企业内部控制流程手册Word下载.docx

1、621 固定资产请购流程 53622 固定资产租赁流程 55第7章 企业内部控制流程无形资产 5771 无形资产审批与业务控制 57711 外购资产请购审批流程 57712 无形资产业务流程 5972 资产取得与验收控制 62721 无形资产投资预算流程 62722 无形资产交付验收流程 64第8章 企业内部控制流程长期股权投资 6681 长期股权管理与审批控制 66811 长期股权投资管理流程 66812 投资项目减值准备审批流程 6982 投资分析与决策控制 71821 投资评估分析流程 71822 投资决策审批流程 73第9章 企业内部控制流程筹资 7591 筹资与授权审批控制 7591

2、1 筹资业务管理流程 75912 筹资授权批准流程 7792 筹资决策与审批控制 79921 筹资决策管理流程 79922 重大筹资方案审批流程 81第10章 企业内部控制流程预算 83101 预算与授权批准控制 831011 预算工作业务流程 831012 预算业务授权流程 85102 预算编制与审批控制 871021 预算编制业务流程 871022 预算草案编报流程 89第11章 企业内部控制流程成本费用 91111 成本费用核算与控制 911111 成本费用核算流程 911112 成本费用控制流程 93112 成本费用目标与预测控制 951121 成本费用目标确定流程 951122 成本

3、费用预测方案制定流程 97第12章 企业内部控制流程担保 99121 担保与评估审批控制 991211 担保业务管理流程 991212 担保业务风险评估流程 102122 担保监督与披露控制 1041221 担保项目跟踪监督流程 1041222 担保项目信息披露流程 106第13章 企业内部控制流程合同协议 108131 合同与审批控制 1081311 合同管理流程 1081312 合同谈判流程 110132 合同订立登记控制 1121321 合同签订流程 1121322 合同登记流程 114第14章 企业内部控制流程业务外包 116141 业务外包与审批控制 1161411 核心业务外包申请

4、流程 1161412 非核心业务外包申请流程 118142 项目计划及资质控制 1201421 项目计划书审核流程 1201422 承包方资质审查流程 122第15章 企业内部控制流程对子公司的控制 124151 对子公司业务层面的控制 1241511 子公司重大投资审核流程 1241512 子公司投资项目评估流程 126152 母子公司合并财务报表控制 1281521 母子公司合并抵销分录编制流程 1281522 母子公司合并财务报表编制流程 130第16章 企业内部控制流程财务报告编制与披露 132161 财务报告编制准备及其控制 1321611 年度财务报告方案编制流程 1321612

5、重大影响交易会计处理流程 134162 财务报告编制及其控制 1361621 年度财务报告编制流程 1361622 合并会计报表编制范围变更流程 138第17章 企业内部控制流程人力资源 140171 人力资源规划与需求控制 1401711 战略规划业务流程 1401712 员工需求分析流程 142172 人员招聘培训与离职控制 1441721 职位分析流程 1441722 招聘管理流程 146第18章 企业内部控制流程信息系统 149181 信息系统与审批控制 1491811 信息系统战略规划流程 1491812 重要信息系统政策制定流程 151182 系统开发与维护控制 1531821 信

6、息系统自行开发流程 1531822 信息系统开发招标流程 155第19章 企业内部控制流程衍生工具 157191 衍生工具与审批控制 1571911 衍生工具业务审批流程 1571912 衍生工具业务风险评估流程 159192 衍生工具交易与监督检查控制 1611921 衍生工具交易记录审查流程 1611922 衍生工具交易检查执行流程 163第20章 企业内部控制流程企业并购 165201 企业并购与审批控制 1652011 潜在并购交易审核流程 1652012 并购交易管理控制流程 167202 并购交易准备与控制 1692021 并购意向书编制流程 1692022 并购意向书审核流程 1

7、71第21章 企业内部控制流程关联交易 173211 关联方界定及其控制 1732111 关联方名录编审流程 1732112 关联交易记录审查流程 175212 关联交易与披露控制 1772121 重大关联交易审核流程 1772122 关联交易事项询价流程 179第22章 企业内部控制流程内部审计 182221 审计与检查汇报控制 1822211 内部审计流程 1822212 后续审计流程 184222 审计督导与质量控制 1862221 内部审计督导流程 1862222 自我质量控制流程 188第1章 企业内部控制流程资金11 资金与授权批准控制111 资金支付业务流程1资金支付业务流程与风

8、险控制图资金支付业务流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理财务总监财务部经理财务部相关部门如果资金记录不准确、不完整，可能会造成账实不符或导致财务报表信息失真；如果有关单据遗失、变造、伪造、非法使用等，会导致资产损失、法律诉讼或信用损失如果资金使用违反国家法律、法规，企业可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失如果资金未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失审批4审核3填写“资金支付申请单”资料存档结束576相关部门按要求使用资金支付资金核实“资金支付申请单”21拟定资金支付业务管理制度明确资金支付要求开始D1D2

9、D32资金支付业务流程控制表资金支付业务流程控制控制事项详细描述及说明控制1企业财务部要根据国家法律、法规并结合自身情况，拟定资金支付业务管理制度2财务部根据资金支付业务管理制度的相关规定，进一步提出资金支付的相关要求3财务部经理根据其自身审批权限审批相应的额度，审批额度超出自身审批权限的，需要由财务总监审批4财务总监根据其自身的审批权限审批相应的额度，超出自身审批权限的，需要由总经理审批5审批人签署“资金支付申请单”后，资金专员要核实申请单是否符合企业的相关规定6通过资金专员审核之后，根据“资金支付申请单”上批准的额度，出纳支付资金给申请部门7资金申请部门按照要求使用资金相关规范应建规范 资

10、金支付业务管理制度参照 企业内部控制应用指引 企业会计准则基本准则 内部会计控制规范货币资金（试行）文件资料 “资金支付申请单”责任部门及责任人 财务部、相关部门 总经理、财务总监、财务部经理、资金专员112 资金授权审批流程1资金授权审批流程与风险控制图资金授权审批流程与风险控制如果职责分工不明确、机构设置和人员配备不合理或有关单据遗失、变造、伪造、非法使用等，会导致资产损失、法律诉讼或信用损失拟订本部门资金需求计划核实“资金需求申请单”传达资金需求计划汇总资金需求计划明确资金需求计划要求授权审批制度需求申请单”按要求使用资金2资金授权审批流程控制表资金授权审批流程控制1企业财务部要根据企业

11、内部控制的相关规范并结合自身情况，拟定资金授权审批制度2企业各部门制订出本部门的阶段性（1年、半年、季度）资金需求计划并上报财务部门审核3财务部汇总各部门上报的资金需求计划，并上报财务部经理、财务总监审核，由总经理审批4相关部门申请资金的额度超过财务部经理审批权限的，需要由财务总监审批5相关部门申请资金的额度超过财务总监审批权限的，需要由总经理审批6根据“资金需求申请单”批准的额度，出纳支付资金给申请部门 资金授权审批制度企业内部控制应用指引企业会计准则基本准则内部会计控制规范货币资金（试行）“资金需求计划” 总经理、财务总监、财务部经理12 现金和银行存款控制121 借出款项审批流程1借出款

12、项审批流程与风险控制图借出款项审批流程与风险控制相关部门/个人如果“现金借款单”填写不完整、不清楚，会导致企业不能按时、按量还款如果借出款项未经适当审批、超越授权审批或有重大差错及舞弊、欺诈行为，会使企业遭受损失支付现金核实“现金借款单”按照规定使用现金借款部门负责人签署意见填写“现金借款单”2借出款项审批流程控制表借出款项审批流程控制1借款人按照规定填写“现金借款单”，并签名、盖章2借款人所在部门负责人在借款单上签署意见，并签名、盖章3财务部经理在其审批额度内审批，借款数额在 元内，财务部经理具有审批权限4财务总监在其审批额度内审批，借款数额在 元 元，财务总监具有审批权限5总经理在其审批额

13、度内审批，借款数额在 元以上 元以内的，总经理具有审批权限6借款人应根据签字手续齐全的“现金借款单”到财务部办理借款，经审核人员审核后交由出纳支付现金 “现金借款单” 总经理、财务总监、财务部经理、出纳、相关部门借款申请人、相关部门负责人122 银行账户核对流程1银行账户核对流程与风险控制图银行账户核对流程与风险控制出纳会计稽核员如果资金记录不准确或不完整，从而造成账实不符或导致财务报表信息失真如果不按相关规定进行银行账户的核对，会导致相关账目核对程序混乱如果银行账户的开立不符合国家有关法律、法规要求，可能会导致企业受到处罚及资金损失登记银行存款日记账填制结算凭证办理结算业务登记相关明细账和总

14、账编制记账凭证编制“银行存款余额调节表”调整未达账项定期核对银行存款日记账、明细账、总分类账及对账单与银行签订结算协议申请开户取得原始凭证2银行账户核对流程控制表银行账户核对流程控制1由财务总监授权财务部经理与银行签订2会计根据收付凭证登记相关明细账；总会计登记总分类账银行存款科目，并在记账凭证上签章 3稽核员应定期核对银行账户，每月至少核对一次，并应签字盖章4稽核员编制“银行存款余额调节表”，并调整未达账项5财务部经理指派对账人员以外的其他人员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相符。如调节不符，应当查明原因，及时处理 银行存款管理制度“银行存款余额调节表” 财务总监、财务

15、部经理、会计、出纳、稽核员、财务部其他相关人员第2章 企业内部控制流程采购21 请购审批与预算控制211 请购审批业务流程1请购审批业务流程与风险控制图请购审批业务流程与风险控制采购部经理采购专员如果采购未经适当审批或超越授权审批，可能产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失如果请购依据不充分、不合理，会导致企业资源浪费如果相关审批程序不规范、不正确，可能导致企业资产损失、资源浪费或产生舞弊行为权限外权限内否采购范围内是按照预算执行进度办理请购手续预算内填写 “采购申请单”汇总、整理采购申请呈交“采购申请单”检查库存物资储存情况相关部门提出采购申请2请购审批业务流程控制表请购审批业务流

16、程控制1生产部和仓储部等物资需求部门根据企业相关规定及实际需求提出采购申请2请购人员应根据库存量基准、用料预算及库存情况填写“采购申请单”，需要说明请购物资的名称、数量、需求日期、质量要求以及预算金额等内容3采购部核查采购物资的库存情况，检查该项请购是否在执行后又重复提出，以及是否存在不合理的请购品种和数量4如果采购专员认为采购申请合理，则根据所掌握的市场价格，在“采购申请单”上填写采购金额后呈交相关领导审批5如果采购事项在申请范围之外的，应由采购部经理、财务总监逐级审核，最终由总经理审批；如果采购事项在申请范围之内但实际采购金额超出预算的，经采购部经理审核后，财务总监和总经理根据审批权限进行

17、采购审批；在采购预算之内的，采购部按照预算执行进度办理请购手续6采购专员按照审批后的“采购申请单”进行采购 采购申请制度 请购审批制度 采购申请单 采购预算表 采购部、财务部、生产部、仓储部 总经理、财务总监、采购部经理、采购专员212 采购预算业务流程1采购预算业务流程与风险控制图采购预算业务流程与风险控制采购部如果采购预算编制依据不科学、不合理，会造成企业资源浪费如果请购与审核、审批部门不分离，容易产生徇私枉法行为，造成资产流失如果采购预算调整未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失下达新的采购预算方案资料归档提出采购预算调整申请编制“采购预算调整

18、方案”执行新的采购预算方案组织执行采购预算编制“年度采购预算表”严格执行实施采购活动各部门编制本部门采购预算2采购预算业务流程控制表采购预算业务流程控制1各生产单位根据年度营业目标预测生产计划，据此编制年度物资需求计划，并编制采购预算；仓储部根据企业相关规定和生产用料计划编制采购预算；研发部、行政部根据实际需求编制采购预算2财务部预算专员负责汇总、整理各部门提交的采购预算3财务部预算专员根据上一年度材料单价、次年度汇率、利率等各项预算基准编制企业“年度采购预算表”，财务部经理签字确认后，报财务总监审核、总经理审批后严格执行4请购部门根据实际需求提出采购申请，采购部采购专员应根据市场价格填写采购

19、金额，依据企业相关规定以及生产需求情况，判断采购是否合理。如果采购申请合理，提交相关领导审批；不合理的采购申请，则退回请购部门5调整采购预算的原因包括超范围采购或超预算采购两种。由于市场环境变化，如采购物资的价格上涨，导致实际采购金额超出采购预算或生产突发事件导致采购预算外支出等。此时，采购部必须提出采购预算调整申请，即追加采购预算6财务部接到采购部的预算调整申请后，根据实际情况，参照企业的相关规定进行核对，并编制采购预算调整方案，提交财务总监审核、总经理审批 预算管理制度“销售计划”“生产计划”“年度采购预算表”“采购预算调整方案” 采购部、财务部 总经理、财务总监、采购部经理、财务部经理、

20、采购专员、预算专员22 采购与采购验收控制221 采购业务招标流程1采购业务招标流程与风险控制图采购业务招标流程与风险控制需求部门供应商如果采购招标评审不规范、选择了不合格的供应商或签订的合同不符合国家相关法律、法规，可能给企业带来不必要的损失采购招标工作中，如果违反国家法律、法规，企业会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失采购招标过程如果违反法律、法规及企业规章制度的规定，企业可能会受到有关部门的处罚，造成资产损失提供相关资料参与论证9签订合同选取最终中标者组织论证8宣布中标单位初步评审接收标书发售标书确定资格合格的供应商进行资格审查发布招标信息准备招标文件编制招标书填报标书购买标书填报资格审查

21、文件索取资格2采购业务招标流程控制表采购业务招标流程控制1对需要进行招标的采购业务，采购部准备采购招标文件，编制采购招标书，报采购部经理审核2采购部发布招标信息，包括招标方式、招标项目（含名称、用途、规格、质量要求及数量或规模）、履行合同期限与地点、投标保证金、投标截止时间及投标书投递地点、开标的时间与地点、对投标单位的资质要求以及其他必要的内容3采购部收到供应商的资格审查文件后，对供应商资质、信誉等方面进行审查4采购部通过审查供应商各方面指标确定合格的供应商5采购部向合格的供应商发售标书，供应商填写完毕后递交到采购部6采购部对供应商的投标书进行初步审核，淘汰明显不符合要求的供应商7采购部经理组织需求部门、技术部门、财务部门等相关人员或专家对筛选通过的投标书进行论证，选出最终的中标者8最终中标者经总经理签字确认后，由采购部相关人员宣布中标单位9采购部经理代表招标方签订采购合同