国税自查报告范文.docx

1、国税自查报告范文【一】:国税自查报告关于对XX公司2009年1月至2010年12月纳税情况的自查报告XX市XX国家税务局稽查局按照贵局于2011年7月4日下发的税务稽查查前告知书（国税稽告字2010001号）的相关要求，我公司组织相关人员于2011年7月5日至7月30日，对我公司2009年1月1日至2010年12月31日所属期间涉及到的相关涉税情况进行了全面的自查，现将自查情况报告如下一、企业基本情况XXXX公司成立于2006年7月，注册资金1000万元整。由于公司股东从事过矿产资源的开发的相关工作，成立公司的主要目的是为了对XX市XX县当地的矿产资源进行投资开发，并同时承接部分通信电缆工程业

2、务。XXXX公司成立以后，主要是从事了对XXXX市XX县当地的矿产资源的前期开发工作，公司投入了大量的人力、物力和资金，成立了XXXX公司XX分公司，相继对XX县可能存在矿产资源的XX矿点、XXX矿点进行前期的办证、勘查、找矿等工作。同时，为开发当地的旅游资源，在XX县政府的要求下，投资成立了XXXX有限公司。 由于矿产资源开发的前期工作具有较大的不确定性和风险性，加上国家的政策的不断变化，XXXX公司虽然开展了大量的工作，但由于该工作难度较大，过程复杂，至今虽已开展了五年多的工作，但尚未形成具有开发条件和价值的矿点。同时，由于资金需求量大，公司资金有限，前期开发工作时断时停，公司股东大部分的

3、精力都花在寻找具有资金实力的合作开发者上，为此XXXX公司除欠银行货款外，尚欠大量的私人借款。二、企业涉税情况XXXX公司到目前为止，在对矿产资源的前期开发工作上，未有收入体现，应不存在相关的税收问题。XXXX公司近年来除开展以上工作外，另外的业务主要是承接了XX市当地在电站开发工作中的配套通信电缆施工工程业务。其中，2009年取得收入245494元，开具普通销售发票，已缴纳增值税73682元。当年公司账面反映亏损9647437元，经纳税调整后应纳税所得额为-9345192元，未缴纳企业所得税；2010年取得收入14621225元。其中开具普通销售发票1430730元，开具通信工程款发票131

4、9050.35元，已全部缴纳营业税，当年公司账面反映亏损4696135元，经纳税调整后应纳税所得额为-3854095元，未缴纳企业所得税，当年预缴所得税为23204元。三、本次税收自查情况接到贵局通知以后，按照贵局通知后附的相关要求，我公司安排有关人员对我公司2009年1月1日至2010年12月31日的相关涉税工作进行了全面的检查，主要的检查内容分为以下部分进行1、 增值税相关涉税情况检查我公司由于涉及的流转税业务主要是通信工程施工，在2009年度取得收入245494元时，开具了普通销售发票，按3%的比例缴纳了增值税73682元。2010年开具普通销售发票1430730元，应缴纳增值税，由于我

5、公司属小规模纳税人，按3%征收率计算，应缴纳增值税为14307300.03/03=41613元。2、对与收入相关的事项进行了检查。我公司2009年取得收入245494元，2010年取得收入14621225元，在对我公司业务及发票开具情况进行全面检查后，特别是对公司的往来款项进行了全面的检查和分析，对预收账款、其它应付款各明细的形成原因、核算过程及相应原始凭证进行了落实，自查中发现2009年度已挂账的预收账款-XXX电站540000万元，由于当时核算时该款项属该电站上一级单位付款，后期一直未能处理，属已收款未确认收入项目，因此在此次检查中应确认该收入540000万元。3、对与成本费用相关事项进行

6、了检查。经对我公司成本费用情况进行全面的检查，主要存在以下两方面的问题 、产品销售成本及结转方面存在的问题国税自查报告。经检查，我公司2009年取得收入245494元，账面反映产品销售成本198450元；2010年取得收入14621225元，账面反映产品销售成本1225994元。经对我公司财务人员及业务相关人员进行了解和核对，公司财务人员在核算产品销售成本时，是按一定的毛利率计算而得出。2009年的成本已取得相关发票，2010公司在开展通信工程施工过程中，大量的施工费用及工程配套材料费用款项由当地的施工队伍进行建设，工程款已实际付出，相关费用挂账于其它应收款上，由于工期较长，加上施工过程中施工

7、队发生工伤事故（目前法院尚正式判决），公司未及时取得相关发票。在此次自查中，我公司按收入的50%确认销售毛利，应调增应纳税所得额为1225994元-14621225元50%=4949387元 、期间费用核算方面存在的问题在对我公司2009年期间费用检查过程中，主要存在以下问题 、房屋装修及设备款共874837元未采取摊销,直接计入管理费用; 、购入固定资产（电脑、办公家具等）57200元直接计入管理费用，未采取折旧方式进行摊销； 、个人电话费用合计97572元计入公司管理费用未纳税调整; 、会务费、汽车超速罚款共3380元计入管理费用-其它费用未作纳税调整； 、未取得正规发票入管理费用金额17

8、60.40元未纳税调整。 、支付的工程款80130元应计入施工成本科目。在对我公司2010年期间费用检查过程中，主要存在以下问题 、个人电话费用合计32705元计入公司管理费用未纳税调整; 、未取得正规发票入管理费用金额6000元未纳税调整。3、对相关涉税事项进行了检查。我公司在对2010年企业所得税纳税申报时，资产类调整项目固定资产折旧627937元会计折旧和税法规定折旧一致,纳税调增金额627937元属编报错误。4、自查中存在的问题说明。通过自查，我公司由于开具普通销售发票应补缴增值税41613元，我公司2009、2010年度企业所得税应分别调整如下2009年度调整后企业所得税应纳税额=-

9、9345192+540000+874837+57200+97572+3380+1760.40-80130=-154810元2010年度调整后企业所得税应纳税额=-3854095+4949387元+32705+6000=1187997元应补缴企业所得税=1187997元25%=296974元-23204元 =27377元以上所述为我公司本次自查的情况总结，不当之处敬请指正。XXXX公司2011年XX月XX日【二】:国税税务自查报告国税自查报告天门市国税稽查局:我公司于2014年5月对公司帐务进行了自查,现将清查的结果汇报如下,由于时间仓促,汇报的内容难免有些问题或者遗漏,如有不妥,请理解和指正,

10、谢谢!纳税人名称:天门华泰房地产开发有限公司纳税人识别号:429006780939800公司类型:有限责任公司经营范围:房地产开发、工业园区建设、租赁、商铺出租(涉及许可的凭许可证经营)法人代表胡初春自查所属时间 年 月 日 至 年 月 日天门华泰房地产开发有限公司位于天门市侨乡开发区义乌路1号 ，公司自成立以来，已开发华泰百花小区、华泰商贸城、华泰铭苑及华泰丽晶苑4个项目，其中 ，1个项目百花小区已于2011年底进行了国税企业所得税清算工作；华泰商贸城、华泰铭苑至2013年底也开始进入准备企业所得税清算工作阶段；华泰丽晶苑于2013年5月开始预售工作，现因房地产行业大环境影响，销售形势远不如

11、之前的项目。下面对各项目进行一个简单说明。1、 华泰百花小区华泰百花小区位于天门老城区百花路，总建筑面积 204334，工程于2006年9月开工 ，先后分两期建设 ，百花小区西楼和南北楼，于2011年5月完工，截至2011年10月公司账面已实现销售的产品销售收入778220937元。截止2011年10月30日，百花小区项目完工产品计税成本为689657872元，依照国家税务总局关于房地产企业开发业务征收企业所得税问题的通知相关规定，我公司已于2013年2月向天门市国家税务局缴清百花小区所得税税款共计 元。2、华泰商贸城华泰商贸城位于天门侨乡开发区义乌路，项目总建筑面积732500 m2 ，除去

12、配电房及物业管理用房面积18185 m2 ，可售面积为714315 m2 ，共有商铺2570间。根据账面反映已实现销售面积204832 m2 ，实际销售商铺908间 ，实现销售收入33亿元，平均每平方米销售价格为6493元，截至2013年8月31日账面总成本为2106786390元，已销售开发产品的计税成本为604200616元,经自查,商贸城已缴纳 元税款,还需缴纳 元税款。3、华泰铭苑项目总建筑面积492559 m2 ，已实现销售的面积329482 m2，已实现销售收入8576万元，平均每平米销售价格2603元。根据账面反映已实现销售面积 m2 ，截至2013年10月已销售开发产品的计税成

13、本为 元,经自查,华泰铭苑已缴纳 元税款,还需缴纳 元税款。4、丽晶苑项目第一期总建筑面积694100 ，于2013年 5月开始预售，现已实现已售面积142328，实现已售收入373852900元。丽晶苑项目属于预售阶段，但已收收入每月均按25%已缴纳所得税税款 元。以上项目，按照天门市国税稽查局安排，我公司自查结果为，华泰百花小区项目已清算缴纳完毕，丽晶苑项目刚处于预售阶段，华泰商贸城及华泰铭苑还需补缴税款为 元，自查工作结束后，我公司已于2014年5月20日，向天门市国税局已缴纳500万元所得税。【三】:税务自查报告范文税务自查报告范文税务自查报告，就是将税务机关认为可能有问题的事项，用书

14、面文字给予解释说明。一般只要简单的介绍一下相关情况，更类似于情况说明。一般税务应该给你发一个正式的函，具体说明你要自查的问题，然后规定你交自查报告的具体日期。有的时候他们比较懒或认为不存在严重的问题，就口头通知你写个自查报告就可以。大概的格式: 自查报告第一行居中，然后第二行开始:列明他让你自查的问题;然后简单解释(千万不要太多字)然后右下角写你公司名称，日期然后加盖公章。如果是税务局发的函，还要在那个上面签字，证明你在规定日期内交了自查报告，如果税务认可了就基本没有事情了，如果他认为你的自查报告不合理，则会到贵公司进行查账。不同行业的税负不一样,商业和工业的税负不一样.根据行业特点和企业经营

15、情况进行解释.比如商业企业税负低,主要原因有:行业利润较低(是钢材等利润较低的批发企业),库存商品多，截止到某月底现有留抵税金多少钱,为什么库存多等原因.具体写法:第一部分:企业基本情况介绍;成立日期,法人是谁,经营地址，注册资金,经营范围,主营业务是什么,何时被认定为增值税一般纳税人;第二部分,税负的原因:前三个月收入,税金,税负.具体根据企业情况,解释税负的原因:1、行业特点;2、销售分淡季旺季，全年收入税负不低。3、签定大笔供货合同，需要准备库存。4、受市场影响，销售不旺，产品积压等等，都是企业税负抵的原因。第三部分如果解决税负低的情况扩大销售，提高产品质量;减少库存等等。以上解释一定注意要根据企业的实际情况和经营特点，千万不要为了解释而解释，如果书面解释不通就很有可能会被税务机关稽查部门进一步检查!税务自查报告范文2010 年度自查报告我公司与2