商品流通企业实训业务会计分录文档格式.docx

1、 这是一个缴纳上月税费业务应交税费个人所得税 14.5 城建税 3735.17 教育费附加 1600.79贷：银行存款 5350.468、3日，财务部办税人员到国税局申报并交纳上月的增值税。 这是一个缴纳上月增值税业务 借：应交税费未交增值税 53359.55银行存款 53359.559、3日，办税人员到地方税务局申报并缴纳上月应交的企业所得税。 这是一个缴纳上月企业所得税业务应交税费所得税 25726.88银行存款 25726.8810、4日，从开户银行转来委托收款付款通知，支付电话费3824.84元。 这是一个用银行存款支付电话费业务管理费用 3824.84银行存款 3824.8411、4

2、日，业务员李伟出差回来报销差旅费：其中火车费184元，住宿费225元，出差3天补助标准为15元/天。 这是一个现金报销差旅费业务管理费用 454库存现金 45412、4日，从市百货公司收到商品，采购员转来增值税专用发票，日化部购买洗面奶，香皂等商品。因已预付货款2000元，多余款项收到市百货公司交来的转帐支票并送存银行。 这是一个零售部购买商品业务在途物资零售部日化部 1434.4 应交税费应交增值税（进项税额） 243.85预付帐款市百货公司 1678.25库存商品零售部日化部 1849.2商品进销差价日化部 414.8银行存款 1321.75预付帐款市百货公司 1321.7513、5日，会

3、计人员到开户行办理汇兑结算，填写电汇凭证，并收到回单，支付欠春声摄像器材厂货款3.2万。 这是一个支付以前所欠货款业务应付帐款春声摄像器材 32000银行存款 3200014、6日，财务科给司机发放出车补贴。 这是一个用现金发放补贴的业务应付职工薪酬工资 840库存现金 84015、7日，服装鞋帽部将部分商品调入日化部 这是一个调拨商品业务库存商品零售部日化部 16000库存商品零售部服装鞋帽部 16000 同时结转有关商品进销差价商品进销差价零售部服装鞋帽部 1600商品进销差价零售部日化部 160016、7日，收到华丰公司交来违约金2000元这是一个收到罚款的业务 银行存款 2000营业外

4、收入 200017、7日，服装鞋帽部接受跃进贸易公司代销商品，填写代清商品进货单 这是一个受托代销业务受托代销商品 15115 受托代销商品款 1511518、7日，合计人员到开户银行办理电汇及银行汇票，支付有关手续费。 这是一个支付办理银行业务手续费业务财务费用 74 银行存款 7419、8日从业务部门收到购买泰山彩电的增值税专用发票，并从仓库收到入库单，并签发转账支票。 这是一个批发部购买商品业务库存商品批发部 37500应交税金应交增值税（进项税额） 6375银行存款 4387520、9日支付职工生活困难补助费 这是一个向职工发放福利业务应付职工薪酬职工福利 1500库存现金 15002

5、1、10日，请装修公司在商店门口进行装修，装修费用3.64万元，并收到装修公司的发票，用转账支票支付， 这是一个销售部门装修支付款项业务销售费用 36400银行存款 3640022、财务科收到各零售专柜组送来的销货款及内部缴款单 这是一个零售柜组销售货物收取货款业务库存现金 158049主营业务收入零售商品五金部 24852.7 日化部 68457.5 服装鞋帽部 64738.8主营业务成本零售商品五金部 24852.7库存商品零售部五金部 24852.7 服装鞋帽部 64738.8银行存款 15804923、12日，从市华兴商贸公司购入梅花牌电扇。收到对方开来增值税专用发票，以商业承兑汇票支

6、付，并收到仓库开来的入库单。 这是一个批发部门购买商品业务库存商品批发部 10920应交税费-应交增值税（进项税额） 1856.4应付票据华兴商贸公司 12776.424、12日，财务科张华前往开户行办理银行汇票。填写银行汇票委托书。金额20万。 这是一个办理银行汇票手续业务其他货币资金-银行汇票存款 200000银行存款 20000025、13日司机报销加油费2049元，财务科以转账支票支付。 这是一个司机报销油费业务管理费用 1751.28 应交税费-应交增值税（进项税额） 297.72银行存款 204926、14日，从银行提取现金3000元备用。 这是一个提取现金业务库存现金 3000银

7、行存款 300027、15日，向南郊化工厂销售盐酸1.5吨收到业务部门转来销货发票，仓库附送出库单及送交银行的进账单回单。 这是一个批发部门销售商品业务银行存款 11101.6 主营业务收入批发部 9488.55 应交税费应交增值税（销项税额） 1613.0528、19日，企业销售泰山彩电100台，售价1500元/台，增值税率17%。收到转帐支票存入银行。银行存款 175500主营业务收入 150000应交税费 应交增值税（销项税额） 2550029、19日根据工资表实际发放工资，代扣养老金1190.4，水电费513.13，所得税5.35元。 这是一个发放工资的业务应付职工薪酬工资 42951

8、.32银行存款 41242.44 其他应收款 513.13 其他应付款 1190.4 应交税费应交个人所得税 5.3530、20日，财务科根据工资总额计提职工福利费、工会经费、职工教育经费。 这是一个根据工资总额提取工会经费、教育经费、职工福利费业务分配工资 借：销售费用 34613.20 管理费用 8338.12计提工会经费销售费用 692.26 管理费用 166.76应付职工薪酬工会经费 859.02职工教育经费 销售费用 519.2 管理费用 125.07应付职工薪酬教育经费 644.2731、23日，出纳开出现金支票自银行提取现金2000元备用。库存现金 2000 贷：银行存款 200

9、032、23日，用现金支付贸易局联审费2000元。 这是一个现金支付费用的业务管理费用其他 200033、23日，商城由于违反税法规定和发票使用规定，接受税收物价大检查办公室的开具的罚款收据和处理决定书，签发转账支票支付罚金1274元。 这是一个接受罚款的业务营业外支出 1274库存现金 127434、24日，接到开户银行转来的贷款利息计算书。（根据短期借款期初余额357000元计算）（计算一个季度的，前两个月已经预提） 这是一个支付银行利息的业务应付利息 3105.9 财务费用 1552.95银行存款 4658.8535、25日，日化部进行盘点，填写及报送商品溢余损失报告单。 这是一个盘点商

10、品发现盘亏的业务待处理财产损溢待处理流动资产损溢 1000库存商品零售部日化部 1000 36、26日，按平均年限法计算月折旧额，对固定资产计提折旧。 这是一个提取固定资产折旧业务管理费用折旧费 8626.57累计折旧 8626.5737、27日，将一项专利的所有权转让给大众超市，收到银行存款120000元，营业税率5%，该专利权账面余额100000元。 这是一个转让无形资产所有权取得收入的业务银行存款 120000无形资产 100000 应交税金应交营业税 6000 营业外收入 1400038、28日，从市华兴商贸公司购入鹏飞双桶洗衣机75台，增值税率17%，上月已预付货款20000元，商品

11、已经验收入库，货款不足部分签发转账支票支付。库存商品批发部 48000 应交税金 应交增值税（进项税额） 8160银行存款 36160 预付帐款市华兴商贸公司 2000039、30日，签发转账支票支付前欠石家庄市大发商贸公司货款10000元。 这是一个支付欠款的业务应付账款大发商贸公司 10000银行存款 1000040、计算并填写已销产品进销差价表。零售商品进销差价计算分摊表单位名称：光大商城 1998 年 12 月 30 日 柜组名称期初进销差价余额期初库存商品余额（售价）本期购入商品进销差价本期购入商品售价本月进销差价率本期销售货物实现的收入本期售货实现的进销差价日化部46075.152

12、81643.262014.817849.216.08%122839.519752.59服装鞋帽部48163.45158789.34232009650027.95%82224.122981.64五金部28449.52114831.7224.78%48429.112000.73合计122688.12555264.3225214.8114349.254734.96会计主管 白雪 稽核： 白雪 制单：马方 这是月末结转零售商品进销差价的结转业务商品进销差价零售日化部 19752.59 服装鞋帽部 22981.64 五金部 12000.73主营业务成本零售日化部 19752.5941、31日，日化部盘亏

13、商品，经领导同意可作管理费用入账。 这是结转盘亏商品业务管理费用 839.2 商品进销差价零售日化部 160.8待处理财产损溢待处理流动资产损益 100042、月末对零售部门的销售收入进行价税分解，计算并填表。零售商品价税分解表 1998年12月30日项目含税收入不含税收入销项税额104991.0317848.4770277.0111947.0941392.397036.71253492.7216660.4336832.27 这是一个对零售部门的销售收入进行价税分解业务主营业务收入零售日化部 17848.47 服装鞋帽部 11947.09 五金部 7036.71应交税费应交增值税（销项税额）

14、36832.2743、年末根据应收账款的5%计提坏账准备并填表。 提取坏帐损失计算表计提依据提取率应提金额期初余额实提金额金额应收票据2900005%14500应收账款292661.7514633.09904.8913728.2预付账款19990999.5其他应收款19486.87974.34622138.6231106.9330202.04会计主管：白雪 稽核：白雪 制单： 这是一个提取坏账准备业务资产减值损失计提的坏账准备 30202.04坏账准备 30202.0444、月末按加权平均法计算并结转批发类商品的销售成本。批发商品销售成本计算表光大商贸 2009年12月 单位：元商品名称期初库

15、存本期购进加权平均单价已销商品数量已销商品的成本数量盐酸蝙蝠空调化石粉彩虹背投泰山彩电540168377327141.15200021399.854144008687030375005428.221300127.38112001207.481.51008142.336500636.956000120748192027.23白雪 稽核：白雪 制单： 这是结转批发类商品的销售成本业务主营业务成本批发 192027.23库存商品批发盐酸 8142.33 蝙蝠空调 6500 化石粉 636.9 彩虹背投 56000 泰山彩电 12074845、月末结转应交未交的增值税应交税费应交增值税（转出未交增值税

16、）48125.85应交税费未交增值税 48125.8546、计算并计提本月城建税。应提城市维护建设税计算表石家庄市光大商贸有限公司 2009 年12 月 31 日 单位：提取率（%）备注增值税48125.857%3368.81营业税6000420消费税54125.853788.81 白雪 稽核：营业税金及附加 3788.81应交税费应交城市维护建设税 3788.8147、月末根据流转税的3%计算教育费附加并填表。应交教育费附加计算表3%1443.781801623.78 月末计算并计提教育费附加营业税金及附加 1623.78应交税费应交教育费附加 1623.7848、31日，大方超市违约，收到

17、其交来的罚款。 这是一个收到罚款业务营业外收入 20000049、根据损益类帐户的本月发生额结转本年利润账户。 将所有收入类账户余额转入本年利润主营业务收入零售 216660.43 批发 237738.55 营业外收入 216000本年利润 670398.98 将所有费用类账户余额转入本年利润本年利润 528201.05主营业务成本零售 198757.74 批发 192027.23 营业税金及附加 5412.59 销售费用 72224.66 管理费用 26675.84 财务费用 1626.95 资产减值损失计提的坏账准备 30202.04 营业外支出 127450、计算并结转本月应预交所得税。

18、利润总额：670398.98-528201.05=142197.93所得税额：142197.93*25%=35549.48所得税费用 35549.48应交税费应交企业所得税 35549.48本年利润 35549.4851、结转当月净利润。本年利润 106648.45利润分配未分配利润 106648.4552、分别根据全年净利润的10%提取法定盈余公积金和任意盈余公积金。（1-11月净利润累计额为872697.78元）盈余公积金提取计算单可分配利润计提比例计提金额法定盈余公积金979346.2310%97934.62任意盈余公积金195869.24利润分配提取法定盈余公积 97934.62 提取任意盈余公积 97934.62盈余公积法定盈余公积 97934.62 任意盈余公积 97934.6253、按净利润的10% 向投资者分配利润。应付利润计算表可供分配利润计提额利润分配应付现金股利或利润 97934.62应付利润 97934.6254、结转利润分配账户。利润分配未分配利润 293803.86 贷: 应付现金股利或利润 97934.62