国税自查报告范文.docx

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国税自查报告范文

　　【一】:

国税自查报告

　　关于对XX公司2009年1月至2010年12月

　　纳税情况的自查报告

　　XX市XX国家税务局稽查局

　　按照贵局于2011年7月4日下发的《税务稽查查前告知书》（国税稽告字[2010]001号）的相关要求，我公司组织相关人员于2011年7月5日至7月30日，对我公司2009年1月1日至2010年12月31日所属期间涉及到的相关涉税情况进行了全面的自查，现将自查情况报告如下

　　一、企业基本情况

　　XXXX公司成立于2006年7月，注册资金1000万元整。

由于公司股东从事过矿产资源的开发的相关工作，成立公司的主要目的是为了对XX市XX县当地的矿产资源进行投资开发，并同时承接部分通信电缆工程业务。

　　XXXX公司成立以后，主要是从事了对XXXX市XX县当地的矿产资源的前期开发工作，公司投入了大量的人力、物力和资金，成立了XXXX公司XX分公司，相继对XX县可能存在矿产资源的XX矿点、XXX矿点进行前期的办证、勘查、找矿等工作。

同时，为开发当地的旅游资源，在XX县政府的要求下，投资成立了XXXX有限公司。

由于矿产资源开发的前期工作具有较大的不确定性和风险性，加上国家的政策的不断变化，XXXX公司虽然开展了大量的工作，但由于该工作难度较大，过程复杂，至今虽已开展了五年多的工作，但尚未形成

　　具有开发条件和价值的矿点。

同时，由于资金需求量大，公司资金有限，前期开发工作时断时停，公司股东大部分的精力都花在寻找具有资金实力的合作开发者上，为此XXXX公司除欠银行货款外，尚欠大量的私人借款。

　　二、企业涉税情况

　　XXXX公司到目前为止，在对矿产资源的前期开发工作上，未有收入体现，应不存在相关的税收问题。

　　XXXX公司近年来除开展以上工作外，另外的业务主要是承接了XX市当地在电站开发工作中的配套通信电缆施工工程业务。

其中，2009年取得收入245494元，开具普通销售发票，已缴纳增值税73682元。

当年公司账面反映亏损9647437元，经纳税调整后应纳税所得额为-9345192元，未缴纳企业所得税；2010年取得收入14621225元。

其中开具普通销售发票1430730元，开具通信工程款发票1319050.35元，已全部缴纳营业税，当年公司账面反映亏损4696135元，经纳税调整后应纳税所得额为-3854095元，未缴纳企业所得税，当年预缴所得税为23204元。

　　三、本次税收自查情况

　　接到贵局通知以后，按照贵局通知后附的相关要求，我公司安排有关人员对我公司2009年1月1日至2010年12月31日的相关涉税工作进行了全面的检查，主要的检查内容分为以下部分进行

　　1、增值税相关涉税情况检查

　　我公司由于涉及的流转税业务主要是通信工程施工，在2009年度取

　　得收入245494元时，开具了普通销售发票，按3%的比例缴纳了增值税73682元。

2010年开具普通销售发票1430730元，应缴纳增值税，由于我公司属小规模纳税人，按3%征收率计算，应缴纳增值税为1430730×0.03÷/03=41613元。

　　2、对与收入相关的事项进行了检查。

　　我公司2009年取得收入245494元，2010年取得收入14621225元，在对我公司业务及发票开具情况进行全面检查后，特别是对公司的往来款项进行了全面的检查和分析，对预收账款、其它应付款各明细的形成原因、核算过程及相应原始凭证进行了落实，自查中发现2009年度已挂账的预收账款-XXX电站540000万元，由于当时核算时该款项属该电站上一级单位付款，后期一直未能处理，属已收款未确认收入项目，因此在此次检查中应确认该收入540000万元。

　　3、对与成本费用相关事项进行了检查。

　　经对我公司成本费用情况进行全面的检查，主要存在以下两方面的问题

　　⑴、产品销售成本及结转方面存在的问题国税自查报告。

　　经检查，我公司2009年取得收入245494元，账面反映产品销售成本198450元；2010年取得收入14621225元，账面反映产品销售成本1225994元。

　　经对我公司财务人员及业务相关人员进行了解和核对，公司财务人员在核算产品销售成本时，是按一定的毛利率计算而得出。

2009年的成本已取得相关发票，2010公司在开展通信工程施工过程中，大量的施工

　　费用及工程配套材料费用款项由当地的施工队伍进行建设，工程款已实际付出，相关费用挂账于其它应收款上，由于工期较长，加上施工过程中施工队发生工伤事故（目前法院尚正式判决），公司未及时取得相关发票。

在此次自查中，我公司按收入的50%确认销售毛利，应调增应纳税所得额为1225994元-14621225元×50%=4949387元

　　⑵、期间费用核算方面存在的问题

　　在对我公司2009年期间费用检查过程中，主要存在以下问题①、房屋装修及设备款共874837元未采取摊销,直接计入管理费用;

　　②、购入固定资产（电脑、办公家具等）57200元直接计入管理费用，未采取折旧方式进行摊销；

　　③、个人电话费用合计97572元计入公司管理费用未纳税调整;④、会务费、汽车超速罚款共3380元计入管理费用-其它费用未作纳税调整；

　　⑤、未取得正规发票入管理费用金额1760.40元未纳税调整。

⑥、支付的工程款80130元应计入施工成本科目。

　　在对我公司2010年期间费用检查过程中，主要存在以下问题①、个人电话费用合计32705元计入公司管理费用未纳税调整;②、未取得正规发票入管理费用金额6000元未纳税调整。

　　3、对相关涉税事项进行了检查。

　　我公司在对2010年企业所得税纳税申报时，资产类调整项目固定资产折旧627937元会计折旧和税法规定折旧一致,纳税调增金额

　　627937元属编报错误。

　　4、自查中存在的问题说明。

　　通过自查，我公司由于开具普通销售发票应补缴增值税41613元，我公司2009、2010年度企业所得税应分别调整如下

　　2009年度

　　调整后企业所得税应纳税额=-9345192+540000+874837+57200+97572+3380+1760.40-80130=-154810元

　　2010年度

　　调整后企业所得税应纳税额

　　=-3854095+4949387元+32705+6000=1187997元

　　应补缴企业所得税=1187997元×25%=296974元-23204元=27377元

　　以上所述为我公司本次自查的情况总结，不当之处敬请指正。

　　XXXX公司

　　2011年XX月XX日

　　【二】:

国税税务自查报告

　　国税自查报告

　　天门市国税稽查局:

　　我公司于2014年5月对公司帐务进行了自查,现将清查的结果汇

　　报如下,由于时间仓促,汇报的内容难免有些问题或者遗漏,如有不妥,请理解和指正,谢谢!

　　纳税人名称:

天门华泰房地产开发有限公司

　　纳税人识别号:

429006780939800

　　公司类型:

有限责任公司

　　经营范围:

房地产开发、工业园区建设、租赁、商铺出租（涉及许

　　可的凭许可证经营）

　　法人代表胡初春

　　自查所属时间年月日至年月日

　　天门华泰房地产开发有限公司位于天门市侨乡开发区义乌路1

　　号，公司自成立以来，已开发华泰百花小区、华泰商贸城、华泰铭苑及华泰丽晶苑4个项目，其中，1个项目百花小区已于2011年底进行了国税企业所得税清算工作；华泰商贸城、华泰铭苑至2013年底也开始进入准备企业所得税清算工作阶段；华泰丽晶苑于2013年5月开始预售工作，现因房地产行业大环境影响，销售形势远不如之前的项目。

下面对各项目进行一个简单说明。

　　1、华泰百花小区

　　华泰百花小区位于天门老城区百花路，总建筑面积204334㎡，

　　工程于2006年9月开工，先后分两期建设，百花小区西楼和南北

　　楼，于2011年5月完工，截至2011年10月公司账面已实现销售的

　　产品销售收入778220937元。

截止2011年10月30日，百花小区

　　项目完工产品计税成本为689657872元，依照《国家税务总局关于

　　房地产企业开发业务征收企业所得税问题的通知》相关规定，我公司

　　已于2013年2月向天门市国家税务局缴清百花小区所得税税款共计元。

　　2、华泰商贸城

　　华泰商贸城位于天门侨乡开发区义乌路，项目总建筑面积

　　732500m2，除去配电房及物业管理用房面积18185m2，可售面

　　积为714315m2，共有商铺2570间。

根据账面反映已实现销售面

　　积204832m2，实际销售商铺908间，实现销售收入33亿元，

　　平均每平方米销售价格为6493元，截至2013年8月31日账面总成

　　本为2106786390元，已销售开发产品的计税成本为604200616元,

　　经自查,商贸城已缴纳元税款,还需缴纳元税款。

　　3、华泰铭苑项目总建筑面积492559m2，已实现销售的面积

　　329482m2，已实现销售收入8576万元，平均每平米销售价格2603

　　元。

根据账面反映已实现销售面积m2，截至2013年10月

　　已销售开发产品的计税成本为元,经自查,华泰铭苑已缴纳元税款,还需缴纳元税款。

　　4、丽晶苑项目第一期总建筑面积694100㎡，于2013年5月

　　开始预售，现已实现已售面积142328㎡，实现已售收入373852900

　　元。

丽晶苑项目属于预售阶段，但已收收入每月均按25%已缴纳所得税税款元。

　　以上项目，按照天门市国税稽查局安排，我公司自查结果为，华泰百花小区项目已清算缴纳完毕，丽晶苑项目刚处于预售阶段，华泰商贸城及华泰铭苑还需补缴税款为元，自查工作结束后，我公司已于2014年5月20日，向天门市国税局已缴纳500万元所得税。

　　【三】:

税务自查报告范文

　　税务自查报告范文

　　税务自查报告，就是将税务机关认为可能有问题的事项，用书面文字给予解释说明。

一般只要简单的介绍一下相关情况，更类似于情况说明。

一般税务应该给你发一个正式的函，具体说明你要自查的问题，然后规定你交自查报告的具体日期。

有的时候他们比较懒或认为不存在严重的问题，就口头通知你写个自查报告就可以。

大概的格式:

"自查报告"第一行居中，然后第二行开始:

列明他让你自查的问题;然后简单解释（千万不要太多字）

　　然后右下角写你公司名称，日期然后加盖公章。

　　如果是税务局发的函，还要在那个上面签字，证明你在规定日期内交了自查报告，如果税务认可了就基本没有事情了，如果他认为你的自查报告不合理，则会到贵公司进行查账。

　　不同行业的税负不一样,商业和工业的税负不一样.根据行业特点和企业经营情况进行解释.比如商业企业税负低,主要原因有:

行业利润较低（是钢材等利润较低的批发企业）,库存商品多，截止到某月底现有留抵税金多少钱,为什么库存多等原因.具体写法:

　　第一部分:

企业基本情况介绍;成立日期,法人是谁,经营地址，注册资金,经营范围,主营业务是什么,何时被认定为增值税一般纳税人;

　　第二部分,税负的原因:

前三个月收入,税金,税负.具体根据企业情况,解释税负的原因:

1、行业特点;2、销售分淡季旺季，全年收入

　　税负不低。

3、签定大笔供货合同，需要准备库存。

4、受市场影响，销售不旺，产品积压等等，都是企业税负抵的原因。

　　第三部分如果解决税负低的情况扩大销售，提高产品质量;减少库存等等。

以上解释一定注意要根据企业的实际情况和经营特点，千万不要为了解释而解释，如果书面解释不通就很有可能会被税务机关稽查部门进一步检查!

　　税务自查报告范文

　　2010年度自查报告

　　我公司与2