旅游业酒店会计核算办法Word格式文档下载.docx

1、预付帐款（单位）1123.02预付帐款（个人）1131应收股利1132应收利息1221其他应收款1221.01其他应收款（单位）1221.02其他应收款（个人）1231坏账准备1402在途物资1403原材料1405存货1405.01食品1405.02饮品1405.03香烟1405.04日用百货1405.05办公用品1405.06印刷品1405.07燃料1405.08物料用品31405.08.01客用品1405.08.02针棉织品1405.08.03清洁用品1405.08.04玻璃瓷器及餐具1405.08.05其他用品1405.08.06维修材料1405.08.07药品1405.08.08制服1

2、405.08.09直耗品1409低值易耗品1409.01低值易耗品在用1409.01.01家具类1409.01.02电器类1409.01.03工具类1409.01.04其他类1409.02低值易耗品库存1409.02.011409.02.021409.02.031409.02.041461融资租赁资产1471存货跌价准备1511长期股权投资1512长期股权投资减值准备1521投资性房地产1531长期应收款1601固定资产1602累计折旧1603固定资产减值准备1604在建工程1604.01锅炉.冷热水设备1604.02新风系统1604.03弱电系统1604.04消防系统1604.05电梯160

3、4.06供暖系统1604.07空调系统1604.08装修1604.09装修改造工程1604.10灯箱广告1605工程物资1606固定资产清理1701无形资产1702累计摊销1703无形资产减值准备1711商誉1801长期待摊费用1801.011801.02设计1811递延所得税资产1901待处理财产损溢负债2001短期借款2001.01某某银行2201应付票据2202应付账款2202.01应付帐款（单位）2202.02应付帐款（个人）2203预收账款2203.01预收帐款（单位）2203.02预收帐款（个人）2211应付职工薪酬2211.01应付工资2211.02应付劳务费2211.03应付年

4、终奖2211.04职工福利2211.05社会保险费2211.05.01养老保险金2211.05.02失业保险金2211.05.03医疗保险金2211.05.04工伤保险2211.05.05生育保险2211.05.06残疾人保障金2211.06住房公积金2211.07辞退补偿金2211.08工会经费2211.09工作餐费2221应交税费2221.01应交营业税2221.02应交城市维护建设税2221.03应交教育费附加2221.10应交个人所得税2221.11应交企业所得税2221.20应交房产税2221.21应交土地税2221.29简易增值税2221.30应交增值税2221.30.01进项税额

5、2221.30.02已交税金2221.30.03减免税款2221.30.04转出未交增值税2221.30.05销项税额2221.30.06进项税额转出2221.30.07转出多交增值税2221.31未交增值税2231应付利息2232应付股利2241其他应付款2241.01其他应付款（单位）2241.02其他应付款（个人）2241.032241.03.012241.03.022241.03.032241.042241.05未付工资2401递延收益2501长期借款2502应付债券2701长期应付款2711专项应付款2801预计负债2901递延所得税负债权益4001实收资本4001.01股东1，2，

6、34002资本公积4101盈余公积4102一般风险准备4103本年利润4104利润分配4201库存股损益6001主营业务收入6001.01房费收入部门核算6001.02餐饮收入6001.02.01食品收入6001.02.02饮品收入6001.02.03香烟收入6001.02.99其他收入6001.03服务费收入6001.04洗衣收入6001.06电话费收入6001.07商务中心收入6001.08汽车停租6001.08.01停车费6001.08.02租车服务收入6001.09小酒吧收入6001.10会议服务收入6001.10.01会议场租6001.10.02鲜花横幅6001.10.03其他销售收

7、入6001.11商场收入6001.12场地租赁收入6001.13会员卡收入6051其他业务收入6051.01废品收入6051.02垃圾房承包收入6111投资收益6301营业外收入6301.01垃圾回收6301.02废旧物品6301.03政府补助6301.04员工罚款6301.05出售资产收益6401主营业务成本6401.01餐饮成本6401.01.01食品成本6401.01.02饮品成本6401.01.03香烟成本6401.01.04其他成本6401.03客房小酒吧成本6401.04租车成本6401.05商场成本6402其他业务成本6403营业税金及附加6403.01营业税6403.02城市维

8、护建设税6403.03河道管理费6403.04教育费附加6403.05地方教育费附加6601销售费用6601.01工资6601.02劳务费6601.03外聘劳务工费用6601.04年终奖6601.056601.05.01住房补贴6601.05.02职工餐6601.05.03服装费6601.05.04其他福利6601.066601.06.016601.06.026601.06.036601.06.046601.06.056601.06.066601.076601.086601.096601.10职工教育经费6601.11员工招聘费6601.12开办费6601.12.01房租6601.12.026

9、601.12.03注册6601.12.04办公费6601.12.05差旅费6601.12.06培训费6601.12.07能源费6601.12.08客房用品6601.12.09工程用品6601.12.10软件系统6601.12.11其他6601.16电话费6601.16.01办公电话6601.16.02手机费6601.16.03客用电话6601.17快递邮寄费6601.18网络费6601.19收视费6601.206601.20.01市内交通费6601.20.02市外差旅费6601.20.03住宿费6601.20.04餐补6601.20.05交通补贴6601.20.06出差杂费6601.21660

10、1.22印刷费6601.23报刊杂志费6601.24市场推广费6601.25折旧费用6601.26无形资产摊销6601.27长期待摊费用摊销6601.28低值易耗品摊销6601.30物料消耗6601.30.01客房用品费6601.30.02针织用品费6601.30.03清洁用品费6601.30.04免费饮食46601.30.04.01免费矿泉水6601.30.04.02客用小点心6601.30.04.03免费果篮6601.30.04.04客用其他6601.30.056601.30.066601.316601.31.01水费6601.31.02电费6601.31.03燃料费6601.32环境卫生

11、费6601.32.01垃圾清运费6601.32.02杀虫费6601.32.036601.33保险费6601.33.01公众责任险6601.33.02雇主责任险6601.33.03财产险6601.34装饰费6601.34.01鲜花费6601.34.02植物费6601.34.03饰品费6601.35车辆费用6601.35.01修理费6601.35.02燃油费6601.35.03路桥费6601.35.04车船税6601.35.05车辆保险6601.35.06年检费6601.35.07车辆租赁费6601.35.08其他费用6601.35.09用车费转出6601.35.10用车费转入6601.36运杂费

12、6601.37交际应酬费6601.38洗涤费6601.38.01客衣洗涤费6601.38.02工作服洗涤费6601.38.03棉织品洗涤费6601.39佣金支出6601.40维修与保养6601.40.016601.40.02供暖设备6601.40.03建筑物6601.40.046601.40.05消防监控设备6601.40.06钥匙及门锁6601.40.07电视6601.40.08办公设备6601.40.09厨房设备6601.40.10健身器材6601.40.11游泳池6601.40.12电话设备6601.40.13家具6601.40.996601.41软件维护费6601.41.01酒店管理系统6601.41.02财务软件6601.41.03OA6601.42年检、年审费6601.43场地租赁费6601.44其他税费6601.44.01印花税6601.44.02房产税6601.44.03土地使用税6601.456601.996602管理费用6603财务费用6603.01银行手续费6603.02信用卡手续费6603.03汇兑损溢