中级财务会计IA说课材料Word格式文档下载.docx

1、A 600 B 620 C 622 D 652 8、某企业年末应收帐款余额为200000，坏帐比率为1%；计提坏帐准备前，“坏帐准备”科目有借方余额500元。该企业当年计提坏帐准备金额（ D ）200000*1%+500=2500A500元 B 1500元 C 2000 元 D 2500元9、企业将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产，该项投资重分类日的帐面价值与其公允价值的差额，应当计入（ D ）A 公允价值变动损益 B 投资收益 C 营业外收入 D 其他综合收益10、2013年4月1日，A公司支付价款206万元（含已宣告但尚未发放的现金股利6万元）购入甲公司股票并划分为交易性金融资产，另

2、支付交易费用0.5万元；2013年4月30日，收到购买股票价款中所包含的现金股利，2013年12月31日，甲公司股票的公允价值为280万元，2014年4月20日，A公司将甲公司股票售出，实际收到价款300万元。A公司出售甲公司股票时应确认的投资收益为（ D） 300-200=100A93.5万元 B 94万元 C 99.5万元 D 100万元 二、多选题（每小题3份 共15分）1、会计的计量属性（ ABCDE ）A 历史成本 B 重置成本 C 可变现净值 D 现值 E 公允价值2、现金溢缺的核算会涉及的会计科目有（ACE ）A其他应收款 B 财务费用 C 营业外收入 D营业外支出 E待处理财产

3、损益3、企业委托单位加工应税消费品，加工完成后直接用于销售，下列项目中应计入该委托加工物资成本的有（ ABCD ）A发出原材料的成本 B支付的运杂费 C 支付的加工费 D 支付的消费税 E 支付的增值税4、企业在下列情况下发出的存货中，应当按照发出存货的公允价值确认收入的有（ AE ）A以公允价值为基础的非货币性资产交换 B 以帐面价值为基础的非货币性资产交换C在建工程领用的原材料 D在建工程领用的产成品 E抵偿债务付出的存货5、关于金融资产减值，下列各项表述中正确的是（ AC E ）A 交易性金融资产不提减值准备 B以公允价值计量的金融资产不提减值准备C金融资产计提的准备减值一律记入资产减值

4、损失D可供出售权益工具投资的减值不转回 E持有至到期投资的减值可以转回计算及帐务处理题（8分+12分+20分）1、甲公司委托乙公司加工一批B材料（属于应税消费品）。发出A材料的实际成本为20，000元，支付加工费10，000元。增值税率17%，B材料使用的消费税税率为10%。委托加工的B材料收回后用于连续生产（或直接销售）。要求：（1）委托加工的B材料收回后用于连续生产情况下，为甲公司做委托加工的会计处理。（2）委托加工的B材料收回后直接销售情况下，为甲公司做委托加工的会计处理。（1）发出待加工的A材料。 借：委托加工物资 20，000 贷：原材料A材料 20，000（2）支付加工费。委托加工

5、物资 10，000银行存款 10，000（3）支付增值税和消费税应缴纳增值税额=不含增值税加工费增值税率10，000 171700消费税组成计税价格=（材料成本加工费）（1消费税税率） （20，000+10，000）（1-10）33，333代扣代交的消费税=应税消费品计税价格消费税税率33，333 103333借：应交税费应交增值税（进项税额） 1，700 应交税费应交消费税（连续生产）或委托加工物资（直接销售） 1700银行存款 1700（4）收回加工完成的B材料B材料的实际成本=20，000+10，000=30，000 或20，000+10，000+3，333=33，333原材料B材料 3

6、0，000/33，333委托加工物资 30，000（连续生产） 33，333（直接销售）2、甲公司于2007年1月2日从证券市场上购入B公司于2007年1月1日发行的债券，该债券3年期、票面年利率为4%，到期日为2010年1月1日，到期日一次归还本金和利息。甲公司购入债券的面值为1000万元，实际支付价款为947.50万元，另支付相关费用20万元。甲公司购入后将其划分为持有至到期投资。2007年年末债务人发生损失，估计该项债券的未来现金流量的现值为900万元，购入债券的实际利率为5 %。在2008年12月31日减值因素消失了，未来现金流量的现值为1100万元，假定按年计提利息。 编制甲公司从2

7、007年1月1日至2009年12月31日上述有关业务的会计分录。3、甲公司按年对外提供财务报表2008年5月11日甲公司从二级市场投入的一批A公司发行的股票600万股，取得时公允价值为每股8.3元，含已宣告但尚未发放的现金股利为0.3元，另支付交易费用8万元，全部价款以银行存款支付。划分为交易性金融资产 ? 划分为可供出售金融资产?2008年5月16日收到最初支付价款中所含现金股利2008年12月31日，该股票的公允价值为每股8.9元2009年2月3日，A公司宣告发放的股利，其中现金股利为每股0.4元，股票股利10股派2股,2009年3月6日，收到现金股利和股票股利2009年12月31日，该股

8、票公允价值为每股7.5元2010年1月6日，全部出售该股票，每股6元，交易费用为6万元。分别为甲公司做上述业务的会计处理：四、综合分析题 （25分） A公司2007年和2008年有关资料如下：（1）A公司2007年1月2日以一组资产交换甲公司持有B公司30%的股份作为长期股权投资。该组资产包括银行存款、库存商品、一台设备、一项无形资产和一项可供出售金融资产。该组资产的公允价值和账面价值有关资料如下：项目 公允价值（万元） 账面价值（万元） 银行存款 100100 库存商品 1000 800 固定资产 2000 1500（原价2000，累计折旧500） 无形资产 1000可供出售金融资产 500

9、 400（取得时成本350，公允价值变动50） 合计 4600 3600 （2）2007年1月2日，B公司可辨认净资产公允价值为16000万元，假定B公司除一项固定资产外，其他资产的公允价值与账面价值相等。该固定资产的账面价值为500万元，公允价值为400万元，预计尚可使用年限为5年，采用年限平均法计提折旧，无残值。（3）2007年度B公司实现净利润1980万元。（4）2008年度B公司实现净利润2980万元。（5）2008年B公司宣告分派现金股利1000万元。假定：（1）A公司适用的增值税税率为17%；（2）不考虑所得税的影响；（3）A公司库存商品的公允价值与计税价格相等。 要求：（1）编制

10、A公司2007年1月1日取得B公司30%股权投资的会计分录。（2）编制A公司2007年与长期股权投资有关的会计分录。（3）编制A公司2008年与长期股权投资有关的会计分录。（4）计算A公司2008年12月31日长期股权投资的账面价值。（金额单位用万元表示）图1-4大学生购买手工艺制品目的正确答案：（1）借：固定资产清理 1500 累计折旧 500固定资产 2000长期股权投资B公司（成本） 4770银行存款 100 固定资产清理2000 无形资产 800 营业外收入 200 可供出售金融资产成本 350 可供出售金融资产公允价值变动 50 投资收益三、主要竞争者分析 主营业务收入 1000 应

11、交税费应交增值税（销项税额） 170营业外收入主营业务成本库存商品其他综合收益50投资收益长期股权投资B公司（成本） 30+ 30（2）长期股权投资B公司（损益调整）6001980+（500-400）530% 600标题：大学生“负债消费“成潮流 2004年3月18日（3） 借：长期股权投资B公司（损益调整） 9002980+（500-400） 900应收股利 300长期股权投资B公司（损益调整）（4） 2008年12月31日长期股权投资的账面价值=4770+30+600+900-300=6000民族性手工艺品。在饰品店里，墙上挂满了各式各样的小饰品，有最普通的玉制项链、珍珠手链，也有特别一点

12、如景泰蓝的手机挂坠、中国结的耳坠，甚至还有具有浓郁的异域风情的藏族饰品。（1）位置的优越性（3）个性体现3、你是否购买过DIY手工艺制品？“碧芝”的成功归于他的唯一，这独一无二的物品就吸引了各种女性的眼光。7、你喜欢哪一类型的DIY手工艺制品？这里有营业员们向顾客们示范着制作各种风格炯异的饰品，许多顾客也是学得不亦乐乎。据介绍，经常光顾“碧芝”的都是些希望得到世界上“独一无二”饰品的年轻人，他们在琳琅满目的货架上挑选，然后亲手串连，他们就是偏爱这种的方式，完全自助在现场，有上班族在里面精挑细选成品，有细心的小女孩在仔细盘算着用料和价钱，准备自己制作的原料。可以想见，用本来稀奇的原料，加上别具匠心的制作，每一款成品都必是独一无二的。而这也许正是自己制造所能带来最大的快乐吧。 中级财务会计