塘厦会计培训金账本会计报表专题Word文档下载推荐.docx
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日
单位：
元
资产
行次
年初数
期末数
负债和所有者权益（或股东权益）
流动资产：
流动负债：
货币资金
1
短期借款
68
短期投资
2
应付票据
69
应收票据
3
应付账款
70
应收股利
4
预收账款
71
应收利息
5
应付工资
72
应收账款
6
应付福利费
73
其他应收款
7
应付股利
74
预付账款
8
应交税金
75
应收补贴款
9
其他应交款
80
存货
10
其他应付款
81
待摊费用
11
预提费用
82
一年内到期的长期债权投资
21
预计负债
83
其他流动资产
24
一年内到期的长期负债
86
流动资产合计
31
其他流动负债
90
长期投资：
长期股权投资
32
流动负债合计
100
长期债权投资
34
长期负债：
长期投资合计
38
长期借款
101
固定资产：
应付债券
102
固定资产原价
39
长期应付款
103
减：
累计折旧
40
专项应付款
106
固定资产净值
41
其他长期负债
108
固定资产减值准备
42
长期负债合计
110
固定资产净额
43
递延税项：
工程物资
44
递延税款贷项
111
在建工程
45
负债合计
114
固定资产清理
46
固定资产合计
50
所有者权益（或股东权益）：
无形资产及其他资产：
实收资本（或股本）
115
无形资产
51
已归还投资
116
长期待摊费用
52
实收资本（或股本）净额
117
其他长期资产
53
资本公积
118
无形资产及其他资产合计
60
盈余公积
119
其中：
法定公益金
120
未分配利润
121
递延税款借项
61
所有者权益（或股东权益）合计
122
资产总计
67
负债和所有者权益（或股东权益）总计
135
方法：
1、直接根据某一总账余额填列
2、根据几个总账余额计算填列
货币资金存货未分配利润（1—11月）
3、根据几个总账所属明细账余额计算填列
应收账款---预收账款应付账款---预付账款
待摊费用---预提费用
4、根据几个总账所属明细账余额分析填列
长期投资---一年内到期的长期债券投资
长期负债---一年内到期的长期负债
举例某企业19XX年3月31日有关账户的余额如下：
（1）应收账款总账余额（借方）=225，000
A单位（借余）=180，000B单位（借余）=100，00
C单位（贷余）=55，000
（2）应付账款总账余额（贷方）=570，000
甲单位（贷余）=270，000乙单位（贷余）=350，000
丙单位（借余）=50，000
（3）预收账款总账余额（贷方）=120，000
X单位（贷余）=170，000Y单位（贷余）=30，000
Z单位（借余）=80，000
（4）长期投资—债券投资明细账借方余额为100，000元，其中包括将在一年内到期收回的债券投资70，000元，并且该企业仅有债券投资
（5）“本年利润”账户贷方余额为120，000
（6）“利润分配”账户借方余额为40，000
（7）“原材料”账户借方余额为180，000
（8）“包装物”账户借方余额为20，000
（9）“委托加工材料”账户借方余额为10，000
（10）“材料成本差异”账户贷方余额为10，000
试计算资产负债表中有关项目金额（就本题资料）。
（1）应收账款=
（2）预付账款=
（3）存货=
（4）一年内到期的长期债券投资=
（5）长期投资=
（6）应付账款=
（7）预收账款=
（8）未分配利润=
（二）资产负债表附表
1.资产减值准备明细表
资产减值准备明细表
会企01表附表1
年度
项目
年初余额
本年增加数
本年转回数
年末余额
一、坏账准备合计
二、短期投资跌价准备合计
股票投资
债券投资
三、存货跌价准备合计
库存商品
原材料
四、长期投资减值准备合计
五、固定资产减值准备合计
房屋、建筑物
机器设备
六、无形资产减值准备
专利权商标权
七、在建工程减值准备
八、委托贷款减值准备
2.股东权益增减变动表
所有者权益（或股东权益）增减变动表
会企01表附表2
行次
本年数
上年数
一、实收资本（或股本）：
资本公积转入
盈余公积转入
利润分配转入
新增资本（或股本）
本年减少数
15
二、资本公积：
16
17
资本（或股本）溢价
18
接受捐赠非现金资产准备
19
接受现金捐赠
20
股权投资准备
拨款转入
22
外币资本折算差额
23
其他资本公积
30
转增资本（或股本）
三、法定和任意盈余公积：
47
从净利润中提取数
48
法定盈余公积
49
任意盈余公积
储备基金
企业发展基金
法定公益金转入数
54
弥补亏损
55
56
分派现金股利或利润
57
分派股票股利
58
62
63
64
65
四、法定公益金：
66
集体福利支出
五、未分配利润：
年初未分配利润
76
本年净利润（净亏损以“-”号填列）
77
本年利润分配
78
年末未分配利润（未弥补亏损以“-”号填列）
3.应交增值税明细表
应交增值税明细表
会企01表附表3
本月数
本年累计数
一、应交增值税：
1.年初未抵扣数（以“-”号填列）
×
2.销项税额
出口退税
进项税额转出
转出多交增值税
3.进项税额
已交税金
减免税款
出口抵减内销产品应纳税额
转出未交增值税
12
13
14
4.期末未抵扣数（以“-”号填列）
二、未交增值税：
1.年初未交数（多交数以“-”号填列）
2.本期转入数（多交数以“-”号填列）
3.本期已交数
4.期末未交数（多交数以“-”号填列）
三、利润表及其附表
（一）利润表
利润表，是反映企业在报告期内的收入、费用和利润情况的报表。
利
润
表
会企02表
一、主营业务收入
主营业务成本
主营业务税金及附加
二、主营业务利润（亏损以“-”号填列）
加：
其他业务利润（亏损以“-”号填列）
营业费用
管理费用
财务费用
三、营业利润（亏损以“-”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列）
补贴收入
营业外收入
营业外支出
25
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）
27
所得税
28
五、净利润（净亏损以“-”号填列）
补充资料：
上年实际数
1.出售、处置部门或被投资单位所得收益
2.自然灾害发生的损失
3.会计政策变更增加（或减少）利润总额
4.会计估计变更增加（或减少）利润总额
5.债务重组损失
6.其他
《企业会计准则——财务报告的列报》
利润表至少应当包括以下单列项目：
（1）营业收入；
（2）营业成本；
（3）经营管理费用；
（4）财务费用；
（5）投资损益；
（6）非流动资产处置损益；
（7）营业损益；
（8）自然灾害损失；
（9）终止经营损益；
（10）所得税费用；
（11）当期净损益。
（二）利润表附表
利润表有三张附表，即利润分配表、分部报表（业务分部）和分部报表（地区分布）。
1.利润分配表
利润分配表
会企02表附表1
本年实际
上年实际
一、净利润
其他转入
二、可供分配的利润
提取法定盈余公积
提取法定公益金
提取职工奖励及福利基金
提取储备基金
提取企业发展基金
利润归还投资
三、可供投资者分配的利润
应付优先股股利
提取任意盈余公积
应付普通股股利
转作资本（或股本）的普通股股利
四、未分配利润
2.分部报表
分部报表，包括业务分部报表和地区分部报表，是利润表的附表之一，用于反映企业各行业、各地区经营业务的收入、成本、营业利润、资产总额以及负债总额等情况的报表。
业务分部是指企业内可区分的组成部分，该组成部分提供单项产品或劳务，或一组相关的产品或劳务，并且承担着不同于其他业务分部所承担的风险和回报。
分部报表（业务分部）
会企02表附表2
业务
……
其他
抵销
未分配
项目
合计
本年
上年
一、营业收入合计
对外营业收入
分部间营业收入
二、销售成本合计
对外销售成本
分部间销售成本
三、期间费用合计
四、营业利润合计
五、资产总额
六、负债总额
地区分部是指企业内可区分的组成部分，该组成部分在一个特定的经济环境内提供产品或劳务，并且承担着不同于在其他经济环境中经营的组成部分所承担的风险和回报。
分部报表（地区分部）
会企02表附表
地区
其他地区
未分配项目
四、现金流量表
（一）现金流量表的编制基础
现金流量表是反映企业在一定期间内现金和现金等价物变动情况的会计报表，它反映企业报告期间有关现金和现金等价物流入和流出的信息，表明企业获得现金和现金等价物的能力。
现金流量表是以现金和现金等价物为基础编制的。
1.现金
库存现金
银行存款
其他货币资金
2.现金等价物
现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的短期投资。
（二）现金流量表的作用和格式
现金流量表的作用
1.现金流量表可以消除会计数据中人为因素的影响。
2.现金流量表可以有效地反映企业的短期偿债能力和变现能力。
3.通过现金流量，不但可以了解企业当前的财务状况，还可以预测企业未来的发展情况。
4.编制现金流量表符合国际惯例和国际会计发展趋势。
。
现金流量表的格式
1.现金流量的分类
（1）经营活动产生的现金流量
（2）投资活动产生的现金流量
（3）筹资活动产生的现金流量
2.现金流量表的格式
现金流量表会企03表
金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的税费返还
收到的其他与经营活动有关的现金
现金流入小计
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
支付的各项税费
支付的其他与经营活动有关的现金
现金流出小计
经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金
取得投资收益所收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
收到的其他与投资活动有关的现金
29
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
投资所支付的现金
支付的其他与投资活动有关的现金
35
36
投资活动产生的现金流量净额
37
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资所收到的现金
借款所收到的现金
收到的其他与筹资活动有关的现金
偿还债务所支付的现金
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
支付的其他与筹资活动有关的现金
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金的影响
五、现金及现金等价物净增加额
补充资料
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润
计提的资产减值准备
固定资产折旧
59
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
待摊费用减少（减：
增加）
预提费用增加（减：
减少）
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：
收益）
固定资产报废损失
投资损失（减：
递延税款贷项（减：
借项）
存货的减少（减：
经营性应收项目的减少（减：
经营性应付项目的增加（减：
2.不涉及现金收支的投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
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