国家税收试题及答案.doc
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2012年7月高等教育自学考试
国家税收试题
课程代码:
00061
本试卷满分100分,考试时间150分钟。
考生答题注意事项:
1.本卷所有试卷必须在答题卡上作答。
答在试卷上无效,试卷空白处和背面均可作草稿纸。
2.第一部分为选择题。
必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。
3.第二部分为非选择题。
必须注明大、小题号,使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。
4.合理安排答题空间,超出答题区域无效。
第一部分选择题
一、单项选择题(本大题共25小题,每小题1分,共25分)
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。
请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
未涂、错涂或多涂均无分。
1.税收是国家凭借政治权力,通过法律体现的是()1-9
A.公民意志B.企业意志C.社会意志D.国家意志
2.一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权,而向受益人收取的代价是()1-17
A.利润B.国债C.费D.税
3.一种税区别于另一种税的主要标志是()2-20
A.征税对象B.税率C.纳税环节D.税目
4.下列选项中,作为征税对象计量单位和征收标准的是()2-21
A.税目B.计税依据C.税源D.纳税环节
5.税收的经济影响一般通过两个基本效应发挥作用,一个是替代效应,另一个是()3-50
A.收入效应B.宏观效应C.微观效应D.经济效应
6.设计税收制度的核心问题是()4-65
A.明确税种设置B.制定科学的税收原则C.确立税制的指导思想D.科学的进行税收分类
7.税收活动过程的起点是()5-90
A.税收管理B.税收冲击C.税负转嫁D.税负归宿
8.下列属于1994年税制改革内容的是()6-114
A.统一内资企业所得税B.统一内外资企业所得税
C.进行第二步利改税D.免除全国农业税
9.某化妆品公司销售一批化妆品,增值税专用发票上注明的价款为60,000元,增值税税额为10,200元。
消费税税率为30%。
该公司应缴纳的消费税是()7-150
A.12,000元B.18,000元C.21,060元D.30,000元
10.一般来讲,从商品的需求弹性与税负转嫁的关系上看,需求弹性越小,税负越容易()5-94
A.前转B.后转C.混转D.消转
11.2010年某居民企业主营业务收入4,000万元,营业外收入80万元,与收入配比的成本3,100万
全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计600万元,营业外支出60万元,其中向希望工程捐款40
元。
该企业在计算2010年度应纳税所得额时,准许扣除的公益、救济性捐赠金额是()8-214
A.38.4万元B.40万元C.43.2万元D.60万元
12.根据个人所得税法律制度的规定,下列选项中,应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是()
A.审稿收入B.翻译收入C.题字收入D.出版作品收入
13.根据《企业所得税法》及实施细则的有关规定,不得提存折旧的固定资产是()8-218
A.房屋建筑物B.季节性停用的机器设备
C.以融资租赁方式租入的固定资产D.破产企业的固定资产
14.某公司2010年度取得境内应纳税所得额为150万元,取得境外应纳税所得额为50万元,该企业适用的企业所得税税率为25%,则境外所得应抵扣的所得税限额是()8-210
A.10万元B.12.5万C.15万元D.25万元
15.工程师李某2010年3月因其编著的教材出版,获稿酬10,000元,当月又获得存款利息收入1,000元。
则李某应缴纳的个人所得税是()8-268
A.1120元B.1680元C.2400元D.2840元
16.下列属于资源税种征收范围的是()9-299
A.土地B.自来水C.盐D.森林
17.某油田年销售原油100万吨,自用10万吨,另有12万吨尚待销售,则该油田计算资源税的计税依据是()9-302
A.90万吨B.100万吨C.110万吨D.122万吨
18.某政府机关拥有办公用房一幢,房产价值8000万元,2010年将其中一半对外出租,取得租金收入300万元,房产税税率为12%,该市统一规定计算房产余值时的减除幅度为30%,则该政府机关当年应纳的房产税是()10-333
A.3.6万元B.36万元C.67.2万元D.96万元
19.某坐落于市区的生产企业,2010年1O月实际缴纳增值税40万元,消费税25万元,房产税5万元,该城市维护建设税税率为7%,该企业应缴纳的城市维护建设税是()11-374
A.1.75万元B.2.8万元C、4.55万元D.4.9万元
20.耕地占用税的计税依据是土地的()9-307
A.建筑面积B.使用面积C.实际占用面积D.居住面积
21.下列各项中,属于行为税的是()6-110
A.增值税B.消费税C.房产税D.城市维护建设税
22.我国实行分税制财政体制后,属于中央地方共享税的税种是()13-413
A.增值税B.消费税C.房产税D.营业税
23.从事生产经营的纳税人按照财政、税收主管部门的要求,设置相关账簿的时间规定是自领取营业执照之日起()14-423
A.7日内B.10日内C.15日内D.30日内
24.下列选项中,应征收车船税的是()10-343、345
A.消防车B.救护车C.出租汽车D.浮桥用船
25.下列选项中,不适用于《中华人民共和国税收征收管理法》的是()14-418
A.契税B.增值税C.房产税D.税收机关征收的附加费
二、多项选择题(本大题共5小题,每小题2分,共10分)
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
未涂、错涂、多涂或少涂均无分。
26.西斯蒙第在亚当·斯密所提出的税收原则基础上所做的补充原则有()4-70/71
A.公平原则B.便利原则C.税收不可侵及资本原则D.税收不可驱使财富流向国外的原则
E.税收不可侵及纳税人最低生活费原则
27.下列各项中,免征个人所得税的有()8-269/270
A.国债利息B.保险赔款C.军人转业费D.政府特殊津贴
E.企业发行的企业债券利息
28.下列表述中,属于我国现行契税征税范围的有()10-337、338、339
A.国有土地使用权出让B.土地使用权出售C.以房产抵债D.以房产作投资
E.城镇职工按规定第一次购买公有住房
29.下列选项中,属于免征土地增值税的有()9-324/325
A.国家重点项目建设需拆迁的土地
B.被政府征用的房地产
C.房地产公司建造的度假村
D.建造普通标准住宅增值额未超过扣除项目金额的20%
E.建造普通标准住宅增值额未超过扣除项目金额的30%
30.制定税收管理体制的原则是()13-407/409
A.与政治体制、经济体制、财政体制保持一致的原则B.责、权、利相结合的原则
C.按收入归属划分税收管理权限原则D.按企业性质归属划分税收管理权限原则
E.有利于发展社会主义市场经济的原则
第二部分非选择题
三、简答题(本大题共5小题,每小题5分,共25分)
请在答题卡上作答。
31.简述税负转嫁的方式。
5-91/92
32.简述税收的经济职能。
3-44/48
33.简述“税收三性”。
1-10/12
34.简述税收负担的衡量指标。
5-85/87
35.简述我国现行的税制体系。
6-110
四、计算题(本大题共4小题,每小题5分,共20分)
请在答题卡上作答。
36.某化妆品公司为增值税一般纳税人,2010年11月发生如下经济业务;
(1)向公司职工发放一批新研发的化妆品作为职工福利,该批化妆品不含增值税的销售额为150万元。
(2)委托A公司加工一批化妆品,提供的材料成本为90万元,支付A公司加工费10万元,当月收回该批委托加工的化妆品,A公司没有同类化妆品的销售价格。
已知化妆品的消费税税率为30%。
要求:
(1)计算化妆品公司发放职工福利应缴纳的消费税;7-150
(2)计算A公司代收代缴的消费税。
7-151
(分步列出计算过程,计算过程及结果均保留两位小数)
37.中国公民陈某就职于某高校,2011年10月取得工资为8,500元,当月获得保险公司赔款5,000元,出版教材获得稿酬30,000元。
要求:
计算陈1O月份应缴纳的个人所得税。
8-268
(分步列出计算过程,计算过程及结果均保留两位小数)
题37表个人所得税工资薪金所得税率表
38.2010年度某企业会计报表上的利润总额为100万元,已累计预缴企业所得税25万元。
该企业2010年度其他有关情况如下:
(I)发生的公益性捐赠支出26万元;
(2)支付诉讼费2.5万元;
(3)支付违反交通法规罚款0.4万元。
已知:
企业所得税税率为25%。
要求:
(1)计算该企业2010年度应缴纳的企业所得税;
(2)计算该企业2010年度汇算清缴的所得税税额。
(分步列出计算过程,计算过程及结果均保留两位小数)8-214、216
39.某公司2010年3月发生下列业务:
(1)与银行签订流