《企业会计综合实训》参考答案文档格式.docx

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业务16（14#）借：

库存现金6000

银行存款——中国银行6000

业务17（15#）借：

银行存款——工商银行210000

应收账款——大营盘公司210000

业务18（16#）借：

原材料——尿醛树脂30000

——酚醛树脂40000

——纯碱20000

——油料412800

应交税费——应交增值税（进项税额）85476

银行存款——工行11724

其他货币资金600000

业务19（17#）借：

管理费用——业务招待费8000

银行存款——中国银行8000

业务20（18#）借：

其他应收款——李明2500

库存现金2500

业务21（19#）借：

银行存款——中国银行70000

应收票据——新达工厂70000

业务22（20#）借：

银行存款——中国银行33257.25

其他业务收入28425

应交税费——应交增值税（销项税额）4832.25

提示：

月末一次加权平均结转已售材料成本。

业务23（21#）借：

固定资产——小轿车550125

应交税费——应交增值税（进项税额）85000

管理费用——税费5830

银行存款——工行640955

业务24（22#）按照金额分配运费。

分配率=800/1052000=0.0008

原材料——管件29023.2

——五金机电1020816

——工具3010.8

应交税费——应交增值税（进项税额）178933.5

应付账款——成都大世界五金1230840

银行存款——工行943.5

业务25提示：

暂不处理。

业务26（23#）借：

周转材料——打印纸1300

——墨盒2400

库存现金3700

业务27（24#）借：

销售费用——广告费10000

银行存款——中国银行10000

业务28（25#）借：

交易性金融资产——成本299200

投资收益154.6

银行存款——成都银行299354.6

业务29（26#）借：

库存现金900

待处理财产损溢900

业务30（27#）借：

应付账款——龙泉驿区供电局1500

银行存款——工行1500

业务31（28#）借：

管理费用——税费2000

营业外支出200

银行存款——工行2200

业务32（29#）借：

营业外收入900

业务33（30#）借：

应付职工薪酬——工资446924.77

银行存款——中国银行444924.77

其他应收款——刘明2000

业务34（31#）借：

其他应付款——应付社保基金65124.72

——应付住房公积金57475

应付职工薪酬——社保基金166741.74

——住房公积金57475

银行存款——中行231866.46

——中行114950

业务35（32#）借：

应交税费——应交个人所得税5225.51

银行存款——中国银行5225.51

业务36（33#）借：

应交税费——未交增值税140000

——应交营业税20000

——应交城建税8000

——应交教育费附加4800

——应交地方教育费附加3200

银行存款——中国银行140000

——中国银行36000

中旬

业务37提示：

暂不处理

业务38（34#）借：

管理费用——其他（差旅费）2548

库存现金48

业务39（35#）借：

固定资产清理2520

累计折旧2280

固定资产——空调4800

（36#）借：

固定资产清理545

库存现金545

（37#）借：

库存现金1500

固定资产清理1442.3

应交税费——未交增值税57.7

（38#）借：

营业外支出——处置非流动资产损失1622.7

固定资产清理1622.7

业务40（39#）借：

营业外支出——捐赠支出100000

银行存款——工行100000

业务41（40#）借：

银行存款——工行2482350

财务费用——现金折扣65325

应收账款——淘相因装饰公司2547675

业务42（41#）借：

预付账款——太平洋财产保险6000

银行存款——工行6000

业务43（42#）借：

在途物资——杨木原木6438000

应交税费——应交增值税（进项税额）962000

应付账款——吉林敦化林木7400000

业务44（43#）借：

管理费用——职工薪酬及附加37300

银行存款——中国银行37300

业务45（44#）借：

原材料——酚醛树脂10620

应交税费——应交增值税（进项税额）1805.4

应付账款——中原化工厂12425.4

业务46（45#）借：

预收账款——北方贸易公司5972850

主营业务收入5105000

应交税费——应交增值税（销项税额）867850

（46#）借：

销售费用——手续费153150（=2314793.52*3%）

预收账款——北方贸易公司153150

业务47（47#）借：

应付账款——西山林业公司80000

营业外收入80000

业务48（48#）借：

原材料——杨木原木6438000

业务49（49#）借：

库存现金3500

其他业务收入3500

（50#）借：

营业税金及附加192.5

应交税费——应交营业税175

——应交城建税8.75

——应交教育费附加5.25

——应交地方教育费附加3.5

（51#）借：

库存现金192.5

业务50提示：

业务51（52#）借：

银行存款——工行410000

固定资产——热压机850000

应交税费——应交增值税（进项税额）144500

实收资本——好人家食品700000

——川能股份300000

资本公积——资本溢价404500

业务52（53#）借：

管理费用——修理费1300

销售费用——修理费300

银行存款——中国银行1600

业务53（54#）借：

应收账款——淘相因装饰公司410200

其他业务收入350000

应交税费——应交增值税（销项税额）59500

库存现金700

期末加权平均结转成本。

业务54（55#）借：

库存现金12000

银行存款——中国银行12000

（56#）借：

管理费用——职工薪酬及附加12000

应付职工薪酬——辞退福利12000

（57#）借：

业务55（58#）支付困难补助费：

借：

应付职工薪酬－职工福利费580

贷：

库存现金580

（59#）分配计入费用：

生产成本－辅助生产成本——运输车间（职工福利费）580

业务56（60#）借：

库存现金1918

营业外收入1918

业务57（61#）借：

银行存款——中国银行2000

库存现金2000

业务58（62#）借：

在建工程——成品仓库1200000

银行存款——工行1200000

业务59（63#）借：

银行存款——中国银行300

应收股利——四川路桥300

业务60（64#）借：

银行存款——工行—1088100

主营业务收入—930000

应交税费——应交增值税（销项税额）—158100

业务61（65#）借：

银行存款——成都银行21241.7

交易性金融资产——四川路桥（成本）16000

——四川路桥（公允价值变动）3880

投资收益1361.7

（66#）借：

公允价值变动损益3880

投资收益3880

业务62（67#）借：

应付账款——吉林敦化林木8000000

银行存款——工行8000000

业务63（68#）借：

固定资产——旋切机62000

应交税费——应交增值税（进项税额）10540

坏账准备5000

营业外支出22460

应收账款——美特好家装公司100000

业务64提示：

领用自产产品在在建工程，单价由本月销售的加权平均单价。

期末进行会计处理。

业务65（69#）借：

应收股利——四川金华乳业50000

投资收益50000

业务66（70#）借：

无形资产600000

银行存款——工行600000

业务67（71#）借：

生产成本——辅助生产成本（运输部）516

库存现金516

下旬

业务68（72#）借：

银行存款——工行200000

预收账款——滨江物资公司　　　200000

业务69（73#）借：

委托加工物资——大号包装箱　　　9135

　　　　　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　1365

　　　　　　　　　贷：

银行存款——中国银行　　　　10500

业务70（74#）借：

管理费用——办公费　　　　3632

　　　　　　　　　　　贷：

银行存款——中国银行　　　　3632

业务71（75#）借：

管理费用——业务招待费　　　　2100

库存现金　　　　　　　2100

业务72暂不进行会计处理。

业务73（76#）支付时：

应付职工薪酬—职工教育经费800

库存现金800

（77#）分配时：

管理费用——职工薪酬及附加800

应付职工薪酬——职工教育经费800

业务74（78#）借：

其他应收款——王伟1000

业务75（79#）借：

财务费用——手续费19.5

银行存款——中行19.5

业务76（80#）借：

交易性金融资产——成本948000

投资收益279.3

银行存款——成都银行948276.3

业务77（81#）

（81#）借：

生产成本——基本生产成本——单板车间（柳桉单板）672.8

（杨木单板）1009.2

——胶合车间（普通板）719.2

（复膜板）1078.8

——辅助生产成本——蒸汽车间580

——调胶车间406

——运输部464

制造费用——单板车间58

——胶合车间58

管理费用1914

销售费用696

应付职工薪酬——职工福利费1160

应付职工薪酬——非货币性福利8816

（82#）借：

银行存款——工行8816

（83#）借：

管理费用——薪酬及附加1160

应付职工薪酬——职工福利费1160

业务78（84#）借：

原材料——断尾材45000

生产成本——基本生产成本——柳桉单板（直接材料）22500

——杨木单板（直接材料）22500

（85#）借：

原材料——废单板12000

生产成本——基本生产成本——普通板（直接材料）5700

——复模板（直接材料）6300

业务79（86#）借：

委托加工物资——包装箱5375

应交税费——应交增值税（进项税额）913.75

银行存款——工行6288.75

业务80（87#）借：

应付职工薪酬——职工福利费962.33

银行存款——工行962.33

（88#）借：

管理费用——职工薪酬及附加962.33

业务81

（89#）借：

生产成本——基本生产成本——柳桉单板（制造费用）806.68

——杨木单板（制造费用）1210.02

——普通板（制造费用）615.76

——复膜板（制造费用）923.64

——辅助生产成本——蒸汽车间451.5

——运输部21.5

——调胶车间623.5

制造费用——单板车间133.3

——胶合车间73.1

管理费用——物料消耗及摊销64.5

销售费用12.9

应付职工薪酬——职工福利费182.32

在建工程36.46

应交税费——应交增值税（进项税额）296.19

银行存款——工行5451.37

（90#）借：

管理费用——职工薪酬及附加182.32

应付职工薪酬——职工福利费182.32

业务82（91#）借：

预收账款——滨河贸易公司200000

银行存款——工行7112032

主营业务收入6249600

应交税费——应交增值税（销项税额）1062432

业务83（92#）借：

周转材料——大号包装箱14510

委托加工物资——大号包装箱14510

业务84（93#）借：

管理费用——其他4600

银行存款——工行4600

业务85

（94#）借：

生产成本——基本生产成本——柳桉单板（制造费用）5504

——杨木单板（制造费用）8256

——普通板（制造费用）5224.96

——复膜板（制造费用）7837.44

——辅助生产成本——蒸汽车间6758.4

——运输部227.84

——调胶车间6902.4

制造费用——单板车间64

——胶合车间57.6

管理费用——物料消耗及摊销630.4

销售费用151.04

应付职工薪酬——职工福利费643.97

在建工程146.76

应交税费——应交增值税（进项税额）7074.4

银行存款——工行49479.21

（95#）借：

管理费用——职工薪酬及附加643.97

应付职工薪酬——职工福利费643.97

业务86（96#）借：

销售费用1000

业务87（97#）借：

银行存款——工行30265.59

财务费用30265.59

业务88（98#）借：

银行存款——中国银行27267.41

财务费用27267.41

业务89（99#）借：

银行存款——成都银行5244.37

财务费用5244.37

业务90（100#）借：

财务费用1200

应付利息1200

业务91（101#）借：

财务费用512

应付利息1024

银行存款——工行1536

业务92（102#）借：

其他业务收入8000

业务93（103#）借：

坏账准备18400

应收账款——恩红公司18400

期末

业务94（104#）借：

生产成本——基本生产成本——柳桉单板（直接材料）4350400

——杨木单板（直接材料）3176625

——复膜板（直接材料）354525

——辅助生产成本——蒸汽车间293298.4

——运输部35545.96

——调胶车间661225.24

制造费用——单板车间795240

——胶合车间12632.48

管理费用——物料消耗及摊销9403.08

销售费用463.5

其他业务成本25500

原材料——

周转材料——

业务95（105#）

生产成本——基本生产成本——柳桉单板（直接人工）131，848.00

——杨木单板（直接人工）197，772.00

——普通板（直接人工）140904.00

——复膜板（直接人工）211356.00

——辅助生产成本——蒸汽车间118860.00

——运输部98400.00

——调胶车间84780.00

制造费用——单板车间16400.00

——胶合车间16400.00

管理费用——薪酬及附加507800.00

销售费用243180.00

应付职工薪酬——职工福利费230850.00

应付职工薪酬——工资1,998,550.00

（106#）借：

应付职工薪酬——工资127825.23

其他应付款——社保基金65124.72

应交税费——应交个人所得税5225.51

（107#）借：

管理费用——薪酬及附件230850

应付职工薪酬——职工福利费230850

业务96（108#）借：

生产成本——基本生产成本——柳桉单板（直接人工）13659.98

——杨木单板（直接人工）20489.96

——普通板（直接人工）14587.37

——复膜板（直接人工）21881.05

——辅助生产成本——蒸汽车间12410.22

——运输部10957.2

——调胶车间8884.86

制造费用——单板车间1746.8

——胶合车间1746.8

管理费用——薪酬及附加57088.6

销售费用34224.45

应付职工薪酬——职工福利费26539.45

应付职工薪酬——社会保险基金166741.74

——住房公积金57475

（109#）借：

管理费用——薪酬及附加26539.45

应付职工薪酬——职工福利费26539.45

业务97（110#）借：

生产成本——辅助生产成本——蒸汽车间12800

——运输部4400

——调胶车间4800

制造费用——单板车间26500

——胶合车间15776

生产成本——基本生产成本——复膜板（制造费用）144

管理费用——折旧费17792

销售费用4200

其他业务成本200

应付职工薪酬——职工福利费2200

累计折旧88812

（111#）借：

管理费用——薪酬及附加2200

应付职工薪酬——职工福利费2200

业务98

（112#）借：

制造费用——单板车间600

——胶合车间10000

累计摊销10600

业务99（113#）借：

生产成本——基本生产成本——普通板（制造费用）447851.31

——复膜板（制造费用）422970.69

制造费用——单板车间255545.95

——胶合车间169748.67

管理费用——物料消耗与摊销25339.23

销售费用16790.28

应付职工薪酬——职工福利费25646.89

生产成本——辅助生产成本——蒸汽车间341958.52

——运输部151112.5

——调胶车间870822.00

（114#）借：

管理费用——职工薪酬及附加25646.89

应付职工薪酬——职工福利费25646.89

业务100

（115#）借：

生产成本——基本生产成本——柳桉单板（制造费用）438,515.22

——杨木单板（制造费用）657,772.83

——普通板（制造费用）90,597.06

——复膜板（制造费用）135,895.59

制造费用——单板车间1,096,288.05

——胶合车间226,492.65

业务101（116#）借：

自制半成品——柳桉单板4567927.26

——杨木单板3595309.29

生产成本——基本生产成本——柳桉单板（直接材料）3951910.85

（直接人工）142255.20

（制造费用）473761.21

——杨木单板（直接材料）2724093.21

（直接人工）207261.96

（制造费用）663954.12

（117#）借：

生产成本——基本生产成本——普通板（直接材料）2,108,266.89

（直接人工）113,589.82

（制造费用）369,214.78

——复膜板（直接材料）2,367,789.93

（直接人工）122,931.76

（制造费用）400,326.81

其他业务成本248,235.00

贷：

自制半成品——柳桉单板2,999,770.00

——杨木单板2,730,585.00

（118#）借：

库存商品——普通板3214162.85

——复膜板3583446.47

生产成本——基本生产成本——普通板（直接材料）2087097.28

（直接人工）245438.6

（制造费用）881626.98

——复膜板（直接材料）2393809.83

（直接人工）30385