会计手工核算基本技能竞赛试题及答案Word文档下载推荐.docx

1、（二）公司2008年4月份期初余额资料1、该公司总账账户期初余额资料如下表所示：账户名称借方余额贷方余额库存现金2 000。00 银行存款2 150 000.00 交易性金融资产90 000.00 应收账款65 000。原材料800 000。库存商品617 600。周转材料50 000。固定资产3 500 000。累计折旧980 000。无形资产200 000.00 累计摊销98 500.00 生产成本285 500。短期借款60 000.00 应付账款75 000.00 应交税费88 700.00 实收资本4 500 000。盈余公积1 020 000。本年利润831 400.00利润分配1

2、06 500.00 合 计7 760 100。2、该公司部分明细账户期初余额如下：总分类账户明细账户借或贷金 额成本公允价值变动借80 000。0010 000.00东风公司西南公司 30 000。 35 000.00四方公司海昌公司贷 85 000。材料成本差异甲材料乙材料8 000。1 500。数 量计划单位成本3000千克2000千克200元/千克100元/千克600 000。200 000。单 价A产品B产品 1000件 1200件 190。4元/件 356元/件190 400.00427 200。成 本 项 目合计直接材料直接人工制造费用132000.00109000。15520。1

3、7000。6000.005980。153 520.00131 980.00（三）公司2008年4月份发生的经济业务内容（代原始凭证）如下:1日，购入甲材料500千克，每千克200元，增值税率为17%，款项已支付，尚未入库。2日，出售所持有的全部交易性金融资产，出售所得为100 000元.4日,从四方公司购入乙材料1500千克，每千克100元，增值税率为17%，签发商业承兑汇票1张，尚未入库。7日,以银行存款支付购买甲材料的运杂费1 000元、乙材料的运杂费2 000元（运杂费不考虑增值税）。7日，上述购入的甲、乙材料入库。8日，归还前欠四方公司的货款50 000元。9日，接银行收款通知，收到东

4、风公司前欠货款30 000元、西南公司前欠货款25 000元，已存入银行.12日,销售B产品1 000件，每件700元，增值税率为17%，款项已存入银行。15日，因自然灾害毁损包装物一批。该批包装物的实际成本为20 000元,该包装物适用的增值税率为17。16日,向西南公司销售A产品1500件，每件300元,增值税率为17%,款项尚未收到。22日，以现金支付车间设备修理费980元。22日，提现1000元备用。23日，以88万元取得同达公司30%的股权且对其能施加重大影响，取得投资时同达公司可辨认净资产的公允价值为300万元.23日，将20件B产品作为福利发放给本公司销售部员工，该产品的公允价值

5、为700元/件。24日,支付为拓展产品销售市场发生的业务招待费8 000元。27日,16日销售给西南公司的A产品因质量问题退回50件，已向西南公司开具了增值税专用发票（红字）.29日,通过银行发放本月职工工资,应发工资194 800元，代扣个人所得税2 000元，实发工资192 800元。30日，采用委托收款结算方式购入乙材料一批，该批材料已于28日验收入库，数量共200千克,发票账单尚未收到.30日，根据本月发料单汇总公司材料使用情况如下表所示。项 目甲材料（千克）乙材料（千克）A产品生产投料B产品生产投料车间一般耗用100010504615002 0962 50030日,计提本月生产用固定

6、资产折旧2092元，行政管理部门用固定资产折旧2 908元，销售部门用固定资产折旧1 200元。30日，本月无形资产摊销2 000元，该无形资产为用于企业产品生产的某项专利技术。30日,分配本月职工薪酬,其中：A产品生产工人工资47 000元,B产品生产工人工资53 000元，车间技术管理人员工资20 800元，厂部行政管理人员工资54 000元，销售部门人员工资20 000元。30日，按生产工人工资比例分配并结转本月制造费用。30日，产品完工入库,结转完工产品成本。月末A产品完工2 000件、未完工1 000件，B产品完工1 000件、未完工500件，A、B产品生产所用材料均为生产开始时一次

7、投入，加工成本按照约当产量法进行分配，在产品完工率均为50%.30日,结算本月发出产品成本.30日,计提本月短期借款利息400元。30日，结转本月损益。30日,按本月实现的利润总额计提25的所得税，并结转所得税费用。安徽省第二届职业院校技能大赛会计电算化技术竞赛会计手工核算基本技能竞赛参考答案一、会计分录序时簿日期凭证字号摘要科目名称借方金额贷方2008-04-01记1购料材料采购 - 甲材料100000应交税费 应交增值税 进项税额17000117000 2008-04-02记-2出售交易性金融资产交易性金融资产 成本80000交易性金融资产 公允价值变动10000投资收益记-3转出公允价值

8、变动损益公允价值变动损益注：上述两笔分录，合并编制亦可。2008-0404记-4材料采购 - 乙材料150000应交税费 - 应交增值税 - 进项税额25500应付票据1755002008-0407记5支付购料运杂费材料采购 乙材料20003000200804-07记-6材料入库原材料 甲材料原材料 - 乙材料材料成本差异 - 甲材料材料成本差异 乙材料10100015200020080408记7归还欠款应付账款 - 四方公司500002008-0409记8收回货款55000应收账款 东风公司30000应收账款 西南公司25000200804-12记9销售产品819000主营业务收入70000

9、0应交税费 - 应交增值税 销项税额1190002008-04-15记-10包装物毁损待处理财产损溢2340020000应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出34002008-0416记11应收账款 - 西南公司526500450000应交税费 应交增值税 销项税额76500200804-22记12支付修理费管理费用9802008-0422记13提现2008-0423记-14对外股权投资长期股权投资900000880000营业外收入20080423记-15发放产品，作为福利应付职工薪酬1638014000应交税费 - 应交增值税 - 销项税额2380200804-15记16分配非货币性职工

10、薪酬销售费用200804-24记17支付业务招待费800020080427记18销售退回150002550175502008-04-29记19发放工资194800192800应交税费 - 应交个人所得税2008-0430记20材料暂估入账原材料 乙材料应付账款 - 暂估应付账款记21本月发料生产成本 - A产品350000生产成本 B产品310000制造费用 9200原材料 - 甲材料41920025000020080430记22结算发出材料成本差异生产成本 A产品-500-1100-92材料成本差异 甲材料41922500分别甲、乙两种材料编制凭证，或蓝字结转贷差亦可。200804-30记2

11、3批准处理包装物损失其他应收款营业外支出8400记-24计提折旧2092290812006200记-25无形资产摊销2008-04-30记26分配职工薪酬47000生产成本 - B产品530002080054000记27分配制造费用159801802034000记28完工产品入库库存商品 A产品388600库存商品 B产品353800记-29结算产品销售成本主营业务成本641950279850库存商品 - B产品362100记30计提利息财务费用400应付利息记-31结转本期收入11490001189000记-32结转本期费用、支出7642183758065888记-33计提所得税所得税费用1

12、06195.5应交税费应交所得税106195。5记-34结转所得税费用二、试算平衡表科目期初借方余额期初贷方本期借方发生额本期贷方期末借方期末贷方2020215000097400012518001872200900006500072550518950材料采购2530008000002700006692004008006500169218086176007424007180503500000980000986200200000985001005006000075000450002111808870045050309475。353125.545000001020000831400870413。1149986.52855007924003355001164000 合 计776010077857578492520三、现金日记账对方科目借方金额贷方金额余额方向 期 初 余 额2008-04-22记-121020 本 期 合 计四、银行存款日记账记-12033000200804-0221330002008-04-07记-5支付购料运费21300002008-04-08记-720800002008-04-09记-8213500020080412记-929540002953000200804-23207