国家税收试题及答案.doc

1、2012年7月高等教育自学考试国家税收 试题课程代码：00061本试卷满分100分，考试时间150分钟。考生答题注意事项：1. 本卷所有试卷必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。2. 第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。3. 第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。4. 合理安排答题空间，超出答题区域无效。第一部分 选择题一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。

2、1税收是国家凭借政治权力，通过法律体现的是（ ）1-9A公民意志 B企业意志 C社会意志 D国家意志2一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价是（ ）1-17A利润 B国债 C费 D税3一种税区别于另一种税的主要标志是（ ） 2-20A征税对象 B税率 C纳税环节 D税目4下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（ ） 2-21A税目 B计税依据 C税源 D纳税环节5税收的经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是替代效应，另一个是（ ） 3-50A收入效应 B宏观效应 C微观效应 D经济效应6设计税收制度的核心问题是（ ） 4-65A明确税种设置

3、B制定科学的税收原则 C确立税制的指导思想 D科学的进行税收分类7税收活动过程的起点是（ ）5-90A税收管理 B税收冲击 C税负转嫁 D税负归宿8下列属于1994年税制改革内容的是（ ）6-114A. 统一内资企业所得税 B统一内外资企业所得税C进行第二步利改税 D免除全国农业税9某化妆品公司销售一批化妆品，增值税专用发票上注明的价款为60，000元，增值税税额为10，200元。消费税税率为30。该公司应缴纳的消费税是（ ）7-150A12，000元 B18，000元 C21，060元 D30，000元10一般来讲，从商品的需求弹性与税负转嫁的关系上看，需求弹性越小，税负越容易（ ）5-94

4、A前转 B后转 C混转 D消转112010年某居民企业主营业务收入4，000万元，营业外收入80万元，与收入配比的成本3，100万全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计600万元，营业外支出60万元，其中向希望工程捐款40元。该企业在计算2010年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠金额是（ ）8-214A384万元 B40万元 C432万元 D60万元12 根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（ ）A审稿收入 B翻译收入 C题字收入 D出版作品收入13根据企业所得税法及实施细则的有关规定，不得提存折旧的固定资产是（ ）8-218A房屋建筑

5、物 B季节性停用的机器设备C以融资租赁方式租入的固定资产 D破产企业的固定资产14某公司2010年度取得境内应纳税所得额为150万元，取得境外应纳税所得额为50万元，该企业适用的企业所得税税率为25，则境外所得应抵扣的所得税限额是（ ）8-210A10万元 B125万 C15万元 D25万元15工程师李某2010年3月因其编著的教材出版，获稿酬10，000元，当月又获得存款利息收入1，000元。则李某应缴纳的个人所得税是（ ）8-268A1120元 B1680元 C2400元 D2840元16下列属于资源税种征收范围的是（ ）9-299A土地 B自来水 C盐 D森林17某油田年销售原油100万

6、吨，自用10万吨，另有12万吨尚待销售，则该油田计算资源税的计税依据是（ ）9-302A90万吨 B100万吨 C110万吨 D122万吨18某政府机关拥有办公用房一幢，房产价值8000万元，2010年将其中一半对外出租，取得租金收入300万元，房产税税率为12，该市统一规定计算房产余值时的减除幅度为30，则该政府机关当年应纳的房产税是（ ）10-333A36万元 B36万元 C672万元 D96万元19某坐落于市区的生产企业，2010年1O月实际缴纳增值税40万元，消费税25万元，房产税5万元，该城市维护建设税税率为7，该企业应缴纳的城市维护建设税是（ ）11-374A175万元 B28万元

7、 C、455万元 D49万元20耕地占用税的计税依据是土地的 （ ）9-307A建筑面积 B使用面积 C实际占用面积 D居住面积21下列各项中，属于行为税的是（ ） 6-110A增值税 B消费税 C房产税 D城市维护建设税22我国实行分税制财政体制后，属于中央地方共享税的税种是（ ）13-413A增值税 B消费税 C房产税 D营业税23从事生产经营的纳税人按照财政、税收主管部门的要求，设置相关账簿的时间规定是自 领取营业执照之日起（ ）14-423A7日内 B10日内 C15日内 D30日内24下列选项中，应征收车船税的是（ ）10-343、345A消防车 B救护车 C出租汽车 D浮桥用船25

8、下列选项中，不适用于中华人民共和国税收征收管理法的是（ ）14-418A契税 B增值税 C房产税 D税收机关征收的附加费二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂、多涂或少涂均无分。26西斯蒙第在亚当斯密所提出的税收原则基础上所做的补充原则有（ ） 4-70/71A公平原则 B便利原则 C税收不可侵及资本原则 D税收不可驱使财富流向国外的原则E税收不可侵及纳税人最低生活费原则27下列各项中，免征个人所得税的有（ ） 8-269/270A国债利息 B保险赔款 C军人转业费 D政府特

9、殊津贴E企业发行的企业债券利息28下列表述中，属于我国现行契税征税范围的有（ ）10-337、338、339A国有土地使用权出让 B土地使用权出售 C以房产抵债 D以房产作投资E城镇职工按规定第一次购买公有住房29下列选项中，属于免征土地增值税的有（ ）9-324/325A国家重点项目建设需拆迁的土地B被政府征用的房地产C房地产公司建造的度假村D建造普通标准住宅增值额未超过扣除项目金额的20E建造普通标准住宅增值额未超过扣除项目金额的3030制定税收管理体制的原则是（ ） 13-407/409A与政治体制、经济体制、财政体制保持一致的原则 B责、权、利相结合的原则C按收入归属划分税收管理权限原

10、则 D按企业性质归属划分税收管理权限原则E有利于发展社会主义市场经济的原则第二部分 非选择题三、简答题(本大题共5小题，每小题5分，共25分)请在答题卡上作答。31简述税负转嫁的方式。5-91/9232简述税收的经济职能。3-44/4833简述“税收三性”。1-10/1234简述税收负担的衡量指标。5-85/8735简述我国现行的税制体系。6-110四、计算题(本大题共4小题，每小题5分，共20分)请在答题卡上作答。36某化妆品公司为增值税一般纳税人，2010年11月发生如下经济业务；(1)向公司职工发放一批新研发的化妆品作为职工福利，该批化妆品不含增值税的销售额为150万元。(2)委托A公司

11、加工一批化妆品，提供的材料成本为90万元，支付A公司加工费10万元，当月收回该批委托加工的化妆品，A公司没有同类化妆品的销售价格。已知化妆品的消费税税率为30。要求：(1)计算化妆品公司发放职工福利应缴纳的消费税；7-150(2)计算A公司代收代缴的消费税。7-151(分步列出计算过程，计算过程及结果均保留两位小数)37中国公民陈某就职于某高校，2011年10月取得工资为8，500元，当月获得保险公司赔款5，000元，出版教材获得稿酬30，000元。要求：计算陈1O月份应缴纳的个人所得税。8-268(分步列出计算过程，计算过程及结果均保留两位小数)题37表个人所得税工资薪金所得税率表382010年度某企业会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。该企业2010年度其他有关情况如下：(I)发生的公益性捐赠支出26万元；(2)支付诉讼费25万元；(3)支付违反交通法规罚款04万元。已知：企业所得税税率为25。要求：(1)计算该企业2010年度应缴纳的企业所得税；(2)计算该企业2010年度汇算清缴的所得税税额。(分步列出计算过程，计算过程及结果均保留两位小数)8-214、21639某公司2010年3月发生下列业务：(1)与银行签订流