1、会计实务举例doc行政事业单位会计实务一、日常实务1、恢复零余额账户用款额度5000元(行政、事业相同)借:零余额账户用款额度5000贷:财政应返还额度-财政授权支付 50002、收到财政部门批复上年未下达的用款额度15000元(行政、事业相同)借:零余额账户用款额度15000贷:财政应返还额度-财政授权支付 50003、从国库支付中心账户中提取现金2000元(行政、事业相同)借:现金2000贷:银行存款 20004、从零余额账户中提取现金5000元(行政、事业相同)借:现金5000 贷: 零余额账户用款额度50005、王XX出差借款2000元行政单位 事业单位借: 暂付款-王XX 2000
2、借: 其他应收款-王XX 2000贷: 现金2000 贷: 现金20006、从国库集中支付中心账户转账或电汇支付XXX公司维修保证金5000元行政单位 事业单位借:暂存款-XXX公司5000 借:其他应付款-XXX公司5000贷:银行存款 5000 贷:银行存款 50007、从零余额账户中转账或电汇支付XXX公司维修保证金5000元行政单位 事业单位借:暂存款-XXX公司5000 借:其他应付款-XXX公司500贷: 零余额账户用款额度 5000 贷: 零余额账户用款额度50008、王XX出差报销发票1900元,交回现金100元。行政单位 借:经费支出-基本支出-财政拨款支出-财政实拨-商品和
3、服务支出-差旅费1000 经费支出-基本支出-财政拨款支出-财政实拨-商品和服务支出-办公费900 现金 100 贷:暂付款-王XX 2000事业单位借:事业支出-财政拨款支出-财政实拨-商品和服务支出-差旅费1000 事业支出-财政拨款支出-财政实拨-商品和服务支出-办公费900 现金 100 贷:其他应收款-王XX 20009、收到财政授权支付额度入账通知单办公费10000元。行政单位 借:零余额账户用款额度10000贷:拨入经费-基本经费-财政拨款-财政授权支付-商品和服务经费-办公费10000事业单位借:零余额账户用款额度10000贷:财政补助收入- -财政授权支付-商品和服务经费-办
4、公费1000010、收到财政直接支付入账通知书维修工程款20000元。行政单位 借:经费支出-基本支出-财政拨款支出-财政直接支付-商品和服务支出-维修费20000贷:拨入经费-基本经费-财政拨款-财政直接支付-商品和服务经费-维修费20000事业单位借:事业支出-财政拨款支出-财政直接支付-商品和服务支出-维修费20000贷:财政补助收入-财政直接支付-商品和服务经费-维修费 2000011、收到财政授权支付1月份抚养费额度通知单1200元,李XX抚恤金及丧葬费额度通知单26000元。行政单位 借:零余额账户用款额度1200零余额账户用款额度26000贷:拨入经费-基本经费-财政拨款-财政授
5、权支付-对个人和家庭补助-生活补助1200拨入经费-基本经费-财政拨款-财政授权支付-对个人和家庭补助-抚恤金26000事业单位借:零余额账户用款额度1200零余额账户用款额度26000贷:财政补助收入- -财政授权支付-对个人和家庭补助-生活补助1200财政补助收入- -财政授权支付-对个人和家庭补助-抚恤金2600012、财政授权支付1月份抚养费1200元,李XX抚恤金及丧葬费26000元。(均为转账或电汇)行政单位 借:经费支出-基本支出-财政拨款支出-财政授权支付-对个人和家庭补助-生活补助1200经费支出-基本支出-财政拨款支出-财政授权支付-对个人和家庭补助-抚恤金26000贷:零
6、余额账户用款额度1200零余额账户用款额度26000事业单位借:事业支出-财政拨款支出-财政授权支付-对个人和家庭补助-生活补助1200事业支出-财政拨款支出-财政授权支付-对个人和家庭补助-抚恤金26000贷:零余额账户用款额度1200零余额账户用款额度2600013、财政授权支付办公费4500元(转账),1月份邮电费1500元(转账),差旅费2100元(现金)。行政单位 借:经费支出-基本支出-财政拨款支出-财政授权支付-商品和服务支出-办公费4500经费支出-基本支出-财政拨款支出-财政授权支付-商品和服务支出-邮电费1500经费支出-基本支出-财政拨款支出-财政授权支付-商品和服务支出
7、-差旅费2100贷:零余额账户用款额度4500零余额账户用款额度1500 现金2100事业单位借:事业支出-财政拨款支出-财政授权支付-商品和服务支出-办公费4500事业支出-财政拨款支出-财政授权支付-商品和服务支出-邮电费1500事业支出-财政拨款支出-财政授权支付-商品和服务支出-差旅费2100贷:零余额账户用款额度4500零余额账户用款额度1500 现金210014、从国库集中支付中心账户支付办公费1200元(转账),1月份水费125元(现金),维修费10000元(转账)。行政单位 借:经费支出-基本支出-财政拨款支出-财政授权支付-商品和服务支出-办公费1200经费支出-基本支出-财
8、政拨款支出-财政授权支付-商品和服务支出-水费125经费支出-基本支出-财政拨款支出-财政授权支付-商品和服务支出-维修费10000贷:银行存款1200现金125银行存款10000 事业单位借:事业支出-财政拨款支出-财政授权支付-商品和服务支出-办公费1200事业支出-财政拨款支出-财政授权支付-商品和服务支出-水费125事业支出-财政拨款支出-财政授权支付-商品和服务支出-维修费10000贷:银行存款1200现金125银行存款1000015、财政授权支付车辆维修费4000元(转账),燃油费2000元(现金),保险费4600元(电汇)。借:经费支出-基本支出-财政拨款支出-财政授权支付-商品
9、和服务支出-公务用车运维费10600贷:零余额账户用款额度4000零余额账户用款额度4600 现金 2000事业单位借:事业支出-财政拨款支出-财政授权支付-商品和服务支出-公务用车运维费10600贷:零余额账户用款额度4000零余额账户用款额度4600 现金 200016、财政直接支付发放本月在职工资56000元,退休工资20000元行政单位 借:经费支出-基本支出-财政拨款支出-财政直接支付-工资福利支出-基本工资16000经费支出-基本支出-财政拨款支出-财政直接支付-工资福利支出-津贴补贴40000贷:拨入经费-基本经费-财政拨款-财政直接支付-工资福利-基本工资16000拨入经费-基
10、本经费-财政拨款-财政直接支付-工资福利-津贴补贴40000事业单位借:事业支出-财政拨款支出-财政直接支付-工资福利支出-基本工资16000事业支出-财政拨款支出-财政直接支付-工资福利支出-津贴补贴40000贷:财政补助收入-财政直接支付-工资福利-基本工资16000财政补助收入-财政直接支付-工资福利-津贴补贴4000017、用上年末结转资金财政直接支付购置办公桌15把3000元,电脑4台20000元,沙发1套(含茶几)2000元,共计25000元。行政单位 借:经费支出-基本支出-财政拨款支出-财政直接支付-其他资本性支出-办公设备购置费25000贷:财政应返还额度-财政直接支付 25
11、000同时记 借:固定资产-一般设备3000固定资产-一般设备20000固定资产-一般设备2000贷:固定基金25000事业单位借:事业支出-财政拨款支出-财政直接支付-其他资本性支出-办公设备购置费25000贷:财政补助收入-财政直接支付-其他资本性支出-办公设备购置费25000同时记 借:固定资产-一般设备3000固定资产-一般设备20000固定资产-一般设备2000贷:固定基金2500018、报废核销办公桌2把6000元,电脑1台4000元。行政单位借:固定基金10000贷:固定资产-一般设备6000固定资产-一般设备4000事业单位借:固定基金10000贷:固定资产-一般设备6000固
12、定资产-一般设备400019、上级部门汇入办公经费20000元,其他部门转入培训宣传经费10000元行政单位借:银行存款20000银行存款10000贷:拨入经费-基本经费 -上级部门-办公费20000拨入经费-基本经费 -其他部门-培训费10000事业单位借:银行存款20000银行存款10000贷:上级补助收入 -办公费20000事业收入 -其他部门-培训费1000020、用上年专项结余资金支付维修费专款20000元(转账),培训费20000元(转账)。行政单位借:经费支出-项目支出-财政拨款支出-财政实拨-维修费20000经费支出-项目支出-上级部门-培训费20000贷:银行存款 20000
13、银行存款 10000事业单位借:专款支出-财政拨款支出-财政实拨-维修费20000专款支出-上级部门-培训费20000贷:银行存款 20000银行存款 1000021、财政直接支付维修费专款20000元,培训费20000元。行政单位借:经费支出-项目支出-财政拨款支出-财政直接支付-维修费20000经费支出-项目支出-财政拨款支出-财政直接支付-培训费20000贷:拨入经费-项目资金-财政拨款-财政直接支付-维修费 20000拨入经费-项目资金-财政拨款-财政直接支付-培训费20000事业单位借:专款支出-财政拨款支出-财政直接支付-维修费20000专款支出-财政拨款支出-财政直接支付-培训费
14、20000贷:拨入专款-财政拨款-财政直接支付-维修费 20000拨入专款-财政拨款-财政直接支付-培训费2000022、收到维修费专款20000元和培训费专款20000元的财政授权支付额度通知单。行政单位借:零余额账户用款额度 20000 零余额账户用款额度 20000贷:拨入经费-项目资金-财政拨款-财政授权支付-维修费20000拨入经费-项目资金-财政拨款-财政授权支付-培训费 20000事业单位借:零余额账户用款额度 20000 零余额账户用款额度 20000贷:拨入专款-财政拨款-财政授权支付-维修费20000拨入专款-财政拨款-财政授权支付-培训费 2000023、财政授权支付维修
15、费专款20000元(转账),培训费20000(转账)元。行政单位借:经费支出-项目支出-财政拨款支出-财政授权支付-维修费20000经费支出-项目支出-财政拨款支出-财政授权支付-培训费20000贷:零余额账户用款额度 20000零余额账户用款额度20000事业单位借:专款支出-财政拨款支出-财政授权支付-维修费20000专款支出-财政拨款支出-财政授权支付-培训费20000贷:零余额账户用款额度 20000零余额账户用款额度2000024、年底注销未支付零余额账户用款额度5900元。(行政、事业相同)借:财政应返还额度-财政授权支付 5900贷: 零余额账户用款额度590025、年底财政直接支付预算指标与实际支付差额挂账30000元。行政单位借:财政应返还额度-财政直接支付30000贷:拨入经费-基本经费-财政拨款-财政直接支付-商品和服
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