税务会计实习资料Word文档格式.docx

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主营业务收入20XX000

　　应交税费—应交增值税340000

营业税金及附加20XX00*10*=180000　　贷：

应交税费—应交消费税180000

　　4、12月2日，向天津汽车贸易公司销售CYD1汽车10台，单位售价150000元，增值税率为17%，货已发出，收到对方银行汇票1张

其他货币资金1755000

主营业务收入1500000

　　应交税费—应交增值税255000借：

营业税金及附加150000*10*=75000　　贷：

应交税费—应交消费税75000

　　5、12月2日，向金华汽车贸易公司销售CYD2汽车5台，单位售价20XX00元，增值税率为17%，货已发出，已办妥托收手续，货款尚未收到借：

应收账款　　1170000

主营业务收入　　1000000

　　应交税费—应交增值税170000借：

营业税金及附加90000

应交税费—应交消费税90000

　　6、12月2日，收到贵州汽车贸易公司来函，要求对本年1月10日所购汽车在价格上给予10%的折让。

经核查：

该批汽车为CYD2型，在外观上存在小质量问题，当时确认收入为500万元，未收货款。

当日收到对方开具的红字增值税专用发票。

应收账款　　-585000

主营业务收入-500000　　

　　应交税费—应交增值税-85000借：

营业税金及附加-4500　　

应交消费税-45000

　　7、12月2日，从湘潭钢铁公司购薄钢板100吨，发票上列示单价为3500元，增值税率17%，材料已入库，签发转账支票支付。

原材料100*3500=350000

　　应交税费—应交增值税100*3500*=59500贷：

银行存款409500

　　8、12月2日，向江西重型机械厂销售CYD1汽车4台，单位售价150000元，增值税率为17%，货已发出，收到银行进账单。

银行存款　　7020XX

主营业务收入　　600000

　　应交税费—应交增值税1020XX

营业税金及附加150000*4*=30000　　贷：

应交税费—应交消费税30000

　　9、12月2日，向上海市物资供应公司销售旧车床10台，取得收入104000元，该批设备于20XX年12月前购进，原值500000元，已提折旧180000元，货已发出，款已收到。

固定资产清理320XX0

　　累计折旧　　180000　　贷：

固定资产500000借：

银行存款104000

固定资产清理1020XX

　　应交税费—应交增值税20XX

营业外支出　　500000—180000—1020XX=218000　　贷：

固定资产清理　　218000

　　10、12月3日，向长沙百大有限公司购劳动保护服100套，40元/套，保护鞋100双，30元/双，耐热手套1000副，4元/副，作为易耗品验收入库，税率17%，开出支票付款。

周转材料—低值易耗品—劳动保护服4000　　—保护鞋　　3000　　—耐热手套　　4000　　应交税费—应交增值税1870

银行存款1287011、12月3日，与长沙红日汽车贸易公司签订预收货款合同，销售CYD1型小汽车10台，共计价款1500000元，当日收到预付款455000元，货未发出但当即向购货方开具了发票。

银行存款

预收账款455000

　　应交税费—应交增值税1500000*借：

营业税金及附加1500000*　　贷：

应交税费—应交消费税

　　12、12月3日，收到本月购入的上海汽车发动机厂8411型发动机7台，每台进价11400元，发动机验收入库，货款未付。

原材料　　79800

　　应交税费—应交增值税13566　　贷：

应付账款　　93366

　　13、12月3日，向江西铁合金厂订购生铁8吨，2300元/吨，税率为17%，生铁尚未收到，收到托收承付结算凭证，货款未付。

在途物资18400　　

　　应交税费—应交增值税3128　　贷：

应付账款21528

　　14、12月3日，向上海钢铁股份公司购圆钢100吨，2900元/吨，税率为17%，圆钢已验收入库，开出三个月商业承兑汇票。

原材料　　290000

　　应交税费—应交增值税49300　　贷：

应付票据　　339300

　　15、12月3日，向山西煤矿购焦炭6吨，500元/吨，税率为17%，焦炭已验收入库，货款开出六个月商业汇票支付。

原材料3000

　　应交税费—应交增值税510　　贷：

应付票据　　3510

　　16、12月5日，向山东枣庄煤矿购煤20吨，180元/吨，增值税率为13%，煤已收到入库货款尚未支付，发票已收到。

原材料3600

　　应交税费—应交增值税468贷：

应付账款　　4068

　　17、12月6日，向湖南汽车发动机公司购8411型发动机10台，11400元/台，税率为17%，发动机已验收入库，货款未支付，发票已收到。

原材料　　114000

　　应交税费—应交增值税19380　　贷：

应付账款　　133380

　　18、12月6日，向金华轴承有限公司购轴承20套，350元/套，税率为17%，轴承尚未收到，货款未付。

在途物资　　7000

　　应交税费—应交增值税　　1190　　贷：

应付账款　　819019、12月6日，向无锡市国民合金公司购标准件100个，200元/个，税率为17%，标准件已验收入库，货款暂欠。

原材料20XX0

　　应交税费—应交增值税3400　　贷：

应付账款23400

　　20、12月6日，向长沙纸业有限公司购包装箱100个，23元/个，税率为17%，作为包装物验收入库，开出支票付款。

原材料2300

　　应交税费—应交增值税391　　贷：

银行存款2691

　　21、12月9日，销售给北营汽车贸易公司CYD1汽车3台，单位售价150000元，税率为17%，收到三个月商业汇票。

应收票据　　526500

主营业务收入　　450000　　应交税费—应交增值税---销项税额　　76500借：

营业税金及附加　　22500

应交税费—应交消费税　　22500

　　22、12月9日，销售给金华汽车贸易公司CYD2汽车1台，单位售价20XX00元，税率为17%，货款尚未收到。

应收账款　　234000

主营业务收入　　20XX00　　应交税费—应交增值税　　34000借：

营业税金及附加　　18000

应交税费—应交消费税　　18000

　　23、2月9日，销售给温州汽车贸易公司CYD1汽车1台，单位售价150000元，税率为17%，已办理托收手续，货款尚未收到。

应收账款　　175500　　贷：

主营业务收入　　150000

　　应交税费—应交增值税　　25500借：

营业税金及附加　　75000

　　24、12月9日，销售给江西重型机械厂CYD2汽车1台，20XX00元/台，税率为17%，货款收到银行汇票。

其他货币资金　　23400　　贷：

主营业务收入　　20XX00

　　应交税费—应交增值税　　34000借：

营业税金及附加　　18000　　

　　25、12月11日，向郑州汽车贸易公司销售CYD1汽车2台，每台150000元，增值税率为17%，货已发出，该公司已交来银行汇票付款100000元，余款暂欠。

应收账款251000

　　其他货币资金100000

主营业务收入300000

　　应交税费—应交增值税　　51000借：

营业税金及附加　　150000

应交税费—应交消费税　　1500026、12月12日，通过银行上缴上月的所得税230000元，上月增值税600000元，消费税240000元，营业税6321元，城建税68400元，教育费附加40000元借：

应交税费—应交所得税230000　　未交增值税　　600000　　应交消费税　　240000　　应交营业税　　6321　　应交城建税　　68400　　应交教育费附加40000贷：

银行存款　　1184721

　　27、12月12日，以CYD1型小汽车10台向万达出租车公司投资，税务机关认可每辆汽车价格为150000元，每辆车的实际成本为100000元。

长期股权投资　　1755000　　贷：

主营业务收入　　1500000　　应交税费—应交增值税255000借：

主营业务成本　　1000000　　贷：

库存商品　　1000000借：

应交税费—应交消费税　　75000

　　28、12月13日，以CYD2型小汽车1台，与长沙机床厂换取型号WX100的数控刨床1台，该乘用车对外销售价格为20XX00元，实际成本为150000元。

固定资产　　234000

主营业务收入20XX00

主营业务成本　　150000贷：

库存商品　　150000

营业税金及附加　　18000　　贷：

应交税费—应交消费税　　1800029、12月14日，从澳大利亚进口汽车轮胎1000个，当地购买价为100000美元，运抵长沙港口前支付包装费1500美元，运费9000美元，保险费150美元，有关手续费500美元。

该进口货物的关税税率为50%，消费税率3%，增值税税率17%，其汇率为1:

。

按下面要求分别编制凭证：

　　1、支付进口货物

　　2、支付到达长沙港之前的采购费用　　3、货物入关向海关缴纳的税款

　　关税完税价格=成交价格+包装费+运输费+保险费+手续费进口应税消费品：

　　组成计税价格=/（1-消费税税率）消费税=组成计税价格*消费税税率借：

材料采购700000

银行存款700000借：

材料采购　　70050

银行存款　　70050

材料采购　　

　　应交税费—应交增值税　　贷：

银行存款　　

　　30、12月15日，从上海机床厂购进不需安装的探测仪一台，取得增值税专用发票注明价款500000元，增值税85000元。

该设备除用于生产经营外，有时也会用于本企业医务室，设备已验收。

运输公司注明运费10000元，装卸费5000元。

固定资产　　514300

　　应交税费—应交增值税---进项税额　　85000+10000*=85700　　贷：

银行存款　　600000