会计实训2Word文档下载推荐.docx

1、原材料木料892360（890000+2500-2000*7%） 应交税费应交增值税（进项税额）151440（151300+2000*7%）银行存款 1043800引申：如企业为商业企业，可如下核算：原材料木料890000应交税费应交增值税（进项税额）151300银行存款 1041300销售费用运杂费2500银行存款250012、3日，付给电视台广告费10000元，用转账支票销售费用广告费10000银行存款1000013、3日，销售给南亚家俱城办公桌2000套，单价1500元，税率17%，按合同规定付款条件2/10 1/20 n/30应收帐款 南亚家俱城 3510000主营业务收入办公桌 30

2、00000 应交税费增值税（销项税）51000014、3日，收到大华商场预付明年布艺沙发的货款30万，存入银行银行存款300000 预收帐款-大华商场30000015、3日，销售布艺沙发80套给南亚家俱城，单价3000元，税率17%，销售当日收到南亚家俱城开出并承兑汇票，面值为280800元的商业汇票（汇票期限6个月）票面利率6%应收票据南亚家俱城 280800主营业务收入布艺沙发240000 应交税费增值税（销项税）4080016、3日，持光明公司08年9月3日开具的商业承兑汇票到银行贴现，该汇票票面金额60万（期限6个月）票面利率6%，贴现利息7.5% 贴现息：票据到期价值*贴现率*贴现期

3、（贷款期限）17、3日，用现金支付税收滞纳金1000元营业支出其他 1000库存现金 100018、4日，对光明公司的应收账款30万，由于光明公司发生财务困难而无法按原条件偿还，经协商，同意光明公司用22万元税金偿清，同时免除另外8万元的债务银行存款 220000 营业外支出债务重组 80000应收账款光明公司 30000019、4日，收回上年已转销的坏账20000元，系华商场货款银行存款 20000坏账准备 2000020、5日，木材因火灾被毁损，价值30000元，损失数量30方，保险公司已确认赔偿23400元，其余由企业自行承担木料木料毁损时：* L8 t$ t. Z% D借: 待处理财产

4、损溢-待处理流动财产损溢35 100贷:原材料-木料 30 000应交税金应交增值税（进项税额转出）5 100 其他应收款-保险公司 23 400营业外支出-非常损失 11 700! 待处理财产损溢-待处理流动财产损溢35 100.21、6日，从华丰公司购入木材100方，不含税价900元/方，税率17%，发票等结算凭证已到，材料已验收入库，开具一张期限为三个月的带息票据，票面利率6% 原材料-木料90 0004应交税金-应交增值税（进项税额）15 300）应付票据- 华丰公司（面值）105 30022、6日，销售给华丰家俱城布艺沙发400套，单价3000元，税率17%，货款及税款已在上月收到8

5、0万，余款用转支收讫 预收账款 -华丰家俱城800 000银行存款 604 000/主营业务收入- 布艺沙发1 200 000应交税金-应交增值税（销项税额）204 00023、7日，销售给华福商场办公桌椅500套，单价1000元，税率17%，收到对方开具并承兑的商业汇票一张，期限6个月，票面年利率6%应收票据-华福商场（面值）585 0008主营业务收入- 办公桌500 000应交税金-应交增值税（销项税额）85 00024、7日，销售一栋行政办公楼，原值50万，已提折旧20万，出售所得收入70万存入银行，用银行存款支付清理费用6000元，房已清理完毕，营业税率5%结转出售时: 固定资产清理

6、300 000累计折旧 200 000固定资产行政办公用房500 000出售取得收入时:银行存款 700000货:固定资产清理700000支付清理费用:固定资产清理 6 000银行存款 6 000交纳营业费用固定资产清理 35 0002货: 应交税金-交应营业税35 000结转固定资产清理:固定资产清理 359000 营业外收入-出售固定资产收入35900025、8日，从渝飞机器厂购入一台机器设备，增值税为34000元，设备价款20万，设备已到达并交付使用，款项用转支支付固定资产- 机器设备200000 应交税费增值税（进项税）34000 银行存款-工行234 00026、8日，对外提供劳务收

7、入10000元，（营业税率3%）款项存入银行，并用银行存款支付营业税提供劳务收入：银行存款-工行 10 0006其他业务收入 10 000营业税金及附加 3003货：应交税金-应交营业税 300支付税金：应交税金-应交营业税 3005银行存款 30027、9日，从长城公司租入全新办公用房一套，租期3年，该办公用房账面原值30万，预计使用25年，租赁合同规定，租赁开始日本企业向长城公司一次性预付租金3.6万，款项同银存支付并摊销一年租赁费。长期待摊费用-房屋租金 36 000银行存款 36 000本年摊销租售费 管理费用租金12 000长期待摊费用-房屋租金12 00028、9日，以现金支付行政

8、办公电脑维修费2000元管理费用-办公费2 000#库存现金 2 000$29、9日，供应科李纲出差归来，报销差旅费2500元，该部门实行定额备用金制管理费用-差旅费 2 500）库存现金 2 500!30、9日，以现金支付技术部门购技术书籍800元管理费用-办公费800c库存现金 80031、9日，经批准结转上月盘亏材料25000元（不含税价），作为非常损失处理处理上月盘亏材料：营业外支出-非常损失29 250待处理资产损溢-待处理流动资产损溢 29 250t上材料损耗时待处理资产损溢-待处理流动资产损溢 29 250 原材料 25 000p应交税金-应交增值税（进项税额转出）4 250%3

9、2、9日，一车间办公室购买办公用品2000元，现金支付制造费用-办公用品 2 0001 库存现金 2 000233、10日，以现金支付职工住院费15000元应付职工薪酬-职工福利15 000 库存现金 15 00034、10日，收电信局收费通知，存款支付电话费4500元管理费用-办公费 4500银行存款 450035、10日，从成都塑料二厂购进泡沫2000张，不含税价260000元，税率17%，运费1500元，运输途中合理损耗10张，材料验收入库。发生入库清理费300元，有关款项转账支付购入材料：原材料-泡沫 261 800（260 000+1 500+300）* 应交税金-应交增值税（进项税

10、额）44 200（260 000*17%）银行存款-工行306 000原材料采购成本包括：买价、采购费用（合理损耗、入库前挑理费用、运杂费、税费）36、10日，采用分期收款方式向华华商场销售办公桌椅800套，单价1500元，税率17%，按合同规定在发出商品时收取价款的40%。余额在明年收回分期收款销售商品：银行存款-工行561 600主营业务收入-办公桌椅480 000（40%价款）应交税金-应交增值税（销项税额）81 600月未结转发出商品成本，分录在月未才进行，此涉及存货的计价方式。如企业发票一次开出：应收账款-华华商场 122 400 主营业务收入-办公桌椅480 000（40%价款核算

11、按会计处理 应交税金-应交增值税（销项税额）204 000（1 200 000*17%税费按税法处理）37、10月，收到上述12月3日售给南亚家俱城的货款及税款以13题联系，存在现金折扣银行存款-工行3439800财务费用-折扣费用 70200应收账款-南亚家俱城351000038、11日，转让一项非专科技术给渝北家俱厂，取得收入50000元，营业税率5%，该非专科技术账面价值为20000元转非专利技术：银行存款-工行50 000.d无形资产-非专利技术 20 000应交税金-应交营业税2500（50000*5%）营业外收入-非专利转让收入27 50039、11日，售给渝北家俱厂四面板100张

12、，单价80元，货发出，税票已开，货款及税款均收到银行存款-工行9360 v其他业务收入-四面板8000应交税金-应交增值税（销项税额）136040、11日，发生坏账损失150000元，系应收华亚商场账款坏账准备150 000应收账款-华亚商场 150 00041、11日，从南充布厂购进沙发用布料15000m，取得普通发票含税价225000元，款项已电汇汇出原材料-布料225 000银行存款 225 000（取得普通发票时入材料成本）3 _242、12日，假设没收到银行通知，由于光明公司银行存款不够，本企业12月3日贴现的商业承兑汇票对方未付款应收账款-光明公司 618 000银行存款-工行 6

13、18 0007 D如果票据到期，光明公司无法支付账款，则光明公司账务处理（16题）应付票据-重庆新渝家俱厂618 000应付账款-重庆新渝家俱厂618 000（43、13日，票据300000元到期付款（9月13日从重庆木材加工厂购入木材，价税合计30万，货款及税款开具一张3个月带息票据，票面利率6%）应付票据-面值 300 000 财务费用-利息收支4 500（300 000*6%/12*3）银行存款-工行304 500/ 如果企业每一个月都计提票据利息财务费用 15007应付票据-应计利息 1500到期支付票据时#应付票据-面值 300 000-应计利息 4 500 银行存款-工行 304

14、50044、13日从马家岩木材市场购入木材5万，不含税价款4500元，税率17%，木材已入库，该批木材全部用于工程建设,款项用银行存款支付工程物资-木料 5 2651r银行存款-工行 5 265 45、13日摊销本月应负担的报刊费500元，企业财产保险费800元管理费用-报刊费 500 -财产保险费 800M预付账款-130046、14日从渝西机械厂购入生产用机床设备一台，发票注明价款105000元，增值税17850元，运杂费1500元，款项已开出转支支付，设备运达企业投入安装在建工程-机床106500（105 000+1 500）应交税费增值税（进项税）17850银行存款 124 35047

15、、14日销售办公桌椅150套给华亚商场，单价2000元，税率17%，货已发出，税票已开，本企业用银行存款垫付购货方运费500元，全部款项暂未收到应收账款-华亚商场351 500） q主营业务收入-办公桌椅300 000）E 应交税金-应交增值税（销项税额）5 10000银行存款- 50022248、15日安装生产用机器设备使用工程木材1方，生产用辅料10000元（不含税），付安装工人工资3000元在建工程-机床12 753工程物资-木料1 053（44题中5265/5）原材料-辅料10000应交税金-应交增值税（进项税额转出）1 700&支付人工费用在建工程-机床 3 000库存现金 3 00

16、049、15日投入安装机床设备已全部完工，结转其实际成本固定资产-机床122253（106500+12753+3000）在建工程-机床122253每增加固定资产时，应确定资产入账价值、预计使用年限、折旧方法、折旧率、预计净残值率（5%）50、20日发生房屋维修费5000元，其中一车间1000元，二车间1500元，行政办公室1000元，机修车间1000元，配电房500元管理费用 5 000（新准则规定，凡涉及资产维修均入管理费用）9j银行存款 5 00051、20日用银行存款支付本月生产用电费8500元，水费9500元制造费用 18 0008 银行存款-工行 18 00052、20日按合同规定向

17、长江木材加工厂预付四面板的货款150000元，用电汇汇出预付账款-长江木材加工厂 150 0003 银行存款 工行 150 00053、21日从长江木材加工厂购入四面板3000张，不含税，单价55元，税率17%，有关款项于20日预付，不足部分转支付讫，材料验收入库，另支付运费3000元原材料-四面板168 0006应交税金-应交增值税（进项税额）28 050, 预付账款 -长江木材加工厂150 000I银行存款 46 050054、21日向平安保险公司预付次年财产保险费50000元预付账款-平安保险公司50 000.银行存款 工行50 0002 u+ O2 F% C1 T. R引申：如果企业需

18、预付费用较小，如年未预付下年报刊费360元，可简单如下处理管理费用 360银行存款 36055、22日从重庆家俱四厂以130000元购入一项专科技术，购买时发生的有关费用20000元，其中印花税13元转支支付购入技术时：无形资产-专利技术 150 000银行存款 150 000支付印花税时管理费用-印花税 13;银行存款 13h购入无形资产入账价值包括：价、税、费；但印花税、房产税、车船使用税、土地使用税均计“管理费用“56、23日向宏远公司出租一项专科技术，获取这项专科技术衙使用费10000元，存入银行，营业税率5%银行存款-工行10 000- 其他业务收入10 000l支付营业税时：营业税

19、金及附加 500应交税金-应交营业税 50057、23日向重庆大棋厂出售固定资产，取得收入500000元，存入银行，营业税率5%银行存款 500 000其他业务收入 500 000营业税金及附加 25 000 应交税金-应交营业税 25 000158、23日提取本月一车间仓库租金20000元制造费用-仓库租金 20 000其他应付款-仓库租金 20 0002 B559、24日以现金支付业务招待费1000元管理费用-业务招待费 1000 60、31日支付本季度短期借款本金20万的利息，年利率7%，前两月利息已计提，该借款用于建造的工程已竣工财务费用-利息收支 1 166.67应付利息 2 333

20、.34# 银行存款 3 500（20万*7%/12*3）借款用于在建工程，如果工程未完工则借款利息资本化处理（计入在建工程），如工程已完工，则费用化处理，计入财务费用。61、31日按银行利息回单，本季度银行存款利息收入3000元银行存款-工行 30004贷；财务费用-利息收支 300062、月末，财产清查中，发现库存现金短少50元，并经查明由出纳员赔偿，盘亏固定资产计算机一台，原值20000元，已计提折旧10000元，已批准转销发现现金短少时:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 50 库存现金 50处理现金短少时借其他应收款-陈冲 503 :发现固定资产盘亏时:待处理财产损溢-待处理固定资产损

21、溢 10 000累计折旧 10 000固定资产-计算机 20 000处理固定资产时:-营业外支出-固定资产盘亏支出 10 000（_ 待处理财产损溢-待处理固定资产损溢 10 000.63、月末，本月21日从重庆塑料厂购入泡沫500张，不含税价65000元，税率17%，材料已验收入库，但发票及账单未到原材料-暂估入库材料 65 000!应付账款-暂估应付款 65 000 引申:月未,材料入库存但发票及账单未到,企业应暂估入账,目的保证账实相符下月初,冲销上月的暂估入账材料（红字冲销,摘要*年*月*月*凭证号，金额用红字书写，其他与原凭证一样）原材料-暂估入库材料 65 000应付账款-暂估应付

22、款 65 000（收到账单及发票时原材料-泡沫 65 000-应交税金-应交增值税（进项税额）11 050银行存款-工行 76 05064月末，计算出本月应付职工工资计算单如下部门标准工资资金应发工资代扣房租代扣水电代扣个税实发工资基本生产车间375003205407052435.940930037560.1一车间工人200002103221031974.3628917519664.64二车间工人17500110218602461.5412012517895.46辅助生产车间6000126072609652506045机修车间工人250052530258501002075配电房工人350073

23、542351151503975一车间管理人员540012866686506236二车间管理人员36008584458104448厂部管理人员1500018205249.113017525.9合计675009814773143800120949071815生产布艺沙发工时1 000小时，生产办公桌椅工时2 000小时。本月应付工资：生产成本基本生产成本-布艺沙发13568.33（1000/（1000+2000）*40705）生产成本基本生产成本-办公桌椅27136.67（2000/（1000+2000）*40705）$生产成本辅助生产成本-机修车间3025 生产成本辅助生产成本-配电房4 235

24、制造费用-工资 11 144!管理费用-工资 18 205:应付职工薪酬-工资 77 314 6531日，提取现金71824，发放职工工资提现5x库存现金 71 824银行存款 71 824：支付工资: 应付职工薪酬-工资 77 314 贷:库存现金71824 其他应收款_房租3800 _水电费1200 应交税费_个人所得税49066、月末按工资总额的2%和2.5%计算工会经费和职工教育经费67、月末计提固定资产折旧，各固定资产的个别月折旧率均为1.5%借；管理费用-折旧费（500 000*2+20 000）*1.5%制造费用-折旧费# 累计折旧66 0003固定资产折旧（按月初固定资产来计提）确定折旧率方法：综合折旧率、分类折旧率、个别折旧率2计提折旧方法：年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法当月增加的折旧额，当月不计提；当月减少折旧额，当月照计提。一般采用平均年限法：月折旧额=（原值-预计净残值）/（预计使用年限*12），预计净残值率为5%68、月末，汇总本月发生材料如下：名称一车间二车间配电房机修组数量单位价金额木材600方400100方布料米20000米泡沫2800张2800张四面板30003000张辅料2500元800元3300为了简化核算，以生产布艺沙发工时1000小时，生产办公桌椅工时