常常利用实务举例行政单位Word格式文档下载.docx

1、、12月政府出纳开具支票提取现金5万现金 50000银行存款 50000、将现金2000元存入银行银行存款 2000现金 2000往来核算 、12月政府干部王明出差借支差旅费2000元，出纳开具一份2000元支票。暂付款王明 2000银行存款 2000王明出差回来报销差旅费1500元，交回多余现金500元。经费支出大体支出差旅费 （2010301） 1500现金 500贷：注：差旅费的管理请大家参阅桑财201110号桑植县财政局关于印发桑植县行政事业单位差旅费管理办法的通知。、12月收到县交通局下拨的修路款10万、财政局农业股拨扶贫饮水资金2万。开支票支交通下拨修路款10万，农业股扶贫饮水资金

2、2万。暂存款XX修路款 100,000 XX饮水资金 20,000银行存款 120,000各项支出 、12月X日，乡政府购买纸、笔等办公用品1000元，用现金支付。经费支出大体支出办公费（2010301） 1000现金 1000、12月X日，政府维修衡宇，按合同规定支付维修费2万元，开具一份普通支票。经费支出项目支出维修费（2010302） 20000银行存款 20000、12月X日，政府用上级拨入专款20万，购买一辆小车。经费支出项目支出其他资本性支出公事用车购买（2010302） 200000银行存款 200000同时借：固定资产 200000固定基金 200000、12月，政府干部李林报

3、销招待费3500元，付现金2000元，欠其1500元（出纳开具欠条）。经费支出大体支出招待费 （2010301） 3500 暂存款李林 1500工资统发、12月X日，县工资统发中心发放表册，财政所五人职务工资小计1950 元、级别工资3001元、艰苦边远地域津贴335元、少数民族补助100元、地方性津贴补助2000元，合计7386元。退休一人，退休费1615元，其中大体退休费1131元、退苦边远地域津贴64元、少数民族地域津贴20元、地方津补助400元。工资统发中心代扣代缴住房公积金1286元。经费支出大体支出大体工资（2010601） 4951（职务工资+级别工资） 津贴补助（2010601

4、） 2435 退休费 （2080504） 1615（含大体退休费和各项津贴补助）应付工资（离退休费）在职 5386 退休 1215 应付地方（部门）津补助在职 2000 退休 400同时， 退休 1215 退休 400拨入经费一般公共服务行政运行（财政2010601） 7386 社会保障和就业其它行政事业单位离退休（2080599） 1615代扣代缴住房公积金处置：暂存款住房公积金 1286暂存款住房公积金 1286其他工资统发表册，请参照年初上报预算的工资花名册（若年中有人员变更的，还需结合人员的变更情形），进行支出功能科目的归集：人大事务行政运行（2010101），政府办公厅（室）及相关机

5、构事务行政运行（2010301），财政事务行政运行（2010601），人口与计划生育事务支出（2011299），群众集体事务行政运行（2012901），党委办公厅（室）及相关机构事务支出行政运行（2013101），群众文化（2070109），广播（2070404），未归口管理的行政单位离退休（2080504），行政事业单位离退休支出（2080599），农业事业运行（2130104）。政府给计育投入、12月某乡政府给计育所投入2万元。拨出经费 行政运行（2010301）某乡计育所 20000乡财局下发的年关奖金、医保金、住房公积金的核算、某所收到乡财局发放的年关奖金8703元，凭乡财局所造花名册

6、经费支出大体支出奖金（2010601） 8703 应付其他个人收入在职 8703同时，借：应付其他个人收入在职 8703其他收入 8703、乡财局给某乡财政所缴纳的医保金2000元，凭乡财局缴纳的花名册经费支出大体支出社会保障缴费 （2010601） 2000 其他收入 2000、乡财局给某乡财政所缴纳的住房公积金1000元经费支出大体支出住房公积金（2010601） 1000 其他收入 1000固定资产的核算乡镇对固定资产的管理主要存在以下问题：固定资产入账不及时，尤其是衡宇建筑物，行政事业单位的资金来源主要依托财政拨款，由于财政资金的不足，购建资金的缺口得不到及时补充，施工单位代垫款项多，

7、发生财务纠纷较多，不能及时进行工程决算，发票不能及时开出，以致于有的固定资产已完工连年，尚未入账。致使固定资产账实严峻不符。出售、转让、报废的固定资产不按规定程序办理单位机动车或其他固定资产出售、转让、报废时不按规定程序办理相关手续。具体表此刻：不对有关资产进行评估，擅自定价或是随意报废，也未及时进行账务处置，造成有账无物，在财产清查时形成财产损失。固定资产清点不及时，或报损过于轻率。部份单位对于固定资产的管理意识不强，长期不予清点，以致于有部份固定资产已不在却长期挂账；有的单位对固定资产的报损不履行相关程序，随意报销，国有资产严峻流失。、XX乡政府2007年5月开始修建办公楼，合同总价款40

8、0000元，按工程进度预借工程款，资金来源为单位自筹资金。2007年6月完成工程的20%，并按合同支付了工程款，2007年8月全数完工，并通过验收合格交付利用，并支付全数工程款，到12月才办理完工决算手续。最终造价450000元，并补付50000元。施工单位开来全数发票。大体建设未实行专账核算。6月支付工程款时：暂付款 80000银行存款 800008月完工时预借剩余工程款，暂付款 320000银行存款 320000交付使历时估价入账，经费支出项目支出其他资本性支出衡宇建筑物购建 400000暂付款 400000固定资产衡宇建筑物 400000固定基金 400000年末办理完工决算补付工程款经

9、费支出项目支出其他资本性支出衡宇建筑物购建 50000固定资产衡宇建筑物 50000固定基金 50000、XX乡政府出售小车一辆，取得价款50000元，当月上缴县非税管理局。 借：应缴财政专户款 50000应缴财政专户款 50000例1九、收到财政拨来县非税管理局返回的小车款45000元，账面原价80000元银行存款 45000预算外资金收入行政运行（2010301） 45000同时，核销固定资产账面原值固定基金 80000固定资产 80000乡政府收到县财政划拨小车一辆，现价80000元。固定资产 80000、12月县国库代扣残疾人就业保障金的核算例：12月，县国库从行政运行（2010301

10、）科目代扣残疾人就业保障金1200元，实际收到拨款行政运行科目为8800元，残疾人保障金收据一张1200元。借:银行存款 8800经费支出大体支出社会保障缴费 （2010301） 1200拨入经费行政运行（2010301） 10000会计过失更正过失更正，大多数乡镇更正的记账凭证摘要都填“调账”两个字，是调的哪笔账只有做账的一个人清楚（划线更正法，咱们用了软件，在此不用讲了）（1）、红字更正法在登账后，若是发觉记账凭证中应借、应贷方向或会计科目发生错误，可用红字更正法进行更正。更正时先用红字金额编制一张同原错误凭证相同的记账凭证，并用红字（在软件顶用负数表示，下同）金额记录入账，以示冲销原错误

11、记录，同时在摘要栏注明“冲销某月某日第X号凭证错误”，然后用蓝字编制一张正确的记账凭证，在摘要栏内注明“更正某月某日第X号凭证错误”，并据以记录入账。在登账后发觉记账凭证的应借应贷方向和会计科目正确，而所记的金额大于应记金额，也用红字更正法予以更正。更正时，只将正确数字与错误数字之间的差额，用红字填制一张应借应贷科目与错误凭证相同的记账凭证，在摘要栏注明“冲销某月某日第X号凭证多记金额”，据以记录入账。12月发觉昔时11月5号凭证误将燃料费2000元记入了“招待费”冲销原会计分录（前面讲过要求编制负数凭证）经费支出大体支出招待费（2010301） -2000现金 -2000更正：经费支出大体支

12、出公事用车运行保护费（2010301） 2000 发觉昔时11月6号凭证多记“拨入经费”4500元。银行存款 -4500拨入经费一般行政管理事务（2010302） -4500（2）、补充记录法记账以后，发觉记账凭证中科目正确，但金额有误（所记金额小于应记金额），应将少记金额用蓝字填制一张记账凭证，摘要栏注明“补充某月某日第X号凭证少记金额”，并记录入账。 发觉昔时5月8号凭证将“办公费”支出200元，记成了20元，少记180元。原记账凭证为，经费支出大体支出办公费（2010301） 20现金 20现补记：经费支出大体支出办公费（2010301） 180现金 180单位发生以前年度会计事项的调整

13、或变更，涉及到以前年度节余的，凡国家有规定的，从其规定，没有规定的，直接通过“节余”科目进行核算。年关结转：1、将所有收入类科目的年末贷方余额转入“节余”科目的借方。二、将所有支出类科目的年末借方余额转入“节余”科目的贷方。某乡政府年末有关收入类科目余额如下：拨入经费1200000元，其中行政运行（2010301）350000元，行政运行（2010101）120000元，行政运行（2013101）200000元，行政运行（2010601）150000元，未归口管理的行政单位离退休（2080504）100000元，其他行政事业单位离退休（2080599）30000元，拨入项目经费“一般行政管理事

14、务”（2010302）250000元。预算外资金收入20000元（2010301）其他收入300000元（2010301）拨入经费行政运行（2010301） 350000 行政运行（2010101） 120000 行政运行（2013101） 200000 行政运行（2010601） 150000 未归口管理的行政单位离退休（2080504） 100000其他行政事业单位离退休（2080599） 30000 预算外资金收入 行政运行（2010301） 20000 其他收入 行政运行（2010301） 300000节余大体支出节余 1270000拨入经费一般行政管理事务（2010302） 250000节余项目支出节余 250000某乡政府年末有关支出类科目余额如下：经费支出820000元（其中项目支出230000元）拨出经费40000元结转自筹基建50000元节余大体支出节余 910000经费支出 820000 拨出经费 40000 结转自筹基建 50000节余项目支出节余 230000经费支出 230000实际操作中“经费支出”、“拨出经费”科目需按明细科目逐项结转，年关将总会计未拨完的预算内资金进行预列收入，再也不将此资金进行虚支，以结算员的说明为附件暂付款（其他应收款）拨入经费（财政补助收入）下年收到这部份资金时：银行存款