会计实务举例doc.docx

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会计实务举例doc

行政事业单位会计实务

一、日常实务

1、恢复零余额账户用款额度5000元（行政、事业相同）

借:

零余额账户用款额度5000

贷:

财政应返还额度-财政授权支付5000

2、收到财政部门批复上年未下达的用款额度15000元（行政、事业相同）

借:

零余额账户用款额度15000

贷:

财政应返还额度-财政授权支付5000

3、从国库支付中心账户中提取现金2000元（行政、事业相同）

借:

现金2000

贷:

银行存款2000

4、从零余额账户中提取现金5000元（行政、事业相同）

借:

现金5000

贷:

零余额账户用款额度5000

5、王XX出差借款2000元

行政单位事业单位

借:

暂付款-王XX2000借:

其他应收款-王XX2000

贷:

现金2000贷:

现金2000

6、从国库集中支付中心账户转账或电汇支付XXX公司维修保证金5000元

行政单位事业单位

借:

暂存款-XXX公司5000借:

其他应付款-XXX公司5000

贷:

银行存款5000贷:

银行存款5000

7、从零余额账户中转账或电汇支付XXX公司维修保证金5000元

行政单位事业单位

借:

暂存款-XXX公司5000借:

其他应付款-XXX公司500

贷:

零余额账户用款额度5000贷:

零余额账户用款额度5000

8、王XX出差报销发票1900元，交回现金100元。

行政单位

借：

经费支出-基本支出-财政拨款支出-财政实拨-商品和服务支出-差旅费1000

经费支出-基本支出-财政拨款支出-财政实拨-商品和服务支出-办公费900

现金100

贷：

暂付款-王XX2000

事业单位

借：

事业支出-财政拨款支出-财政实拨-商品和服务支出-差旅费1000

事业支出-财政拨款支出-财政实拨-商品和服务支出-办公费900

现金100

贷：

其他应收款-王XX2000

9、收到财政授权支付额度入账通知单办公费10000元。

行政单位

借：

零余额账户用款额度10000

贷：

拨入经费-基本经费-财政拨款-财政授权支付-商品和服务经费-办公费10000

事业单位

借：

零余额账户用款额度10000

贷：

财政补助收入--财政授权支付-商品和服务经费-办公费10000

10、收到财政直接支付入账通知书维修工程款20000元。

行政单位

借：

经费支出-基本支出-财政拨款支出-财政直接支付-商品和服务支出-维修费20000

贷：

拨入经费-基本经费-财政拨款-财政直接支付-商品和服务经费-维修费20000

事业单位

借：

事业支出-财政拨款支出-财政直接支付-商品和服务支出-维修费20000

贷：

财政补助收入-财政直接支付-商品和服务经费-维修费20000

11、收到财政授权支付1月份抚养费额度通知单1200元,李XX抚恤金及丧葬费额度通知单26000元。

行政单位

借：

零余额账户用款额度1200

零余额账户用款额度26000

贷：

拨入经费-基本经费-财政拨款-财政授权支付-对个人和家庭补助-生活补助1200

拨入经费-基本经费-财政拨款-财政授权支付-对个人和家庭补助-抚恤金26000

事业单位

借：

零余额账户用款额度1200

零余额账户用款额度26000

贷：

财政补助收入--财政授权支付-对个人和家庭补助-生活补助1200

财政补助收入--财政授权支付-对个人和家庭补助-抚恤金26000

12、财政授权支付1月份抚养费1200元,李XX抚恤金及丧葬费26000元。

（均为转账或电汇）

行政单位

借：

经费支出-基本支出-财政拨款支出-财政授权支付-对个人和家庭补助-生活补助1200

经费支出-基本支出-财政拨款支出-财政授权支付-对个人和家庭补助-抚恤金26000

贷：

零余额账户用款额度1200

零余额账户用款额度26000

事业单位

借：

事业支出-财政拨款支出-财政授权支付-对个人和家庭补助-生活补助1200

事业支出-财政拨款支出-财政授权支付-对个人和家庭补助-抚恤金26000

贷：

零余额账户用款额度1200

零余额账户用款额度26000

13、财政授权支付办公费4500元（转账），1月份邮电费1500元（转账），差旅费2100元（现金）。

行政单位

借：

经费支出-基本支出-财政拨款支出-财政授权支付-商品和服务支出-办公费4500

经费支出-基本支出-财政拨款支出-财政授权支付-商品和服务支出-邮电费1500

经费支出-基本支出-财政拨款支出-财政授权支付-商品和服务支出-差旅费2100

贷：

零余额账户用款额度4500

零余额账户用款额度1500

现金2100

事业单位

借：

事业支出-财政拨款支出-财政授权支付-商品和服务支出-办公费4500

事业支出-财政拨款支出-财政授权支付-商品和服务支出-邮电费1500

事业支出-财政拨款支出-财政授权支付-商品和服务支出-差旅费2100

贷：

零余额账户用款额度4500

零余额账户用款额度1500

现金2100

14、从国库集中支付中心账户支付办公费1200元（转账），1月份水费125元（现金），维修费10000元（转账）。

行政单位

借：

经费支出-基本支出-财政拨款支出-财政授权支付-商品和服务支出-办公费1200

经费支出-基本支出-财政拨款支出-财政授权支付-商品和服务支出-水费125

经费支出-基本支出-财政拨款支出-财政授权支付-商品和服务支出-维修费10000

贷：

银行存款1200

现金125

银行存款10000

事业单位

借：

事业支出-财政拨款支出-财政授权支付-商品和服务支出-办公费1200

事业支出-财政拨款支出-财政授权支付-商品和服务支出-水费125

事业支出-财政拨款支出-财政授权支付-商品和服务支出-维修费10000

贷：

银行存款1200

现金125

银行存款10000

15、财政授权支付车辆维修费4000元（转账），燃油费2000元（现金），保险费4600元（电汇）。

借：

经费支出-基本支出-财政拨款支出-财政授权支付-商品和服务支出-公务用车运维费10600

贷：

零余额账户用款额度4000

零余额账户用款额度4600

现金2000

事业单位

借：

事业支出-财政拨款支出-财政授权支付-商品和服务支出-公务用车运维费10600

贷：

零余额账户用款额度4000

零余额账户用款额度4600

现金2000

16、财政直接支付发放本月在职工资56000元，退休工资20000元

行政单位

借：

经费支出-基本支出-财政拨款支出-财政直接支付-工资福利支出-基本工资16000

经费支出-基本支出-财政拨款支出-财政直接支付-工资福利支出-津贴补贴40000

贷：

拨入经费-基本经费-财政拨款-财政直接支付-工资福利-基本工资16000

拨入经费-基本经费-财政拨款-财政直接支付-工资福利-津贴补贴40000

事业单位

借：

事业支出-财政拨款支出-财政直接支付-工资福利支出-基本工资16000

事业支出-财政拨款支出-财政直接支付-工资福利支出-津贴补贴40000

贷：

财政补助收入-财政直接支付-工资福利-基本工资16000

财政补助收入-财政直接支付-工资福利-津贴补贴40000

17、用上年末结转资金财政直接支付购置办公桌15把3000元，电脑4台20000元，沙发1套（含茶几）2000元，共计25000元。

行政单位

借：

经费支出-基本支出-财政拨款支出-财政直接支付-其他资本性支出-办公设备购置费25000

贷：

财政应返还额度-财政直接支付25000

同时记借：

固定资产-一般设备3000

固定资产-一般设备20000

固定资产-一般设备2000

贷：

固定基金25000

事业单位

借：

事业支出-财政拨款支出-财政直接支付-其他资本性支出-办公设备购置费25000

贷：

财政补助收入-财政直接支付-其他资本性支出-办公设备购置费25000

同时记借：

固定资产-一般设备3000

固定资产-一般设备20000

固定资产-一般设备2000

贷：

固定基金25000

18、报废核销办公桌2把6000元，电脑1台4000元。

行政单位

借：

固定基金10000

贷：

固定资产-一般设备6000

固定资产-一般设备4000

事业单位

借：

固定基金10000

贷：

固定资产-一般设备6000

固定资产-一般设备4000

19、上级部门汇入办公经费20000元，其他部门转入培训宣传经费10000元

行政单位

借：

银行存款20000

银行存款10000

贷：

拨入经费-基本经费-上级部门-办公费20000

拨入经费-基本经费-其他部门-培训费10000

事业单位

借：

银行存款20000

银行存款10000

贷：

上级补助收入-办公费20000

事业收入-其他部门-培训费10000

20、用上年专项结余资金支付维修费专款20000元（转账），培训费20000元（转账）。

行政单位

借：

经费支出-项目支出-财政拨款支出-财政实拨-维修费20000

经费支出-项目支出-上级部门-培训费20000

贷：

银行存款20000

银行存款10000

事业单位

借：

专款支出-财政拨款支出-财政实拨-维修费20000

专款支出-上级部门-培训费20000

贷：

银行存款20000

银行存款10000

21、财政直接支付维修费专款20000元，培训费20000元。

行政单位

借：

经费支出-项目支出-财政拨款支出-财政直接支付-维修费20000

经费支出-项目支出-财政拨款支出-财政直接支付-培训费20000

贷：

拨入经费-项目资金-财政拨款-财政直接支付-维修费20000

拨入经费-项目资金-财政拨款-财政直接支付-培训费20000

事业单位

借：

专款支出-财政拨款支出-财政直接支付-维修费20000

专款支出-财政拨款支出-财政直接支付-培训费20000

贷：

拨入专款-财政拨款-财政直接支付-维修费20000

拨入专款-财政拨款-财政直接支付-培训费20000

22、收到维修费专款20000元和培训费专款20000元的财政授权支付额度通知单。

行政单位

借：

零余额账户用款额度20000

零余额账户用款额度20000

贷：

拨入经费-项目资金-财政拨款-财政授权支付-维修费20000

拨入经费-项目资金-财政拨款-财政授权支付-培训费20000

事业单位

借：

零余额账户用款额度20000

零余额账户用款额度20000

贷：

拨入专款-财政拨款-财政授权支付-维修费20000

拨入专款-财政拨款-财政授权支付-培训费20000

23、财政授权支付维修费专款20000元（转账），培训费20000（转账）元。

行政单位

借：

经费支出-项目支出-财政拨款支出-财政授权支付-维修费20000

经费支出-项目支出-财政拨款支出-财政授权支付-培训费20000

贷：

零余额账户用款额度20000

零余额账户用款额度20000

事业单位

借：

专款支出-财政拨款支出-财政授权支付-维修费20000

专款支出-财政拨款支出-财政授权支付-培训费20000

贷：

零余额账户用款额度20000

零余额账户用款额度20000

24、年底注销未支付零余额账户用款额度5900元。

（行政、事业相同）

借:

财政应返还额度-财政授权支付5900

贷:

零余额账户用款额度5900

25、年底财政直接支付预算指标与实际支付差额挂账30000元。

行政单位

借：

财政应返还额度-财政直接支付30000

贷：

拨入经费-基本经费-财政拨款-财政直接支付-商品和服