塘厦会计培训金账本会计报表专题Word文档下载推荐.docx

1、 日 单位：元资 产行次年初数期末数负债和所有者权益（或股东权益）流动资产：流动负债：货币资金1短期借款68短期投资2应付票据69应收票据3应付账款70应收股利4预收账款71应收利息5应付工资72应收账款6应付福利费73其他应收款7应付股利74预付账款8应交税金75应收补贴款9其他应交款80存货10其他应付款81待摊费用11预提费用82一年内到期的长期债权投资21预计负债83其他流动资产24一年内到期的长期负债86流动资产合计31其他流动负债90长期投资：长期股权投资32流动负债合计100长期债权投资34长期负债：长期投资合计38长期借款101固定资产：应付债券102固定资产原价39长期应付款

2、103减：累计折旧40专项应付款106固定资产净值41其他长期负债108固定资产减值准备42长期负债合计110固定资产净额43递延税项：工程物资44递延税款贷项111在建工程45负债合计114固定资产清理46固定资产合计50所有者权益（或股东权益）：无形资产及其他资产：实收资本（或股本）115无形资产51已归还投资116长期待摊费用52实收资本（或股本）净额117其他长期资产53资本公积118无形资产及其他资产合计60盈余公积119其中：法定公益金120未分配利润121递延税款借项61所有者权益（或股东权益）合计122资产总计67负债和所有者权益（或股东权益）总计135方法：1、 直接根据某一

3、总账余额填列2、 根据几个总账余额计算填列货币资金 存货 未分配利润（111月）3、 根据几个总账所属明细账余额计算填列应收账款-预收账款 应付账款-预付账款待摊费用-预提费用4、 根据几个总账所属明细账余额分析填列长期投资-一年内到期的长期债券投资长期负债-一年内到期的长期负债举例 某企业19XX年3月31日有关账户的余额如下：（1） 应收账款总账余额（借方）=225，000A单位（借余）=180，000 B单位（借余）=100，00 C单位（贷余）=55，000（2） 应付账款总账余额（贷方）=570，000甲单位（贷余）=270，000 乙单位（贷余）=350，000 丙单位（借余）=5

4、0，000（3） 预收账款总账余额（贷方）=120，000X单位（贷余）=170，000 Y单位（贷余）=30，000 Z单位（借余）=80，000（4） 长期投资债券投资明细账借方余额为100，000元，其中包括将在一年内到期收回的债券投资70，000元，并且该企业仅有债券投资（5） “本年利润”账户贷方余额为120，000（6） “利润分配”账户借方余额为40，000（7） “原材料” 账户借方余额为 180，000（8） “包装物” 账户借方余额为20，000（9） “委托加工材料” 账户借方余额为10，000（10） “材料成本差异” 账户贷方余额为10，000试计算资产负债表中有关项

5、目金额（就本题资料）。（1） 应收账款=（2） 预付账款=（3） 存货=（4） 一年内到期的长期债券投资=（5） 长期投资=（6） 应付账款=（7） 预收账款=（8）未分配利润=（二） 资产负债表附表1.资产减值准备明细表 资产减值准备明细表 会企01表附表1 年度项 目年初余额本年增加数本年转回数年末余额一、坏账准备合计二、短期投资跌价准备合计股票投资债券投资三、存货跌价准备合计库存商品原材料四、长期投资减值准备合计五、固定资产减值准备合计房屋、建筑物机器设备六、无形资产减值准备专利权商标权七、在建工程减值准备八、委托贷款减值准备2.股东权益增减变动表 所有者权益（或股东权益）增减变动表 会

6、企01表附表2行 次本年数上年数一、实收资本（或股本）：资本公积转入盈余公积转入利润分配转入新增资本（或股本）本年减少数15二、资本公积：1617资本（或股本）溢价18接受捐赠非现金资产准备19接受现金捐赠20股权投资准备拨款转入22外币资本折算差额23其他资本公积30转增资本（或股本）三、法定和任意盈余公积：47从净利润中提取数48法定盈余公积49任意盈余公积储备基金企业发展基金法定公益金转入数54弥补亏损5556分派现金股利或利润57分派股票股利5862636465四、法定公益金：66集体福利支出五、未分配利润：年初未分配利润76本年净利润（净亏损以“-”号填列）77本年利润分配78年末未

7、分配利润（未弥补亏损以“-”号填列）3.应交增值税明细表应交增值税明细表会企01表附表3本月数本年累计数一、应交增值税：1.年初未抵扣数（以“-”号填列）2.销项税额出口退税进项税额转出转出多交增值税3.进项税额已交税金减免税款出口抵减内销产品应纳税额转出未交增值税1213144.期末未抵扣数（以“-”号填列）二、未交增值税：1.年初未交数（多交数以“-”号填列）2.本期转入数（多交数以“-”号填列）3.本期已交数4.期末未交数（多交数以“-”号填列）三、 利润表及其附表（一）利润表利润表，是反映企业在报告期内的收入、费用和利润情况的报表。利 润 表 会企02表一、主营业务收入主营业务成本主营

8、业务税金及附加二、主营业务利润（亏损以“-”号填列）加：其他业务利润（亏损以“-”号填列）营业费用管理费用财务费用三、营业利润（亏损以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）补贴收入营业外收入营业外支出25四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）27所得税28五、净利润（净亏损以“-”号填列）补充资料：上年实际数1.出售、处置部门或被投资单位所得收益2.自然灾害发生的损失3.会计政策变更增加（或减少）利润总额4.会计估计变更增加（或减少）利润总额5.债务重组损失6.其他企业会计准则财务报告的列报利润表至少应当包括以下单列项目：（1）营业收入；（2）营业成本；（3）经营管理费用；（4）财务费用

9、；（5）投资损益；（6）非流动资产处置损益；（7）营业损益；（8）自然灾害损失；（9）终止经营损益；（10）所得税费用；（11）当期净损益。（二） 利润表附表利润表有三张附表，即利润分配表、分部报表（业务分部）和分部报表（地区分布）。1.利润分配表 利润分配表 会企02表附表1本年实际上年实际一、净利润其他转入二、可供分配的利润提取法定盈余公积提取法定公益金提取职工奖励及福利基金提取储备基金提取企业发展基金利润归还投资三、可供投资者分配的利润应付优先股股利提取任意盈余公积应付普通股股利转作资本（或股本）的普通股股利四、未分配利润2.分部报表分部报表，包括业务分部报表和地区分部报表，是利润表的附

10、表之一，用于反映企业各行业、各地区经营业务的收入、成本、营业利润、资产总额以及负债总额等情况的报表。业务分部是指企业内可区分的组成部分，该组成部分提供单项产品或劳务，或一组相关的产品或劳务，并且承担着不同于其他业务分部所承担的风险和回报。 分部报表（业务分部） 会企02表附表2业务其他抵 销未分配项目合 计本年上年一、营业收入合计对外营业收入分部间营业收入二、销售成本合计对外销售成本分部间销售成本三、期间费用合计四、营业利润合计五、资产总额六、负债总额地区分部是指企业内可区分的组成部分，该组成部分在一个特定的经济环境内提供产品或劳务，并且承担着不同于在其他经济环境中经营的组成部分所承担的风险和

11、回报。 分部报表（地区分部） 会企02表附表地区其他地区未分配项目四、 现金流量表（一）现金流量表的编制基础现金流量表是反映企业在一定期间内现金和现金等价物变动情况的会计报表，它反映企业报告期间有关现金和现金等价物流入和流出的信息，表明企业获得现金和现金等价物的能力。现金流量表是以现金和现金等价物为基础编制的。1.现金库存现金银行存款其他货币资金2.现金等价物现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的短期投资。（二） 现金流量表的作用和格式现金流量表的作用1. 现金流量表可以消除会计数据中人为因素的影响。2. 现金流量表可以有效地反映企业的短期偿债能力

12、和变现能力。3. 通过现金流量，不但可以了解企业当前的财务状况，还可以预测企业未来的发展情况。4. 编制现金流量表符合国际惯例和国际会计发展趋势。现金流量表的格式1. 现金流量的分类（1）经营活动产生的现金流量（2）投资活动产生的现金流量（3）筹资活动产生的现金流量2. 现金流量表的格式 现金流量表 会企03表金 额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收

13、回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金29购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金3536投资活动产生的现金流量净额37三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金借款所收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金偿还债务所支付的现金分配股利、利润或偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额补充资料1.将净利润调节为经营活动现金流量：净利润计提的资产减值准备固定资产折旧59无形资产摊销长期待摊费用摊销待摊费用减少（减：增加）预提费用增加（减：减少）处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）固定资产报废损失投资损失（减：递延税款贷项（减：借项）存货的减少（减：经营性应收项目的减少（减：经营性应付项目的增加（减：2.不涉及现金收支的投资和筹资活动：债务转为资本一年内到期的可转换公司债券