会计报表编制与分析实训资料Word文档格式.docx
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周转材料20400股本10000000
库存商品5088000资本公积235700
长期待摊费用100634盈余公积185430
长期股权投资302532利润分配231800
固定资产2253647在建工程202348无形资产205000
合计14003839合计14003839
（1）“银行存款”的余额均为可随时动用的银行存款。
（2）“坏账准备”的余额均为按应收账款余额计提数额，其他应收款预计无损失，未提取坏账准备。
（3）“盈余公积”的余额中，法定盈余公积金123620元，法定公益金61810元。
（4）“长期借款”余额中，有一年内将要到期的长期借款750000元。
资料三:
公司2008年发生的经济业务
（1）管理部门职工报销预借的差旅费1300元。
（2）企业的一台设备因使用期满不能继续使用，予以报废。
该设备的原价100000元，已提折旧95000元，在清理过程中，通过银行支付清理费用3000元，残料变价收入4000元已存入银行。
该项固定资产已清理完毕。
（3）购入原材料一批，材料的价款162000元，增值税发票列明的增值税额为27540元。
企业以一张金额为200000元的银行汇票支付价款和税金，材料已到并验收入库。
（4）接到银行通知，收到退回的银行汇票多余款10460元。
（5）销售产品一批，销售价款400000元，开出增值税专用发票列明的增值税额为68000元。
产品已发出，企业已经办好托收手续。
（6）转让一项交易性金融资产，该投资的账面成本为200000元，无公允价
3
值变动损益，转让收入220000元已存入银行。
（7）收到银行通知，用银行存款支付到期的商业承兑汇票款160000元。
（8）购入不需安装的设备一台，价款100000元，增值税发票列明的增值税额为17000元，运费为1000元，价税及运费均以银行存款支付，设备无需安装，已交付使用。
（9）公司将一张尚未到期的不带息商业承兑汇票到银行办理贴现，汇票的票面金额为200000元，贴现息为15000元，企业已收到汇票贴现款存入银行。
（10）从银行借入3年期借款400000元，借款已存入银行账户，该项借款用于购建固定资产。
（11）以银行存款支付产品宣传费10000元。
（12）开出转账支票，支付购买办公用品款3000元，办公用品已交付管理部门使用。
（13）收回应收账款122500元，已存入银行。
（14）购入低值易耗品600元，已验收入库，以银行存款付讫。
（15）以银行存款归还短期借款本息，其中，短期借款本金100000元，已预提的短期借款利息4800元。
（16）以银行存款预付商品款项30000元。
（17）购入材料一批，材料的价款150000元，增值税发票列明的增值税额为25500元，企业以银行存款支付，材料未到。
（18）购入工程用材料一批，价款250000元，增值税发票列明的增值税额为42500元，企业均已用银行存款支付。
（19）在建工程领用工程用材料200000元，用于工程建设。
（20）在建工程应负担的工程人员应付工资及各种福利费共计57000元。
（21）在建工程本年应负担的长期借款利息17000元，该项借款利息未付。
（22）在建工程完工，已交付生产使用，固定资产的价值总额为274000元。
（23）销售产品一批，销售价款200000元，开出增值税专用发票列明的增值税额为34000元，价款和税金已收到并存入银行。
（24）出售一台不需用设备，收到价款300000元存入银行。
该设备原价400000元，已提折旧170000元，该项设备已由购入单位运走。
4
（25）转让专利权一项，转让收入100000元已存入银行，应交的营业税为5000元，该无形资产的账面余额为80000元。
（26）以银行存款偿还到期的长期借款本金600000元，已计入“长期借款”帐户的利息150000元。
（27）以银行存款购入股票，共支付款项130000元，其中包括已宣告发放但尚未领取的现金股利30000元。
该投资企业准备长期持有，采用成本法核算。
（28）收到上述购买股票价款中包含已宣告发放但尚未领取的现金股利30000元，已存入银行。
（29）提取现金190000元，准备发放工资。
（30）支付工资190000元，其中包括支付给在建工程人员的工资50000元。
（31）分配支付的职工工资140000元（不包括在建工程应负担的工资50000元），其中生产人员工资92500元，车间管理人员工资21000元，行政管理部门人员工资26500元。
（32）按工资总额的14%提取职工福利费19600元（不包括在建工程应负担的福利费7000元），其中，生产工人福利费12950元，车间管理人员福利费2940元，行政管理部门福利费3710元。
（33）生产车间为生产产品共领用原材料200000元。
（34）生产车间领用低值易耗品1000元。
（35）计提固定资产折旧102436元，其中，计入制造费用的折旧费为87470元，计入管理费用的折旧费为14966元。
（36）本期应负担的无形资产摊销额为13000元。
（37）长期待摊费用中，本期应负担的财产保险费为10000元。
（38）预提本期应计入损益的借款利息共36800元，均为长期借款利息。
（39）以银行存款支付电话费3624元。
（40）将制造费用112410元转入生产成本。
（41）计算并结转本期完工产品成本417860元。
没有期初在产品，本期生产的产品全部完工入库。
（42）结转本期销售产品的销售成本430000元。
（43）本期销售产品应交纳的城建税700元，教育费附加500元。
5
（44）以银行存款交纳增值税48000元，城建税700元，教育费附加500元。
（45）本期应提取的坏账准备金额为19900元。
（46）收到成本法核算的被投资单位分派的现金股利100000元存入银行（对方税率与本企业税率一致，均为33%），假定企业均可确认投资收益。
（47）将各损益类科目结转入本年利润。
（48）计算并结转本期应交所得税36960元，假定不存在可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异。
。
（49）以银行存款交纳所得税36000元。
（50）将“应交税费—应交增值税”的贷方余额960元转入“应交税费—未交增值税”。
（51）按净利润的10%提取法定盈余公积金17504元，按净利润的5%提取法定公益金8752元。
（52）将本年利润转入利润分配，将利润分配各明细科目的余额转入“未分配利润”明细科目。
4、实训要求
要求一:
根据交易的内容做出相应的会计处理。
要求二:
填列本年年末总账账户期末余额试算平衡表。
6
为简化起见，给出公司各总账的账户资料（用T形账户代替，明细账略）。
为核对经济业务，T形账户中的业务序号与经济业务的序号一致。
银行存款
期初余额:
4308965
（2）设备残值收入4000
（2）设备清理费3000（4）收回银行汇票余款10460（7）支付汇票款160000（6）转让股票投资220000（8）购固定资产118000（9）收到汇票贴现款185000（11）付宣传费10000（10）借入长期借款400000（12）办公用品费3000（13）收回应收账款122500（14）购低值易耗品600（23）销售商品234000（15）归还短期借款本金100000
（24）出售设备价款300000归还预提借款利息4800（25）出售无形资产100000（16）预付商品款30000（28）收回应收股利30000（17）采购商品175500（46）收到现金股利100000（18）购工程物资292500
（26）归还长期借款本金600000
归还利息150000
（27）购股权投资成本100000
应收股利30000
（29）提现190000
（39）支付电话费3624
（44）交纳增值税48000
交纳城建税700
交纳教育费附加500
（49）缴纳所得税36000期末余额:
3958701
库存现金其他货币资金
500（30）支付工资期初余额:
（3）银行汇票付料款
190000310000189540（29）提现190000
（4）退回多余款
10460
期末余额:
500期末余额:
110000
7
应收账款坏账准备期初余额:
（13）收回货款期初余额:
3500
122500122500（45）计提坏账准备
19900（5）应收产品货
款468000
期末余额:
23400468000
应收票据交易性金融资产期初余额:
（9）票据贴现期初余额:
（7）出售交易性金融
200000资产200000368580210000
16858010000
预付账款其他应收款期初余额:
期初余额:
2
（1）报销差旅费
5001082331300（16）预付购货
款30000
1382331200
应收股利
（27）购入中的（28）收到股利
股利3000030000
0
原材料周转材料期初余额:
（33）生产领用期初余额:
（34）生产领用100040000020000020400
（3）收料162000（14）购入600
期末余额
36200020000
8
材料采购库存商品（17）购料款期初余额:
（42）结转销售成1500005088000本430000
（41）完工入库
417860
1500005075860
生产成本制造费用（31）分配工资（30）产成品成本（31）分配应付工（40）结转制造费用92500417860资21000112410（32）分配福利（32）分配应付福
费12950利费2940
（33）领料200（34）领用低值易
000耗品1000
（40）结转制造（35）计提折旧87费用112410470
0期末余额:
长期待摊费用长期股权投资期初余额:
100（37）摊销财产保期初余额:
302
634险费10000532
（27）购入股票
投资100000
90634402532
固定资产累计折旧期初余额:
8306742253647
（2）设备报废
（2）报废设备折旧（35）生产部门折旧87470
（8）购入设备10000095000（35）管理部门折旧14966
118000（24）出售设备（24）出售设备折旧（22）工程完工400000170000
274000
6681102145647
工
在建工程固定资产清理程物资
9
202348
（2）设备清理净
（2）清理设备残（19）领用物资200000（22）工程完工值5000值收入4000（20）分配支付的工资274000
（2）设备清理费3
（2）设备清理损50000000失4000（20）计提未付的福利费（24）出售设备净（24）转让设备收7000值230000入300000（21）长期借款利息（24）出售设备收17000益70000
202348期末余额:
工程物资无形资产（18）购入工程物资（19）工程领用期初余额:
（25）转让无形资产29250020000020500080000
期末余额:
92500期末余额:
125000
累计摊销
（36）摊销无形资
产13000
13000
短期借款应付票据（15）归还借款期初余额:
（7）支付商业汇期初余额:
585338100000200000票160000
425338
100000
应付账款其他应付款
16700
105947
10
应付职工薪酬应付利息
（30）支付工资期初余额:
3500（21）预提利息
190000（20）工程应付工资及福利费5700017000
（31）分配计入产品成本的工资113500（38）预提利息
分配计入管理费用的工资2650032000
（32）分配计入产品成本的福利费15890
分配计入管理费用的福利费3710
30100期末余额:
53800
长期借款应交税费
（3）支付购材料增值税27540（5）应收增值税销项税额（15）归还借款16034800（17）付购材料增值税2550068000利息4800（10）取得长期借款（44）实际交增值税48000（23）收到增值税34000（26）偿还借款本400000实际交城建税700（25）应交营业税5000金600000实际交教育费附加500（39）应交所得税36960
偿还借款利息（49）实际交纳所得税36000（43）应交城建税700150000（50）转出未交增值税960应交教育费附加500
（50）转入未交税金960
7370
1250000
股本资本公积
235700
1000000
本年利润盈余公积（47）转成本费用593000（47）结转各项收期初余额:
185430（48）结转所得税36960入805000（51）提取盈余公积17504（53）转本年利润175040（51）提取公益金8752
211686
11
利润分配主营业务收入（52）结转利润分期初余额:
231800（47）结转入本（5）销售商品400000配26256（52）转入利润175040年利润（23）销售商品（收款）
600000200000
380584期末余额:
主营业务成本营业税金及附加（42）结转销售商品（47）结转入本（43）城建税及教育费附加（47）结转入本年成本430000年利润4300001200利润1200期末余额:
管理费用财务费用
（1）报销差旅费1300（47）结转入本（9）支付票据贴现息（47）结转入本年（12）办公费3000年利润15000利润（31）分配工资2650076100（38）提取借款利息51800（32）提取福利费3710364800（35）计提折旧14966
（36）摊销无形资产
13000
（37）待摊费用摊销
10000
销售费用投资收益（11）支付产品宣传（47）结转入本（47）结转入（6）出售股票收益20000费10000年利润10000本年利润（46）收到现金股利
120000100000期末余额:
12
营业外收入营业外支出（47）结转入本年利（24）出售设备收
（2）报废设备（47）结转入本年利润85000益70000损失4000润4000
（25）出售无
形资产收益15000
所得税费用资产减值损失（48）计算所得税费（48）结转入本年利润（45）计提坏账准备（47）结转入本年用369603696019900利润19900期末余额:
0期末余额0
13
总账账户期末余额试算平衡表
账户名称借方余额账户名称贷方余额
库存现金坏账准备
银行存款累计折旧
其他货币资金累计摊销
交易性金融资产短期借款
应收票据应付票据
应收账款应付账款
预付账款其他应付款
其他应收款应付职工薪酬
材料采购应交税费
原材料应付利息
周转材料应付股利
库存商品长期借款
长期股权投资股本
固定资产资本公积
工程物资盈余公积
在建工程利润分配
无形资产
长期待摊费用
合计合计
14
实训二资产负债表的编制
1、实训目的:
能够正确运用资产负债表各项目的编制原理，填列资产负债表。
2、实训内容:
根据实训一的资料填列资产负债表的年初数、年末数，并进行验证。
资产负债表
会企01表
编制单位:
年月日单位:
负债和所有者权
资产期末余额年初余额益（或股东权期末余额年初余额
益）
流动资产:
流动负债:
货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款预付账款预收账款应收利息应付职工薪酬应收股利应交税费其他应收款应付利息存货应付股利一年内到期的非流其他应付款动资产
其他流动资产一年内到期的非流动负债
流动资产合计其他流动负债非流动资产:
流动负债合计可供出售金融资产非流动负债:
持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资长期应付款
15
投资性房地产专项应付款固定资产预计负债在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计生产性生物资产负债合计油气资产所得有权益（或股东权益）:
无形资产实收资本（或股本）
开发支出资本公积商誉减:
库存股长期待摊费用盈余公积递延所得税资产未分配利润其他非流动资产所有者权益（或股东权益）合计
非流动资产合计
资产总计负债和所有者权
益（或股东权益）
合计
公司法定代表人:
主管会计工作负责人:
会计机构负责人:
16
实训三利润表的编制
掌握利润表的编制
填列利润表。
利润表
会企02表
_____年_______月单位:
本期金额上期金额项目
一、营业收入
减:
营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
加:
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列）
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