第三条 职工累计工作已满1年不满10年的Word文件下载.docx

1、（答案中的金额单位用万元表示）A.会B.不会（1）回购借：库存股2700贷：银行存款注销股本3000资本公积股本溢价300（2）回购5400资本公积一股本溢价2400（3）库存股8400银行存款84005000盈余公积4002. 某企业2010年发生下列政府补助业务：（1）2010年1月1日收到一笔用于补偿企业以后5年期间的因与治理环境相关的费用1000万元。（2）2010年6月10日，收到一笔用于补偿企业已发生的相关费用100万元。（3）2010年6月15日收到国家800万元的政府补助用于购买一台医疗设备，6月20日，企业用800万元购买了一台医疗设备。假定该设备采用直线法计提折旧，无残值，

2、设备预计使用年限为5年。（4）收到增值税返还50万元。根据上述资料，编制该企业2010年度与政府补助有关的会计分录，涉及固定资产，编制2010年固定资产计提折旧的会计分录。1000递延收益200（10005）营业外收入200100银行存款800递延收益800固定资产800制造费用80（8005612）累计折旧80（4）503. 甲企业2010年度利润总额为900万元，应纳税所得额为1000万元。该企业适用的所得税税率为25。甲企业递延所得税资产年初数为200万元。年末数为100万元；递延所得税负债年初数为100万元。年末数为80万元。（1）计算甲企业2010年度应交所得税额。（2）计算甲企业2

3、010年递延所得税。（3）计算甲企业2010年度所得税费用。（4）编制甲企业2010年所得税的会计分录。（5）计算甲企业2010年度实现的净利润。（6）编制甲企业年末结转“所得税费用”科目的会计分录。（1）甲企业2010年度应交所得税额=100025%=250（万元）（2）甲企业2010年递延所得税=（80-100）-（100-200）=80（万元）（3）甲企业2010年度所得税费用=250+80=330（万元）所得税费用330递延所得税负债20应交税费应交所得税250递延所得税资产（5）甲企业2010年度实现的净利润=900-330=570（万元）（6）本年利润4. 甲公司2010年度的有关

4、资料如下：（1）年初未分配利润为200万元，本年利润总额为980万元，适用的企业所得税税率为25。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元。实际发生业务招待费50万元。除此之外，不存在其他纳税调整因素。（2）按税后利润的10提取法定盈余公积。（3）提取任意盈余公积40万元。（4）向投资者宣告分配现金股利80万元。（1）计算甲公司本期所得税费用，并编制相应的会计分录；（2）编制甲公司提取法定盈余公积的会计分录；（3）编制甲公司提取任意盈余公积的会计分录；（4）编制甲公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录；（5）计算年末未分配利润。（除“所得税费用”和“应付股利”科目外，其他科目均需要写出二

5、级明细科目。答案中的金额单位用万元表示）（1）本期应交纳的所得税=（980+20）（2）本期应提取法定公积金=（980-250）10=73（万元）利润分配提取法定盈余公积73盈余公积法定盈余公积（3）提取任意盈余公积时利润分配提取任意盈余公积40盈余公积任意盈余公积（4）向投资者宣告分配现金股利利润分配应付现金股利应付股利（5）年末未分配利润=200+（980-250）（1-10%）-40-80=737（万元） 综合题1. 长江公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用17的增值税税率。售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2009年11月30日损益类有关科目的余

6、额如下表所示：2009年12月份长江公司发生如下经济业务：（1）销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价200万元，增值税34万元，款项尚未收到。该批商品的实际成本为120万元。（2）本月发生应付职工薪酬150万元，其中生产工人工资100万元，车间管理人员工资10万元，厂部管理人员工资25万元，销售人员工资15万元。（3）本月收到增值税返还50万元。（4）本月摊销自用无形资产成本20万元。（5）本月主营业务应交城市维护建设税5万元、教育费附加05万元。（6）12月31日，某项交易性金融资产公允价值上升2万元。（7）12月31日，计提坏账准备5万元，计提存货跌价准备10万元。（8）该公司适用所得

7、税税率为25。假定2009年应纳税所得额为400万元。2009年递延所得税资产年初余额为10万元，年末余额为20万元；递延所得税负债年初余额为8万元，年末余额为13万元。假定按年确定所得税费用。（1）编制长江公司2009年12月份相关业务的会计分录。（2）编制长江公司2009年度利润表。（答案中“应交税费”科目要求写出明细科目答案中金额单位用万元表示）（1）应收账款234主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）34主营业务成本120库存商品生产成本制造费用10管理费用25销售费用15应付职工薪酬150累计摊销营业税金及附加55应交税费应交城市维护建设税5应交教育费附加05交易性金融资产公允价

8、值变动2公允价值变动损益资产减值损失坏账准备存货跌价准备2009年长江公司应交所得税=40025=100（万元）2009年长江公司递延所得税=（13-8）-（20-10）=-5（万元）2009年长江公司所得税费用=100+（-5）=95（万元）952. 某企业生产甲产品，生产过程分为三个步骤，上一步骤完工的半成品，不通过半成品库收发，直接转给下一步骤继续进行加工；各步骤的在产品采用约当产量法按实际成本计算，直接材料在第一步骤生产开始时一次投入各步骤在产品的完工程度均为50。该企业2010年3月有关产量记录和成本资料如下：采用逐步结转（综合结转）分步法，计算甲产品的生产成本，将计算结果填入下列表格中。B.