国家税收试题及答案.doc

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2012年7月高等教育自学考试

国家税收试题

课程代码：

00061

本试卷满分100分，考试时间150分钟。

考生答题注意事项：

1.本卷所有试卷必须在答题卡上作答。

答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。

2.第一部分为选择题。

必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。

3.第二部分为非选择题。

必须注明大、小题号，使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。

4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。

第一部分选择题

一、单项选择题（本大题共25小题，每小题1分，共25分）

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。

请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

未涂、错涂或多涂均无分。

1．税收是国家凭借政治权力，通过法律体现的是（）1-9

A．公民意志B．企业意志C．社会意志D．国家意志

2．一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价是（）1-17

A．利润B．国债C．费D．税

3．一种税区别于另一种税的主要标志是（）2-20

A．征税对象B．税率C．纳税环节D．税目

4．下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（）2-21

A．税目B．计税依据C．税源D．纳税环节

5．税收的经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是替代效应，另一个是（）3-50

A．收入效应B．宏观效应C．微观效应D．经济效应

6．设计税收制度的核心问题是（）4-65

A．明确税种设置B．制定科学的税收原则C．确立税制的指导思想D．科学的进行税收分类

7．税收活动过程的起点是（）5-90

A．税收管理B．税收冲击C．税负转嫁D．税负归宿

8．下列属于1994年税制改革内容的是（）6-114

A.统一内资企业所得税B．统一内外资企业所得税

C．进行第二步利改税D．免除全国农业税

9．某化妆品公司销售一批化妆品，增值税专用发票上注明的价款为60，000元，增值税税额为10，200元。

消费税税率为30％。

该公司应缴纳的消费税是（）7-150

A．12，000元B．18，000元C．21，060元D．30，000元

10．一般来讲，从商品的需求弹性与税负转嫁的关系上看，需求弹性越小，税负越容易（）5-94

A．前转B．后转C．混转D．消转

11．2010年某居民企业主营业务收入4，000万元，营业外收入80万元，与收入配比的成本3，100万

全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计600万元，营业外支出60万元，其中向希望工程捐款40

元。

该企业在计算2010年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠金额是（）8-214

A．38．4万元B．40万元C．43．2万元D．60万元

12．根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）

A．审稿收入B．翻译收入C．题字收入D．出版作品收入

13．根据《企业所得税法》及实施细则的有关规定，不得提存折旧的固定资产是（）8-218

A．房屋建筑物B．季节性停用的机器设备

C．以融资租赁方式租入的固定资产D．破产企业的固定资产

14．某公司2010年度取得境内应纳税所得额为150万元，取得境外应纳税所得额为50万元，该企业适用的企业所得税税率为25％，则境外所得应抵扣的所得税限额是（）8-210

A．10万元B．12．5万C．15万元D．25万元

15．工程师李某2010年3月因其编著的教材出版，获稿酬10，000元，当月又获得存款利息收入1，000元。

则李某应缴纳的个人所得税是（）8-268

A．1120元B．1680元C．2400元D．2840元

16．下列属于资源税种征收范围的是（）9-299

A．土地B．自来水C．盐D．森林

17．某油田年销售原油100万吨，自用10万吨，另有12万吨尚待销售，则该油田计算资源税的计税依据是（）9-302

A．90万吨B．100万吨C．110万吨D．122万吨

18．某政府机关拥有办公用房一幢，房产价值8000万元，2010年将其中一半对外出租，取得租金收入300万元，房产税税率为12％，该市统一规定计算房产余值时的减除幅度为30％，则该政府机关当年应纳的房产税是（）10-333

A．3．6万元B．36万元C．67．2万元D．96万元

19．某坐落于市区的生产企业，2010年1O月实际缴纳增值税40万元，消费税25万元，房产税5万元，该城市维护建设税税率为7％，该企业应缴纳的城市维护建设税是（）11-374

A．1．75万元B．2．8万元C、4．55万元D．4．9万元

20．耕地占用税的计税依据是土地的（）9-307

A．建筑面积B．使用面积C．实际占用面积D．居住面积

21．下列各项中，属于行为税的是（）6-110

A．增值税B．消费税C．房产税D．城市维护建设税

22．我国实行分税制财政体制后，属于中央地方共享税的税种是（）13-413

A．增值税B．消费税C．房产税D．营业税

23．从事生产经营的纳税人按照财政、税收主管部门的要求，设置相关账簿的时间规定是自领取营业执照之日起（）14-423

A．7日内B．10日内C．15日内D．30日内

24．下列选项中，应征收车船税的是（）10-343、345

A．消防车B．救护车C．出租汽车D．浮桥用船

25．下列选项中，不适用于《中华人民共和国税收征收管理法》的是（）14-418

A．契税B．增值税C．房产税D．税收机关征收的附加费

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

未涂、错涂、多涂或少涂均无分。

26．西斯蒙第在亚当·斯密所提出的税收原则基础上所做的补充原则有（）4-70/71

A．公平原则B．便利原则C．税收不可侵及资本原则D．税收不可驱使财富流向国外的原则

E．税收不可侵及纳税人最低生活费原则

27．下列各项中，免征个人所得税的有（）8-269/270

A．国债利息B．保险赔款C．军人转业费D．政府特殊津贴

E．企业发行的企业债券利息

28．下列表述中，属于我国现行契税征税范围的有（）10-337、338、339

A．国有土地使用权出让B．土地使用权出售C．以房产抵债D．以房产作投资

E．城镇职工按规定第一次购买公有住房

29．下列选项中，属于免征土地增值税的有（）9-324/325

A．国家重点项目建设需拆迁的土地

B．被政府征用的房地产

C．房地产公司建造的度假村

D．建造普通标准住宅增值额未超过扣除项目金额的20％

E．建造普通标准住宅增值额未超过扣除项目金额的30％

30．制定税收管理体制的原则是（）13-407/409

A．与政治体制、经济体制、财政体制保持一致的原则B．责、权、利相结合的原则

C．按收入归属划分税收管理权限原则D．按企业性质归属划分税收管理权限原则

E．有利于发展社会主义市场经济的原则

第二部分非选择题

三、简答题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）

请在答题卡上作答。

31．简述税负转嫁的方式。

5-91/92

32．简述税收的经济职能。

3-44/48

33．简述“税收三性”。

1-10/12

34．简述税收负担的衡量指标。

5-85/87

35．简述我国现行的税制体系。

6-110

四、计算题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）

请在答题卡上作答。

36．某化妆品公司为增值税一般纳税人，2010年11月发生如下经济业务；

（1）向公司职工发放一批新研发的化妆品作为职工福利，该批化妆品不含增值税的销售额为150万元。

（2）委托A公司加工一批化妆品，提供的材料成本为90万元，支付A公司加工费10万元，当月收回该批委托加工的化妆品，A公司没有同类化妆品的销售价格。

已知化妆品的消费税税率为30％。

要求：

（1）计算化妆品公司发放职工福利应缴纳的消费税；7-150

（2）计算A公司代收代缴的消费税。

7-151

（分步列出计算过程，计算过程及结果均保留两位小数）

37．中国公民陈某就职于某高校，2011年10月取得工资为8，500元，当月获得保险公司赔款5，000元，出版教材获得稿酬30，000元。

要求：

计算陈1O月份应缴纳的个人所得税。

8-268

（分步列出计算过程，计算过程及结果均保留两位小数）

题37表个人所得税工资薪金所得税率表

38．2010年度某企业会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。

该企业2010年度其他有关情况如下：

（I）发生的公益性捐赠支出26万元；

（2）支付诉讼费2．5万元；

（3）支付违反交通法规罚款0．4万元。

已知：

企业所得税税率为25％。

要求：

（1）计算该企业2010年度应缴纳的企业所得税；

（2）计算该企业2010年度汇算清缴的所得税税额。

（分步列出计算过程，计算过程及结果均保留两位小数）8-214、216

39．某公司2010年3月发生下列业务：

（1）与银行签订流