政府审计和注册会计师审计两者不能相互替代的原因Word下载.docx

1、A.对自己的能力进行广告宣传B.不以个人名义承接一切业务C.承接了主要工作由其他专家完成的业务D.按服务成果的大小进行收费5、鉴证业务按其独立性，由高至低的排序为 CA.审核、审计、审阅C.审计、审阅、审核6、注册会计师审计的最本质特性是AA.独立性C.公正性 B.客观性 D.科学性 B.审阅、审核、审计 D.审计、审核、审阅7、针对鉴证业务，会计师事务所应当自业务报告日起，对工作底稿至少保存的时间为DA.1年C.5年 B.3年 D.10年8、会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供审计年报和CA.法律服务C.代编财务报表 B.纳税申报 D.IT系统服务9、从库存产成品出发，去核对库存商品明细

2、账，主要用于查证下列何种审计认定？ AA.完整性C.计价和分摊10、电子计算机审计不应该改变 C B.存在 D.权利和义务A.审计底稿C.审计目的11、下列具有不可替代性的审计程序是BA.应收账款函证C.应付账款函证 B.存货监盘 D.面询固定资产的使用状况 B.审计方法 D.审计过程12、下列各项中，被审计单位违反估价或分摊认定的是CA.将未发生的销售业务入账C.未计提坏账准备 B.未将作为抵押的汽车披露 D.将未发生的费用登记入账13、在实务中，有许多汇总性财务数据可以用作确定财务报表层次重要性水平的基准。下列各项中注册会计师不宜作为重要性水平基准的是 DA.资产总额C.费用总额 B.销售

3、收入 D.负债总额14、在对资产存在认定获取审计证据时，正确的测试方向是BA.从支持性证据到会计记录B.从会计记录到支持性证据C.从尚未记录的项目到财务报表D.从财务报表到尚未记录的项目15、假定单独存在下列一种情况，则最能表明被审计单位存在与经营业绩夸大相关的重大错报风险的是 AA.销售人员业绩奖金比上年下降C.营业成本比上年有大幅度下降16、注册会计师审计方法的调整，主要是随着BA.审计关系的变化C.审计人员的变化 B.审计环境的变化 D.审计责任的变化 B.营业收入比上年有小幅度上升 D.仓储部门职工人数增加了30%17、适当的职责分离有助于防止有意或无意的错误，下列符合适当的职责分离要

4、求的是BA.负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表B.编制销售发票通知单的人员不能同时开具销售发票C.在销售合同订立前，由专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判D.应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责18、下列关于函证审计程序的表述，不正确的是 A.应收账款函证是重要的审计程序B.应付账款函证是非必要的审计程序C.预付款项的函证效果要比预收款项的好D.肯定式的函证成本要低于否定式19、毛利率的波动可能意味着DA.固定制造费用比重较小时销量发生变动DB.销售额与销售成本同比例上升C.销售额与销售成本同比例下降D.销售价格的波动20、审计报告中，必须说明

5、管理层对财务报表的责任段。下列不属于管理层对财务报表的责任是 C A.选择和运用恰当的会计政策B.设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制C.对财务报表发表审计意见D.作出合理的会计估计二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。21、注册会计师要保持其独立性，必须做到 ACDA.与被审计单位的主要负责人在伦理上没有亲密关系B.不与被审计单位沟通C.与被审计单位在经济上没有利害关系D.不参与被审计单位的经济活动E.要求被审计单位为其独立性提供条件22、主要

6、用于证实客观事物的审计方法有ACEA.监盘法C.观察法E.调节法23、注册会计师应结合购货业务进行审计的项目有BDA.应收账款C.应收票据E.预收账款24、下列属于注册会计师法律责任成因的有 ABCA.违约C.欺诈E.刑事责任25、在应收账款的审计中，注册会计师可以利用的比率为ABCDA.应收账款增加与销售收入增加的比率C.销售退回和折让与销售收入的比率E.存货余额与销售收入的比率26、注册会计师可以就计划审计工作的基本情况与被审计单位治理层进行沟通，沟通的内容可以包括 ABCEA.审计的时间安排B.总体策略 B.应收账款周转率 D.坏账准备与应收账款余额的比率 B.过失 D.民事责任 B.应

7、付账款 D.预付账款 B.审阅法 D.分析法C.审计工作中受到的限制E.管理层对审计工作的额外要求27、下列有关注册会计师审计的表述，正确的有 BDA.注册会计师在执行审计工作时必须利用内部审计的工作成果B.注册会计师审计是一种有偿审计C.注册会计师审计就是注册会计师代表本人实施的审计D.注册会计师审计体现为双向独立E.注册会计师审计是政府审计的补充28、“观察和检查”是注册会计师了解被审计单位及其环境而必须执行的程序，它不仅可以提供有关被审计单位及其环境的信息，而且可以印证对管理层和其他相关人员的询问结果。实施的观察和检查程序包括BCDA.将预期结果与被审计单位记录的金额、计算的比率、趋势进

8、行比较B.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程C.检查文件、记录和内部控制手册，阅读管理层和治理层编制的报告D.实地察看被审计单位的生产经营场所和设备E.注册会计师利用被审计单位的银行存款日记账和银行对账单，重新编制银行存款余额调节表29、作为鉴证业务的适当标准应当具备的特征有 ACDA.相关性C.完整性E.可比性30、注册会计师确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的主要因素有ABCDA.应收账款在全部资产中的重要性C.以前年度的函证结果E.回函的审计工作记录非选择题部分注意事项：用黑色字迹的签字笔或钢笔将答案写在答题纸上，不能答在试题卷上。三、名词解释（本大题共2小题，每小题2分，共

9、4分）31、应有关注注册会计师在执业过程中保持职业谨慎，以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对产生怀疑的证据保持警觉！32、审计准则是审计人员进行审计工作时所必须遵循的行为规范和衡量审计工作质量的客观标准！四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）33、注册会计师审计和内部审计是两个不同的审计主体从事的审计，两者既有区别，又有联系。就审计方式、审计目标说明两者的差异，B.被审计单位内部控制的强弱 D.函证方式的选择 B.客观性 D.中立性 D.具体审计程序34、只有在了解后认为符合胜任能力、独立性和应有关注等职业道德要求，并且拟承接的业务具备所有特征要求时，注册会计师才能将其作为

10、业务予以承接。请简要回答审计业务应具备所有特征的具体内涵答：审计对象适当使用的标准适当且预期使用者能够获取该标准能够获取充分适当的证据以支持其结论注册会计师的结论以书面形式表示，且表述形式与所提供的保证程度相适应该业务具有合理的目的五、论述题（本大题共1小题，共10分）35、了解内控和控制测试是两个重要的审计程序，两者既有区别，又有联系。请将相关阐述的内容（注意简明扼要），填入答题纸的表中。篇二：探讨内部审计之注册会计师审计及政府审计的关系与协作探讨内部审计之注册会计师审计及政府审计的关系与协作 摘要：内部审计、注册会计师审计和政府审计这三种审计形式虽然彼此联系。且在审计技术上没有太大差异其产

11、生的背景、历史演变、承担的责任都有很大的不同，深入了解与分析这三者之间的关系与协作，使这三者互惠互利互相补充。更好地反映经济信息。维护经济秩序。 关键词：内部审计 注册会计师审计 政府审计 关系协作 审计作为社会经济运行的监督保障系统是通过对有关部门和单位的财政财务收支真实、合法、效益依法进行客观、公正的审查和评价而实现其职能作用的 审计按不同主体划分为内部审计、注册会计师审计和政府审计这三种审计形式它们虽然彼此联系，且在审计技术上没有太大差异，可是其产生的背景、历史演变、承担的责任都有很大的不同，深入了解与分析这三者之间的关系与协作使这三者互惠互利。互相补充。更好地反映经济信息，维护经济秩序

12、。 内部审计是指企业事业单位内部专设的审计机构和审计人员依据国家有关法规和本单位的规章制度，按照一定的程序和方法相对独立的对本单位及其下属单位财务收支的真实性、合法性、效益性及内部控制的健全有效性所实施的审计。内部审计是现代组织内部控制不可缺少的重要内容。对于防止、及时发现和有效纠正错误与舞弊，具有十分重要的作用。 注册会计师审计又称外部审计或独立审计。也是最常见的一种审计形式是指注册会计师接受委托对被审计单位的会计报表及相关资料进行独立审查并出具审计意见的行为其实质是确立或者解除被审计单位的受托经济责任。政府审计是由政府审计机关代表政府依法进行的审计主要监督和检查各级政府及其部门的财政收支及

13、公共资金的收支、运用状况，同时也对政府及相关部门的绩效状况进行审计。政府审计是我国政治体制的重要组成部分。 一、内部审计、注册会计师审计及政府审计的关系 内部审计与注册会计师审计的关系内部审计和注册会计师审计由于二者同委托方及被审计单位的关系不同这两种审计有着本质的区别在各自的领域中实施审计。首先，由于内部审计的职责是在本单位的领导下进行核实资产、评价内部控制、审计经营管理、参与组织决策，为企业改进管理、提高效益提供依据与参考，所以其独立性相对较弱：注册会计师审计接受客户委托审计会计报表、验证资产等。发表审计意见，对已审定报表、资产等情况的可信度做出合适地、正确地判断，具有高度的独立性。其次，内部审计的目标是评价和改善风险管理、控制和改善治理流程的有效性帮助企业实现其目标：注册会计师审计的