会计报表编制与分析实训资料Word文档格式.docx

1、周转材料 20 400 股本 10 000 000 库存商品 5 088 000 资本公积 235 700 长期待摊费用 100 634 盈余公积 185 430 长期股权投资 302 532 利润分配 231 800 固定资产 2 253 647 在建工程 202 348 无形资产 205 000 合计 14 003 839 合计 14 003 839 （1）“银行存款”的余额均为可随时动用的银行存款。（2）“坏账准备”的余额均为按应收账款余额计提数额，其他应收款预计无损失，未提取坏账准备。（3）“盈余公积”的余额中，法定盈余公积金123 620元，法定公益金61 810元。（4）“长期借款

2、”余额中，有一年内将要到期的长期借款750 000元。资料三:公司2008年发生的经济业务 （1）管理部门职工报销预借的差旅费1 300元。（2）企业的一台设备因使用期满不能继续使用，予以报废。该设备的原价100 000元，已提折旧95 000元，在清理过程中，通过银行支付清理费用3 000元，残料变价收入4 000元已存入银行。该项固定资产已清理完毕。 （3）购入原材料一批，材料的价款162 000元，增值税发票列明的增值税额为27 540元。企业以一张金额为200 000元的银行汇票支付价款和税金，材料已到并验收入库。（4）接到银行通知，收到退回的银行汇票多余款10 460元。 （5）销售

3、产品一批，销售价款400 000元，开出增值税专用发票列明的增值税额为68 000元。产品已发出，企业已经办好托收手续。（6）转让一项交易性金融资产，该投资的账面成本为200 000元，无公允价3值变动损益，转让收入220 000元已存入银行。（7）收到银行通知，用银行存款支付到期的商业承兑汇票款160 000元。 （8）购入不需安装的设备一台，价款100 000元，增值税发票列明的增值税额为17 000元，运费为1 000元，价税及运费均以银行存款支付，设备无需安装，已交付使用。（9）公司将一张尚未到期的不带息商业承兑汇票到银行办理贴现，汇票的票面金额为200 000元，贴现息为15 000

4、元，企业已收到汇票贴现款存入银行。 （10）从银行借入3年期借款400 000元，借款已存入银行账户，该项借款用于购建固定资产。（11）以银行存款支付产品宣传费10 000元。（12）开出转账支票，支付购买办公用品款3 000元，办公用品已交付管理部门使用。（13）收回应收账款122 500元，已存入银行。（14）购入低值易耗品600元，已验收入库，以银行存款付讫。 （15）以银行存款归还短期借款本息，其中，短期借款本金100 000元，已预提的短期借款利息4 800元。（16）以银行存款预付商品款项30 000元。（17）购入材料一批，材料的价款150 000元，增值税发票列明的增值税额为2

5、5 500元，企业以银行存款支付，材料未到。（18）购入工程用材料一批，价款250 000元，增值税发票列明的增值税额为42 500元，企业均已用银行存款支付。（19）在建工程领用工程用材料200 000元，用于工程建设。 （20）在建工程应负担的工程人员应付工资及各种福利费共计57 000元。 （21）在建工程本年应负担的长期借款利息17 000元，该项借款利息未付。 （22）在建工程完工，已交付生产使用，固定资产的价值总额为274 000元。 （23）销售产品一批，销售价款200 000元，开出增值税专用发票列明的增值税额为34 000元，价款和税金已收到并存入银行。（24）出售一台不需用

6、设备，收到价款300 000元存入银行。该设备原价400 000元，已提折旧170 000元，该项设备已由购入单位运走。4（25）转让专利权一项，转让收入100 000元已存入银行，应交的营业税为5 000元，该无形资产的账面余额为80 000元。（26）以银行存款偿还到期的长期借款本金600 000元，已计入“长期借款”帐户的利息150 000元。（27）以银行存款购入股票，共支付款项130 000元，其中包括已宣告发放但尚未领取的现金股利30 000元。该投资企业准备长期持有，采用成本法核算。 （28）收到上述购买股票价款中包含已宣告发放但尚未领取的现金股利30 000元，已存入银行。（2

7、9）提取现金190 000元，准备发放工资。（30）支付工资190 000元，其中包括支付给在建工程人员的工资50 000元。 （31）分配支付的职工工资140 000元（不包括在建工程应负担的工资50 000元），其中生产人员工资92 500元，车间管理人员工资21 000元，行政管理部门人员工资26 500元。（32）按工资总额的14%提取职工福利费19 600元（不包括在建工程应负担的福利费7 000元），其中，生产工人福利费12 950元，车间管理人员福利费2 940元，行政管理部门福利费3 710元。（33）生产车间为生产产品共领用原材料200 000元。（34）生产车间领用低值易耗

8、品1 000元。（35）计提固定资产折旧102 436元，其中，计入制造费用的折旧费为87 470元，计入管理费用的折旧费为14 966元。（36）本期应负担的无形资产摊销额为13 000元。（37）长期待摊费用中，本期应负担的财产保险费为10 000元。 （38）预提本期应计入损益的借款利息共36 800元，均为长期借款利息。 （39）以银行存款支付电话费3 624元。（40）将制造费用112 410元转入生产成本。（41）计算并结转本期完工产品成本417 860元。没有期初在产品，本期生产的产品全部完工入库。（42）结转本期销售产品的销售成本430 000元。（43）本期销售产品应交纳的城

9、建税700元，教育费附加500元。5（44）以银行存款交纳增值税48 000元，城建税700元，教育费附加500元。 （45）本期应提取的坏账准备金额为19 900元。（46）收到成本法核算的被投资单位分派的现金股利100 000元存入银行（对方税率与本企业税率一致，均为33%），假定企业均可确认投资收益。 （47）将各损益类科目结转入本年利润。（48）计算并结转本期应交所得税36 960元，假定不存在可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异。（49）以银行存款交纳所得税 36 000元。（50）将“应交税费应交增值税”的贷方余额960元转入“应交税费未交增值税”。（51）按净利润的10%提取法定盈

10、余公积金17 504元，按净利润的5%提取法定公益金8 752元。（52）将本年利润转入利润分配，将利润分配各明细科目的余额转入“未分配利润”明细科目。4、实训要求 要求一:根据交易的内容做出相应的会计处理。要求二:填列本年年末总账账户期末余额试算平衡表。6为简化起见，给出公司各总账的账户资料（用T形账户代替，明细账略）。为核对经济业务，T形账户中的业务序号与经济业务的序号一致。银行存款 期初余额:4 308 965 （2）设备残值收入 4 000 （2）设备清理费 3 000 （4）收回银行汇票余款 10 460 （7）支付汇票款 160 000 （6）转让股票投资 220 000 （8）购

11、固定资产 118 000 （9）收到汇票贴现款 185 000 （11）付宣传费 10 000 （10）借入长期借款 400 000 （12）办公用品费 3 000 （13）收回应收账款 122 500 （14）购低值易耗品 600 （23）销售商品 234 000 （15）归还短期借款本金 100 000 （24）出售设备价款 300 000 归还预提借款利息 4 800 （25）出售无形资产 100 000 （16）预付商品款 30 000 （28）收回应收股利 30 000 （17）采购商品 175 500 （46）收到现金股利 100 000 （18）购工程物资 292 500 （26

12、）归还长期借款本金600 000 归还利息 150 000 （27）购股权投资成本 100 000 应收股利 30 000 （29）提现 190 000 （39）支付电话费 3 624 （44）交纳增值税 48 000 交纳城建税 700 交纳教育费附加 500 （49）缴纳所得税 36 000 期末余额:3 958 701 库存现金 其他货币资金 500 （30）支付工资 期初余额:（3）银行汇票付料款190 000 310 000 189 540 （29）提现 190 000 （4）退回多余款 10 460 期末余额:500 期末余额:110 000 7应收账款 坏账准备 期初余额: （1

13、3）收回货款 期初余额:3 500 122 500 122 500 （45）计提坏账准备19 900 （5）应收产品货款468 000 期末余额:23 400 468 000 应收票据 交易性金融资产 期初余额: （9）票据贴现 期初余额: （7）出售交易性金融200 000 资产200 000 368 580 210 000 168 580 10 000 预付账款 其他应收款 期初余额: 期初余额:2 （1）报销差旅费 500 108 233 1 300 （16）预付购货款30 000 138 233 1 200 应收股利 （27）购入中的（28）收到股利 股利 30 000 30 000

14、0 原材料 周转材料 期初余额: （33）生产领用 期初余额: （34）生产领用1 000 400 000 200 000 20 400 （3）收料162 000 （14）购入600 期末余额 362 000 20 000 8材料采购 库存商品 （17）购料款 期初余额: （42）结转销售成150 000 5 088 000 本430 000 （41）完工入库417 860 150 000 5 075 860 生产成本 制造费用 （31）分配工资（30）产成品成本 （31）分配应付工（40）结转制造费用92 500 417 860 资21 000 112 410 （32）分配福利（32）分配应

15、付福费12 950 利费2 940 （33）领料200 （34）领用低值易000 耗品1 000 （40）结转制造（35）计提折旧87 费用112 410 470 0 期末余额:长期待摊费用 长期股权投资 期初余额:100 （37）摊销财产保 期初余额:302 634 险费10 000 532 （27）购入股票投资100 000 90 634 402 532 固定资产 累计折旧 期初余额:830 674 2 253 647 （2）设备报废 （2）报废设备折旧 （35）生产部门折旧87 470 （8）购入设备 100 000 95 000 （35）管理部门折旧14 966 118 000 （24

16、）出售设备（24）出售设备折旧 （22）工程完工 400 000 170 000 274 000 668 110 2 145 647 工在建工程 固定资产清理 程物资 9202 348 （2）设备清理净（2）清理设备残（19）领用物资200 000 （22）工程完工值5 000 值收入4 000 （20）分配支付的工资 274 000 （2）设备清理费3 （2）设备清理损50 000 000 失4 000 （20）计提未付的福利费 （24）出售设备净（24）转让设备收7 000 值230 000 入300 000 （21）长期借款利息 （24）出售设备收17 000 益70 000 202 3

17、48 期末余额:工程物资 无形资产 （18）购入工程物资 （19）工程领用 期初余额: （25）转让无形资产292 500 200 000 205 000 80 000 期末余额:92 500 期末余额:125 000 累计摊销 （36）摊销无形资产13 000 13000 短期借款 应付票据 （15）归还借款 期初余额: （7）支付商业汇期初余额:585 338 100 000 200 000 票160 000 425 338 100 000 应付账款 其他应付款 16 700 105 947 10应付职工薪酬 应付利息 （30）支付工资期初余额:3 500 （21）预提利息 190 000

18、 （20）工程应付工资及福利费 57 000 17 000 （31）分配计入产品成本的工资 113500 （38）预提利息 分配计入管理费用的工资 26 500 32 000 （32）分配计入产品成本的福利费15890 分配计入管理费用的福利费3710 30100 期末余额:53 800 长期借款 应交税费 （3）支付购材料增值税27 540 （5）应收增值税销项税额（15）归还借款1 6034800 （17）付购材料增值税25 500 68 000 利息 4800 （10）取得长期借款 （44）实际交增值税48 000 （23）收到增值税34 000 （26）偿还借款本400 000 实际交

19、城建税700 （25）应交营业税 5 000 金600 000 实际交教育费附加500 （39）应交所得税36 960 偿还借款利息（49）实际交纳所得税 36 000 （43）应交城建税 700 150 000 （50）转出未交增值税960 应交教育费附加500 （50）转入未交税金960 7370 1 250 000 股本 资本公积 235 700 10 00 000 本年利润 盈余公积 （47）转成本费用593 000 （47）结转各项收 期初余额:185 430 （48）结转所得税 36 960 入805 000 （51）提取盈余公积17 504 （53）转本年利润 175 040 （

20、51）提取公益金8 752 211 686 11利润分配 主营业务收入 （52）结转利润分期初余额:231 800 （47）结转入本（5）销售商品400 000 配26 256 （52）转入利润175 040 年利润 （23）销售商品（收款） 600 000 200 000 380 584 期末余额:主营业务成本 营业税金及附加 （42）结转销售商品（47）结转入本 （43）城建税及教育费附加（47）结转入本年 成本 430 000 年利润430 000 1 200 利润1 200 期末余额:管理费用 财务费用 （1）报销差旅费 1 300 （47）结转入本 （9）支付票据贴现息（47）结转入

21、本年（12）办公费 3 000 年利润 15 000 利润 （31）分配工资 26 500 76 100 （38）提取借款利息 51 800 （32）提取福利费 3 710 364800 （35）计提折旧 14 966 （36）摊销无形资产 13 000 （37）待摊费用摊销 10 000 销售费用 投资收益 （11）支付产品宣传（47）结转入本 （47）结转入（6）出售股票收益 20 000 费10 000 年利润10 000 本年利润（46）收到现金股利 120 000 100 000 期末余额:12营业外收入 营业外支出 （47）结转入本年利（24）出售设备收 （2）报废设备（47）结转

22、入本年利润85 000 益70 000 损失4 000 润4 000 （25）出售无形资产收益15 000 所得税费用 资产减值损失 （48）计算所得税费（48）结转入本年利润 （45）计提坏账准备 （47）结转入本年用36 960 36 960 19 900 利润19900 期末余额:0 期末余额 0 13总账账户期末余额试算平衡表 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 库存现金 坏账准备 银行存款 累计折旧 其他货币资金 累计摊销 交易性金融资产 短期借款 应收票据 应付票据 应收账款 应付账款 预付账款 其他应付款 其他应收款 应付职工薪酬 材料采购 应交税费 原材料 应付利息 周转材

23、料 应付股利 库存商品 长期借款 长期股权投资 股本 固定资产 资本公积 工程物资 盈余公积 在建工程 利润分配 无形资产 长期待摊费用 合计 合计 14实训二 资产负债表的编制 1、实训目的:能够正确运用资产负债表各项目的编制原理，填列资产负债表。2、实训内容:根据实训一的资料填列资产负债表的年初数、年末数，并进行验证。资 产 负 债 表 会企01表 编制单位: 年 月 日 单位:负债和所有者权资 产 期末余额 年初余额 益 （或股东权期末余额 年初余额 益） 流动资产: 流动负债: 货币资金 短期借款 交易性金融资产 交易性金融负债 应收票据 应付票据 应收账款 应付账款 预付账款 预收账

24、款 应收利息 应付职工薪酬 应收股利 应交税费 其他应收款 应付利息 存货 应付股利 一年内到期的非流其他应付款 动资产 其他流动资产 一年内到期的非 流动负债 流动资产合计 其他流动负债 非流动资产: 流动负债合计 可供出售金融资产 非流动负债: 持有至到期投资 长期借款 长期应收款 应付债券 长期股权投资 长期应付款 15投资性房地产 专项应付款 固定资产 预计负债 在建工程 递延所得税负债 工程物资 其他非流动负债 固定资产清理 非流动负债合计 生产性生物资产 负债合计 油气资产 所得有权益（或 股东权益）:无形资产 实收资本（或股 本） 开发支出 资本公积 商誉 减:库存股 长期待摊费用 盈余公积 递延所得税资产 未分配利润 其他非流动资产 所有者权益（或 股东权益）合计 非流动资产合计 资产总计 负债和所有者权益（或股东权益） 合计 公司法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:16实训三 利润表的编制 掌握利润表的编制 填列利润表。利 润 表 会企02表 _年 _月 单位:本期金额 上期金额 项目 一、营业收入 减:营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加:公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列）