税务会计实习资料Word文档格式.docx

1、主营业务收入 20XX000应交税费应交增值税 340000营业税金及附加 20XX00*10*=180000贷：应交税费应交消费税 1800004、12月2日，向天津汽车贸易公司销售CYD1汽车 10台，单位售价150000元，增值税率为17%，货已发出，收到对方银行汇票1张其他货币资金 1755000主营业务收入 1500000应交税费应交增值税255000 借：营业税金及附加150000*10*=75000贷：应交税费应交消费税 750005、12月2日，向金华汽车贸易公司销售CYD2汽车5台，单位售价20XX00元，增值税率为17%，货已发出，已办妥托收手续，货款尚未收到 借：应收账款

2、1170000主营业务收入1000000应交税费应交增值税 170000 借：营业税金及附加 90000应交税费应交消费税 900006、12月2日 ，收到贵州汽车贸易公司来函，要求对本年1月10日所购汽车在价格上给予10%的折让。经核查 ：该批汽车为CYD2型，在外观上存在小质量问题，当时确认收入为500万元，未收货款。当日收到对方开具的红字增值税专用发票。应收账款-585000主营业务收入-500000应交税费应交增值税-85000 借：营业税金及附加 -4500应交消费税 -450007、12月2日，从湘潭钢铁公司购薄钢板100吨，发票上列示单价为3500元，增值税率17%，材料已入库，

3、签发转账支票支付。原材料 100*3500=350000应交税费应交增值税100*3500*=59500 贷：银行存款 4095008、12月2日，向江西重型机械厂销售CYD1汽车4台，单位售价150000元，增值税率为17%，货已发出，收到银行进账单。银行存款7020XX主营业务收入600000应交税费应交增值税 1020XX营业税金及附加150000*4*=30000贷：应交税费应交消费税 300009、12月2日，向上海市物资供应公司销售旧车床10台，取得收入104000元，该批设备于20XX年12月前购进，原值500000元，已提折旧180000元，货已发出，款已收到。固定资产清理 3

4、20XX0累计折旧180000贷：固定资产 500000 借：银行存款 104000固定资产清理 1020XX应交税费应交增值税 20XX营业外支出5000001800001020XX=218000贷：固定资产清理21800010、12月3日，向长沙百大有限公司购劳动保护服100套，40元/套，保护鞋100双，30元/双，耐热手套1000副，4元/副，作为易耗品验收入库，税率17%，开出支票付款。周转材料低值易耗品劳动保护服 4000保护鞋3000耐热手套4000应交税费应交增值税 1870银行存款 12870 11、12月3日，与长沙红日汽车贸易公司签订预收货款合同，销售CYD1型小汽车10

5、台，共计价款1500000元，当日收到预付款455000元，货未发出但当即向购货方开具了发票。银行存款预收账款455000应交税费应交增值税1500000* 借：营业税金及附加1500000*贷：应交税费应交消费税12、12月3日，收到本月购入的上海汽车发动机厂8411型发动机7台，每台进价11400元，发动机验收入库，货款未付。原材料79800应交税费应交增值税 13566贷：应付账款9336613、12月3日，向江西铁合金厂订购生铁8吨，2300元/吨，税率为17%，生铁尚未收到，收到托收承付结算凭证，货款未付。在途物资 18400应交税费应交增值税 3128贷：应付账款 2152814、

6、12月3日，向上海钢铁股份公司购圆钢100吨，2900元/吨，税率为17%，圆钢已验收入库，开出三个月商业承兑汇票。原材料290000应交税费应交增值税 49300贷：应付票据33930015、12月3日，向山西煤矿购焦炭6吨，500元/吨，税率为17%，焦炭已验收入库，货款开出六个月商业汇票支付。原材料 3000应交税费应交增值税 510贷：应付票据351016、12月5日，向山东枣庄煤矿购煤20吨，180元/吨，增值税率为13%，煤已收到入库货款尚未支付，发票已收到。原材料 3600应交税费应交增值税 468 贷：应付账款406817、12月6日，向湖南汽车发动机公司购8411型发动机10

7、台，11400元/台，税率为17%，发动机已验收入库，货款未支付，发票已收到。原材料114000应交税费应交增值税 19380贷：应付账款13338018、 12月6日，向金华轴承有限公司购轴承20套，350元/套，税率为17%，轴承尚未收到，货款未付。在途物资7000应交税费应交增值税1190贷：应付账款8190 19、12月6日，向无锡市国民合金公司购标准件100个，200元/个，税率为17%，标准件已验收入库，货款暂欠。原材料 20XX0应交税费应交增值税 3400贷：应付账款 2340020、12月6日，向长沙纸业有限公司购包装箱100个，23元/个，税率为17%，作为包装物验收入库，

8、开出支票付款。原材料 2300应交税费应交增值税 391贷：银行存款 269121、12月9日，销售给北营汽车贸易公司CYD1汽车3台，单位售价150000元，税率为17%，收到三个月商业汇票。应收票据526500主营业务收入450000 应交税费应交增值税-销项税额76500 借：营业税金及附加22500应交税费应交消费税2250022、12月9日，销售给金华汽车贸易公司CYD2汽车1台，单位售价20XX00元，税率为17%，货款尚未收到。应收账款234000主营业务收入20XX00应交税费应交增值税34000 借：营业税金及附加18000应交税费应交消费税1800023、2月9日，销售给温

9、州汽车贸易公司CYD1汽车1台，单位售价150000元，税率为17%，已办理托收手续，货款尚未收到。应收账款175500贷：主营业务收入150000应交税费应交增值税25500 借：营业税金及附加7500024、12月9日，销售给江西重型机械厂CYD2汽车1台，20XX00元/台，税率为17%，货款收到银行汇票。其他货币资金23400贷：主营业务收入20XX00应交税费应交增值税34000 借：营业税金及附加1800025、12月11日，向郑州汽车贸易公司销售CYD1汽车2台，每台150000元，增值税率为17%，货已发出，该公司已交来银行汇票付款100000元，余款暂欠。应收账款 25100

10、0其他货币资金 100000主营业务收入 300000应交税费应交增值税51000 借：营业税金及附加150000应交税费应交消费税15000 26、12月12日，通过银行上缴上月的所得税230000元，上月增值税600000元，消费税240000元，营业税6321元，城建税68400元，教育费附加40000元 借：应交税费 应交所得税 230000未交增值税600000应交消费税240000应交营业税6321应交城建税68400应交教育费附加 40000 贷：银行存款118472127、12月12日，以CYD1型小汽车10台向万达出租车公司投资，税务机关认可每辆汽车价格为150000元，每辆

11、车的实际成本为100000元。长期股权投资1755000贷：主营业务收入1500000应交税费应交增值税255000 借：主营业务成本1000000贷：库存商品1000000 借：应交税费应交消费税7500028、12月13日，以CYD2型小汽车1台，与长沙机床厂换取型号WX100的数控刨床1台，该乘用车对外销售价格为20XX00元，实际成本为150000元。固定资产234000主营业务收入20XX00主营业务成本150000 贷：库存商品150000营业税金及附加18000贷：应交税费应交消费税18000 29、12月14日，从澳大利亚进口汽车轮胎1000个，当地购买价为100000美元，运

12、抵长沙港口前支付包装费1500美元，运费9000美元，保险费150美元，有关手续费500美元。该进口货物的关税税率为50%，消费税率3%，增值税税率17%，其汇率为1:。按下面要求分别编制凭证：1、支付进口货物 2、支付到达长沙港之前的采购费用3、货物入关向海关缴纳的税款关税完税价格=成交价格+包装费+运输费+保险费+手续费 进口应税消费品：组成计税价格=/（1-消费税税率） 消费税=组成计税价格*消费税税率 借：材料采购 700000银行存款 700000 借：材料采购70050银行存款70050材料采购应交税费应交增值税 贷：银行存款30、12月15日，从上海机床厂购进不需安装的探测仪一台，取得增值税专用发票注明价款500000元，增值税85000元。该设备除用于生产经营外，有时也会用于本企业医务室，设备已验收。运输公司注明运费10000元，装卸费5000元。固定资产514300应交税费应交增值税-进项税额85000+10000*=85700贷：银行存款600000