增值税、城建税。2.张先生是北京大学的教授，在北京有固定住所。（1）2017年末取得年终奖金24000元，2007年12月份工资为6000元。（2）2018年3月份的工资是8000元。（3）2018年4月份受邀至哈佛大学作报告，取得报酬10万元，在美国没有缴税。（4）2018年5月份出版教材一部，取得稿酬20000元，教材出版后，各高校争相订购以致教材脱销，为满足需求后添加印数而追加稿酬10000元。（5）2018年6月份，购买彩票中奖500000元，通过教育部向西藏某希望小学捐赠100000元。要求：（1）计算张先生2017年取得年终奖时应交的个人所得税。（2）计算张先生2018年3月份

9、工资应交的个人所得税。（3）计算张先生4月份讲学回国后应补缴的个人所得税。（4）计算张先生2018年5月出版教材应交的个人所得税。（5）计算张先生2018年6月份彩票中奖应交的个人所得税。五、综合题（本题型共2题，每小题20分，共40分。1.大海公司为居民企业，2018年经营业务如下：（1）取得产品销售收入2000万元。（2）产品销售成品800万元。（3）发生销售费用400万元（其中广告费320万元）；管理费用180万元（其中业务招待费10万元，符合加计扣除条件的新技术研究开发费用为60万元）；财务费用60万元。（4）销售税金100万元（含增值税70万元）。（5）营业外收入50万元，营业外支出

10、30万元（含通过市政府向贫困山区捐款20万元，支付罚金5万元）。（6）权益性投资收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）。（7）计入成本、费用中的实发工资总额是100万元，拨缴职工工会经费1万元，支出职工福利费15万元、职工教育经费4万元。（1）计算大海公司会计利润总额。（2）计算销售费用对应纳税所得额的调整数。（3）计算管理费用对应纳税所得额的调整数。（4）计算公益性捐赠对应纳税所得额的调整数。（5）计算罚金对应纳税所得额的调整数。（6）计算权益性投资对应纳税所得额的调整数。（7）计算拨缴职工工会经费应纳税所得额的调整数。（8）计算支出职工福利费对应纳税所得额的调整数。（9

11、）计算支出职工教育经费对应纳税所得额的调整数。（10）计算大海公司2018年度实际应纳的企业所得税。2. 甲公司为生产性企业（为增值税一般纳税人），具有自主进出口权，219年发生以下业务：（1）1月份向农业生产者购买免税农产品一批，买价100万元，支付运费3万元，产品已经验收入库，货款已付。（2）2月份购入钢材一批直接用于本单位的基建工程，取得的增值税专用发票上注明价款200万元，税额34万元，款项通过银行存款支付，材料已验收入库。（3）3月份向境内客户销售A产品一批，售价为100万元，另收取运费11.7万元。（4）4月份购进免税进口材料100万元，以银行存款支付，材料已入库。（5）5月份内销

12、卷烟200箱，每箱的售价为0.75万元，货款已收。（6）6月份甲公司新设的餐饮部（独立核算）营业额为50万元。（7）12月份出口A产品一批，出口销售额为600万元。（8）12月份盘存发现1月份购买的农产品因管理不善发生霉烂，损失共计39.3万元（含运费9.3万元）。（9）7-12月份另外发生增值税进项税额共计1000万元，增值税销项税额共计800万元。（A产品增值税税率为16%，出口退税率为10%，上期没有增值税留抵数，不考虑城市维护建设税和教育费附加。 要求： （1）计算甲企业219年应交的消费税。答案一、单项选择题12345678910ACDB二、多项选择题ABCDACDACBCABCAD

13、BCD三、判断题四、计算题1.参考答案要点：（1）应纳资源税=（4000+1000+100）4=20400（元）（2）增值税销项税=429400（1+10）13（1+1004000）+259900105201595.45+23627.27=5225222.72（元）或=42940013+429400400010010+25990010=49400+1235+29900=5225222.72（元）应纳增值税=5225222.7210535=5214687.72（元）这里注意居民用煤炭制品和煤炭都使用10的低税率。（3）城建税=70000l=700（元）纳税人不在市区、县城、镇的，城建税税率为1。

14、2.参考答案要点：（1）张先生2017年取得年终奖时应交的个人所得税=2400010%-25=2375元（2）张先生2018年3月份工资应交的个人所得税=（8000-2000）20%-375=825元。（3）张先生4月份讲学回国后应补缴的个人所得税=100000（1-20%）40%-7000=25000元。（4）张先生2018年5月出版教材应交的个人所得税=（20000+10000）20%（1-30%）=3360元。（5）张先生2018年6月份彩票中奖应交的个人所得税=（500000-100000）20%=80000元。五、综合题（1）大海公司会计利润总额=2000+50+34-800-400

15、-180-60-（100-70）-30=584万元。（2）销售费用调增所得额=320-200015%=20万元。（3）管理费用调减所得额=6050%-（10-1060%）=26万元。（4）公益性捐赠的20万元小于58412%=70.08元，可以据实扣除，不影响所得额。（5）罚金调增所得额=5万元。（6）权益性投资调增所得额=34/（1-15%）-34=6万元。（7）拨缴职工工会经费1万元小于计税扣除标准的1002%=2万元，可以据实扣除，不影响所得额。（8）支出职工福利费调增所得额=15-10014%=1万元。（9）支出职工教育经费调增所得额=4-1002.5%=1.5万元。（10）大海公司2

16、018年度实际应纳的企业所得税=（584+20-26+5+6+1+1.5）25%-34/（1-15%）15%=141.88万元。 （1）甲企业209年应交的消费税=2000.7530%+20015010000=48万元（2）1月份向农业生产者购买免税农产品可以抵扣的进项税额=10013%+37%=13.21万元 （3）12月份农产品发生霉烂应转出的进项税额=（39.3-9.3）/（1-13%）13%+9.3/（1-7%）7%=5.18万元 （4）甲企业2009年可抵扣的增值税进项税额=13.21+1000-5.18-（600-100）（16%-13%）=993.03万元 （5）甲企业2009年增值税销项税额=800+（100+11.6/（1+16%）16%+20016%=839.39万元 （6）甲企业2009年增值税应纳税额=839.39-993.03=-153.64万元 （7）甲企业出口A产品增值税“免抵退”税额=（600-100）10%=50万元（8）甲企业出口A产品应退税额=65万元 （9）甲企业增值税期末留抵税额=153.64-65=88.64万元