《企业会计综合实训》参考答案文档格式.docx

1、业务16（14#）借：库存现金 6000银行存款中国银行 6000业务17（15#）借：银行存款工商银行 210000应收账款大营盘公司 210000业务18（16#）借：原材料尿醛树脂 30000 酚醛树脂 40000 纯碱 20000 油料 412800 应交税费应交增值税（进项税额） 85476 银行存款工行 11724其他货币资金 600000业务19（17#）借：管理费用业务招待费 8000银行存款中国银行 8000业务20（18#）借：其他应收款李明 2500库存现金 2500业务21（19#）借：银行存款中国银行 70000应收票据新达工厂 70000业务22（20#）借：银行存

2、款中国银行 33257.25其他业务收入 28425 应交税费应交增值税（销项税额） 4832.25提示：月末一次加权平均结转已售材料成本。业务23（21#）借：固定资产小轿车 550125 应交税费应交增值税（进项税额） 85000 管理费用税费 5830银行存款工行 640955业务24（22#）按照金额分配运费。 分配率=800/1052000=0.0008原材料管件 29023.2 五金机电 1020816 工具 3010.8 应交税费应交增值税（进项税额） 178933.5应付账款成都大世界五金 1230840 银行存款工行 943.5业务25 提示：暂不处理。业务26（23#）借：

3、周转材料打印纸 1300 墨盒 2400库存现金 3700业务27（24#）借：销售费用广告费 10000银行存款中国银行 10000业务28（25#）借：交易性金融资产成本 299200 投资收益 154.6银行存款成都银行 299354.6业务29（26#）借：库存现金 900待处理财产损溢 900业务30（27#）借：应付账款龙泉驿区供电局 1500银行存款工行 1500业务31（28#）借：管理费用税费 2000 营业外支出 200银行存款工行 2200业务32（29#）借：营业外收入 900业务33（30#）借：应付职工薪酬工资 446 924.77银行存款中国银行 444 924.

4、77 其他应收款刘明 2000业务34（31#）借：其他应付款应付社保基金 65124.72 应付住房公积金 57475 应付职工薪酬社保基金 166741.74 住房公积金 57475银行存款中行 231866.46 中行 114950业务35（32#）借：应交税费应交个人所得税 5225.51 银行存款中国银行 5225.51业务36（33#）借：应交税费未交增值税 140000 应交营业税 20000 应交城建税 8000 应交教育费附加 4800 应交地方教育费附加 3200银行存款中国银行 140000 中国银行 36000 中旬业务37 提示：暂不处理业务38（34#）借：管理费用

5、其他（差旅费） 2548 库存现金 48业务39（35#）借：固定资产清理 2520 累计折旧 2280 固定资产空调 4800 （36#）借：固定资产清理 545库存现金 545 （37#）借：库存现金 1500固定资产清理 1442.3 应交税费未交增值税 57.7 （38#）借：营业外支出处置非流动资产损失 1622.7固定资产清理 1622.7业务40（39#）借：营业外支出捐赠支出 100000银行存款工行 100000业务41（40#）借：银行存款工行 2482350 财务费用现金折扣 65325应收账款淘相因装饰公司 2547675业务42（41#）借：预付账款太平洋财产保险60

6、00银行存款工行 6000业务43（42#）借：在途物资杨木原木 6438000 应交税费应交增值税（进项税额） 962000应付账款吉林敦化林木 7400000业务44（43#）借：管理费用职工薪酬及附加 37300银行存款中国银行 37300业务45（44#）借：原材料酚醛树脂 10620 应交税费应交增值税（进项税额） 1805.4应付账款中原化工厂 12425.4业务46（45#）借：预收账款北方贸易公司 5972850主营业务收入 5105000 应交税费应交增值税（销项税额） 867850 （46#）借：销售费用手续费 153150 （=2314793.52*3%）预收账款北方贸易

7、公司 153150业务47（47#）借：应付账款西山林业公司 80000营业外收入 80000业务48（48#）借：原材料杨木原木 6438000业务49（49#）借：库存现金 3500其他业务收入 3500 （50#）借：营业税金及附加 192.5应交税费应交营业税 175 应交城建税 8.75 应交教育费附加 5.25 应交地方教育费附加 3.5 （51#）借：库存现金 192.5业务50 提示：业务51（52#）借：银行存款工行 410000 固定资产热压机 850000 应交税费应交增值税（进项税额） 144500实收资本好人家食品 700000 川能股份 300000 资本公积资本溢

8、价 404500业务52（53#）借：管理费用修理费 1300 销售费用修理费 300银行存款中国银行 1600业务53 （54#） 借：应收账款淘相因装饰公司 410200其他业务收入 350000 应交税费应交增值税（销项税额） 59500 库存现金 700期末加权平均结转成本。业务54（55#）借：库存现金 12000银行存款中国银行 12000 （56#）借：管理费用职工薪酬及附加 12000应付职工薪酬辞退福利 12000 （57#）借：业务55（58#）支付困难补助费：借：应付职工薪酬职工福利费 580 贷： 库存现金 580（59#）分配计入费用：生产成本辅助生产成本运输车间（职

9、工福利费） 580 业务56（60#）借：库存现金 1918 营业外收入 1918业务57（61#）借：银行存款中国银行 2000库存现金 2000业务58（62#）借：在建工程成品仓库 1 200 000银行存款工行 1 200 000业务59（63#）借：银行存款中国银行 300应收股利四川路桥 300业务60（64#）借：银行存款工行 1088100主营业务收入 930000 应交税费应交增值税（销项税额） 158100业务61（65#）借：银行存款成都银行 21241.7交易性金融资产四川路桥（成本） 16000 四川路桥（公允价值变动） 3880 投资收益 1361.7 （66#）借

10、：公允价值变动损益 3880投资收益 3880业务62（67#）借：应付账款吉林敦化林木 8 000 000银行存款工行 8 000 000业务63（68#）借：固定资产旋切机 62 000 应交税费应交增值税（进项税额） 10 540 坏账准备 5000 营业外支出 22460应收账款美特好家装公司 100000业务64 提示：领用自产产品在在建工程，单价由本月销售的加权平均单价。 期末进行会计处理。业务65（69#）借：应收股利四川金华乳业 50000投资收益 50000业务66（70#）借：无形资产 600 000银行存款工行 600 000业务67（71#）借：生产成本辅助生产成本（运

11、输部） 516库存现金 516下旬业务68（72#）借：银行存款工行 200 000预收账款滨江物资公司200 000业务69（73#）借：委托加工物资大号包装箱9135应交税费应交增值税（进项税额）1365贷：银行存款中国银行10500业务70（74#）借：管理费用办公费3632贷：银行存款中国银行3632业务71（75#）借：管理费用业务招待费2100库存现金2100业务72暂不进行会计处理。业务73（76#） 支付时：应付职工薪酬 职工教育经费 800 库存现金 800 （77#）分配时：管理费用职工薪酬及附加 800应付职工薪酬职工教育经费 800业务74（78#）借：其他应收款王伟

12、1000业务75（79#）借：财务费用手续费 19.5银行存款中行 19.5业务76（80#）借：交易性金融资产成本 948000 投资收益 279.3银行存款成都银行 948276.3业务77（81#） （81#）借：生产成本基本生产成本单板车间（柳桉单板） 672.8 （杨木单板） 1009.2 胶合车间（普通板） 719.2 （复膜板） 1078.8 辅助生产成本蒸汽车间 580 调胶车间 406 运输部 464 制造费用单板车间 58 胶合车间 58 管理费用 1914 销售费用 696 应付职工薪酬职工福利费 1160应付职工薪酬非货币性福利 8816 （82#）借：银行存款工行 8

13、816 （83#）借：管理费用薪酬及附加 1160应付职工薪酬职工福利费 1160业务78（84#）借：原材料断尾材 45000生产成本基本生产成本柳桉单板（直接材料） 22500 杨木单板（直接材料） 22500 （85#）借：原材料废单板 12000生产成本基本生产成本普通板（直接材料） 5700 复模板（直接材料） 6300业务79（86#）借：委托加工物资包装箱 5375 应交税费应交增值税（进项税额） 913.75银行存款工行 6288.75业务80（87#）借：应付职工薪酬职工福利费 962.33银行存款工行 962.33 （88#）借：管理费用职工薪酬及附加 962.33业务81

14、（89#）借：生产成本基本生产成本柳桉单板（制造费用） 806.68 杨木单板（制造费用） 1210.02 普通板（制造费用） 615.76 复膜板（制造费用） 923.64 辅助生产成本蒸汽车间 451.5 运输部 21.5 调胶车间 623.5 制造费用单板车间 133.3 胶合车间 73.1 管理费用 物料消耗及摊销 64.5 销售费用 12.9 应付职工薪酬职工福利费 182.32 在建工程 36.46 应交税费应交增值税（进项税额） 296.19银行存款工行 5451.37 （90#）借：管理费用职工薪酬及附加 182.32应付职工薪酬职工福利费 182.32业务82（91#）借：预

15、收账款滨河贸易公司 200000 银行存款工行 7 112 032主营业务收入 6249600 应交税费应交增值税（销项税额） 1 062 432业务83（92#）借：周转材料大号包装箱 14510委托加工物资 大号包装箱 14510业务84（93#）借：管理费用其他 4600银行存款工行 4600业务85 （94#） 借：生产成本基本生产成本柳桉单板（制造费用） 5504 杨木单板（制造费用） 8256 普通板（制造费用） 5224.96 复膜板（制造费用） 7837.44 辅助生产成本蒸汽车间 6758.4 运输部 227.84 调胶车间 6902.4 制造费用单板车间 64 胶合车间 5

16、7.6 管理费用 物料消耗及摊销 630.4 销售费用 151.04 应付职工薪酬职工福利费 643.97 在建工程 146.76 应交税费应交增值税（进项税额） 7074.4银行存款工行 49479.21 （95#）借：管理费用职工薪酬及附加 643.97应付职工薪酬职工福利费 643.97业务86（96#）借：销售费用 1000业务87（97#）借：银行存款工行 30265.59财务费用 30265.59业务88（98#）借：银行存款中国银行 27267.41财务费用 27267.41业务89（99#）借：银行存款成都银行 5244.37财务费用 5244.37业务90（100#）借：财务

17、费用 1200应付利息 1200业务91（101#）借：财务费用 512 应付利息 1024银行存款工行 1536业务92（102#）借：其他业务收入 8000业务93（103#）借：坏账准备 18400应收账款恩红公司 18400期末业务94（104#）借：生产成本基本生产成本柳桉单板（直接材料） 4350400 杨木单板（直接材料） 3176625 复膜板（直接材料） 354525 辅助生产成本蒸汽车间 293298.4 运输部 35545.96 调胶车间 661225.24 制造费用单板车间 795240 胶合车间 12632.48 管理费用 物料消耗及摊销 9403.08 销售费用 4

18、63.5 其他业务成本 25500原材料 周转材料业务95（105#）生产成本基本生产成本柳桉单板（直接人工） 131，848.00 杨木单板（直接人工） 197，772.00 普通板（直接人工） 140904.00 复膜板（直接人工） 211356.00 辅助生产成本蒸汽车间 118860.00 运输部 98400.00 调胶车间 84780.00 制造费用单板车间 16400.00 胶合车间 16400.00 管理费用 薪酬及附加 507800.00 销售费用 243180.00 应付职工薪酬职工福利费 230850.00应付职工薪酬工资 1,998,550.00 （106#）借：应付职工

19、薪酬工资 127825.23其他应付款社保基金 65124.72 应交税费应交个人所得税 5225.51 （107#）借：管理费用薪酬及附件 230850应付职工薪酬职工福利费 230850业务96（108#）借：生产成本基本生产成本柳桉单板（直接人工） 13 659.98 杨木单板（直接人工）20 489.96 普通板（直接人工） 14 587.37 复膜板（直接人工） 21 881.05 辅助生产成本蒸汽车间 12 410.22 运输部 10 957.2 调胶车间 8 884.86 制造费用单板车间 1 746.8 胶合车间 1 746.8 管理费用 薪酬及附加 57 088.6 销售费用

20、 34 224.45 应付职工薪酬职工福利费 26 539.45应付职工薪酬社会保险基金 166 741.74 住房公积金 57 475 （109#）借：管理费用薪酬及附加 26 539.45应付职工薪酬职工福利费 26 539.45业务97（110#）借：生产成本辅助生产成本蒸汽车间 12800 运输部 4400 调胶车间 4800 制造费用单板车间 26500 胶合车间 15776 生产成本基本生产成本复膜板（制造费用） 144 管理费用 折旧费 17792 销售费用 4200 其他业务成本 200 应付职工薪酬职工福利费 2200累计折旧 88812 （111#）借：管理费用薪酬及附加

21、2200应付职工薪酬职工福利费 2200业务98（112#）借：制造费用单板车间 600 胶合车间 10000累计摊销 10600业务99（113#）借：生产成本基本生产成本普通板（制造费用） 447 851.31 复膜板（制造费用） 422 970.69 制造费用单板车间 255 545.95 胶合车间 169 748.67 管理费用 物料消耗与摊销 25 339.23 销售费用 16 790.28 应付职工薪酬职工福利费 25 646.89生产成本辅助生产成本蒸汽车间 341 958.52 运输部 151 112.5 调胶车间 870 822.00 （114#）借：管理费用职工薪酬及附加

22、25 646.89应付职工薪酬职工福利费 25 646.89业务100 （115#）借：生产成本基本生产成本柳桉单板（制造费用） 438,515.22 杨木单板（制造费用）657,772.83 普通板（制造费用） 90,597.06 复膜板（制造费用） 135,895.59制造费用单板车间 1,096,288.05 胶合车间 226,492.65业务101（116#）借：自制半成品柳桉单板 4 567 927.26 杨木单板 3 595 309.29 生产成本基本生产成本柳桉单板（直接材料）3 951 910.85 （直接人工）142 255.20 （制造费用）473 761.21 杨木单板（

23、直接材料）2 724 093.21 （直接人工）207 261.96 （制造费用）663 954.12 （117#）借：生产成本基本生产成本普通板（直接材料） 2,108,266.89 （直接人工）113,589.82 （制造费用）369,214.78 复膜板（直接材料）2,367,789.93 （直接人工） 122,931.76 （制造费用） 400,326.81 其他业务成本 248,235.00贷：自制半成品柳桉单板 2,999,770.00 杨木单板 2,730,585.00 （118#）借：库存商品普通板 3 214 162.85 复膜板 3 583 446.47生产成本基本生产成本普通板（直接材料）2 087 097.28 （直接人工）245 438.6 （制造费用）881 626.98 复膜板（直接材料）2 393 809.83 （直接人工） 303 85