政府审计和注册会计师审计两者不能相互替代的原因Word下载.docx

政府审计和注册会计师审计两者不能相互替代的原因Word下载.docx

《政府审计和注册会计师审计两者不能相互替代的原因Word下载.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《政府审计和注册会计师审计两者不能相互替代的原因Word下载.docx（7页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

　　A.对自己的能力进行广告宣传

　　B.不以个人名义承接一切业务

　　C.承接了主要工作由其他专家完成的业务

　　D.按服务成果的大小进行收费

　　5、鉴证业务按其独立性，由高至低的排序为C

　　A.审核、审计、审阅

　　C.审计、审阅、审核

　　6、注册会计师审计的最本质特性是A

　　A.独立性

　　C.公正性B.客观性D.科学性B.审阅、审核、审计D.审计、审核、审阅

　　7、针对鉴证业务，会计师事务所应当自业务报告日起，对工作底稿至少保存的时间为D

　　A.1年

　　C.5年B.3年D.10年

　　8、会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供审计年报和C

　　A.法律服务

　　C.代编财务报表B.纳税申报D.IT系统服务

　　9、从库存产成品出发，去核对库存商品明细账，主要用于查证下列何种审计认定？

A

　　A.完整性

　　C.计价和分摊

　　10、电子计算机审计不应该改变C．．．B.存在D.权利和义务

　　A.审计底稿

　　C.审计目的

　　11、下列具有不可替代性的审计程序是B

　　A.应收账款函证

　　C.应付账款函证B.存货监盘D.面询固定资产的使用状况B.审计方法D.审计过程

　　12、下列各项中，被审计单位违反估价或分摊认定的是C

　　A.将未发生的销售业务入账

　　C.未计提坏账准备B.未将作为抵押的汽车披露D.将未发生的费用登记入账

　　13、在实务中，有许多汇总性财务数据可以用作确定财务报表层次重要性水平的基准。

下列各项中注册会计师不宜作为重要性水平基准．．

　　的是D

　　A.资产总额

　　C.费用总额B.销售收入D.负债总额

　　14、在对资产存在认定获取审计证据时，正确的测试方向是B

　　A.从支持性证据到会计记录

　　B.从会计记录到支持性证据

　　C.从尚未记录的项目到财务报表

　　D.从财务报表到尚未记录的项目

　　15、假定单独存在下列一种情况，则最能表明被审计单位存在与经营业绩夸大相关的重大错报风险的是A

　　A.销售人员业绩奖金比上年下降

　　C.营业成本比上年有大幅度下降

　　16、注册会计师审计方法的调整，主要是随着B

　　A.审计关系的变化

　　C.审计人员的变化B.审计环境的变化D.审计责任的变化B.营业收入比上年有小幅度上升D.仓储部门职工人数增加了30%

　　17、适当的职责分离有助于防止有意或无意的错误，下列符合适当的职责分离要求的是B

　　A.负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表

　　B.编制销售发票通知单的人员不能同时开具销售发票

　　C.在销售合同订立前，由专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判

　　D.应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责

　　18、下列关于函证审计程序的表述，不正确的是．．．

　　A.应收账款函证是重要的审计程序

　　B.应付账款函证是非必要的审计程序

　　C.预付款项的函证效果要比预收款项的好

　　D.肯定式的函证成本要低于否定式

　　19、毛利率的波动可能意味着D

　　A.固定制造费用比重较小时销量发生变动

　　D

　　B.销售额与销售成本同比例上升

　　C.销售额与销售成本同比例下降

　　D.销售价格的波动

　　20、审计报告中，必须说明管理层对财务报表的责任段。

下列不属于管理层对财务报表的责任是C．．．

　　A.选择和运用恰当的会计政策

　　B.设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制

　　C.对财务报表发表审计意见

　　D.作出合理的会计估计

　　二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

　　在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。

错涂、多涂、少涂或未涂均无分。

　　21、注册会计师要保持其独立性，必须做到ACD

　　A.与被审计单位的主要负责人在伦理上没有亲密关系

　　B.不与被审计单位沟通

　　C.与被审计单位在经济上没有利害关系

　　D.不参与被审计单位的经济活动

　　E.要求被审计单位为其独立性提供条件

　　22、主要用于证实客观事物的审计方法有ACE

　　A.监盘法

　　C.观察法

　　E.调节法

　　23、注册会计师应结合购货业务进行审计的项目有BD

　　A.应收账款

　　C.应收票据

　　E.预收账款

　　24、下列属于注册会计师法律责任成因的有ABC

　　A.违约

　　C.欺诈

　　E.刑事责任

　　25、在应收账款的审计中，注册会计师可以利用的比率为ABCD

　　A.应收账款增加与销售收入增加的比率

　　C.销售退回和折让与销售收入的比率

　　E.存货余额与销售收入的比率

　　26、注册会计师可以就计划审计工作的基本情况与被审计单位治理层进行沟通，沟通的内容可以包括ABCE

　　A.审计的时间安排

　　B.总体策略B.应收账款周转率D.坏账准备与应收账款余额的比率B.过失D.民事责任B.应付账款D.预付账款B.审阅法D.分析法

　　C.审计工作中受到的限制

　　E.管理层对审计工作的额外要求

　　27、下列有关注册会计师审计的表述，正确的有BD

　　A.注册会计师在执行审计工作时必须利用内部审计的工作成果

　　B.注册会计师审计是一种有偿审计

　　C.注册会计师审计就是注册会计师代表本人实施的审计

　　D.注册会计师审计体现为双向独立

　　E.注册会计师审计是政府审计的补充

　　28、“观察和检查”是注册会计师了解被审计单位及其环境而必须执行的程序，它不仅可以提供有关被审计单位及其环境的信息，而且可以印证对管理层和其他相关人员的询问结果。

实施的观察和检查程序包括BCD

　　A.将预期结果与被审计单位记录的金额、计算的比率、趋势进行比较

　　B.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程

　　C.检查文件、记录和内部控制手册，阅读管理层和治理层编制的报告

　　D.实地察看被审计单位的生产经营场所和设备

　　E.注册会计师利用被审计单位的银行存款日记账和银行对账单，重新编制银行存款余额调节表

　　29、作为鉴证业务的适当标准应当具备的特征有ACD

　　A.相关性

　　C.完整性

　　E.可比性

　　30、注册会计师确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的主要因素有ABCD

　　A.应收账款在全部资产中的重要性

　　C.以前年度的函证结果

　　E.回函的审计工作记录

　　非选择题部分

　　注意事项：

　　用黑色字迹的签字笔或钢笔将答案写在答题纸上，不能答在试题卷上。

　　三、名词解释（本大题共2小题，每小题2分，共4分）

　　31、应有关注注册会计师在执业过程中保持职业谨慎，以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对产生怀疑的证据保持警觉！

　　32、审计准则是审计人员进行审计工作时所必须遵循的行为规范和衡量审计工作质量的客观标准！

　　四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）

　　33、注册会计师审计和内部审计是两个不同的审计主体从事的审计，两者既有区别，又有联系。

就审计方式、审计目标说明两者的差异，

　　B.被审计单位内部控制的强弱D.函证方式的选择B.客观性D.中立性D.具体审计程序

　　34、只有在了解后认为符合胜任能力、独立性和应有关注等职业道德要求，并且拟承接的业务具备所有特征要求时，注册会计师才能将其作为业务予以承接。

　　请简要回答审计业务应具备所有特征的具体内涵

　　答：

审计对象适当

　　使用的标准适当且预期使用者能够获取该标准

　　能够获取充分适当的证据以支持其结论

　　注册会计师的结论以书面形式表示，且表述形式与所提供的保证程度相适应

　　该业务具有合理的目的

　　五、论述题（本大题共1小题，共10分）

　　35、了解内控和控制测试是两个重要的审计程序，两者既有区别，又有联系。

请将相关阐述的内容（注意简明扼要），填入答题纸的表中。

篇二：

探讨内部审计之注册会计师审计及政府审计的关系与协作

　　探讨内部审计之注册会计师审计及政府审计的关系与协作摘要：

内部审计、注册会计师审计和政府审计这三种审计形式虽然彼此联系。

且在审计技术上没有太大差异．其产生的背景、历史演变、承担的责任都有很大的不同，深入了解与分析这三者之间的关系与协作，使这三者互惠互利．互相补充。

更好地反映经济信息。

维护经济秩序。

　　关键词：

内部审计注册会计师审计政府审计关系协作

　　审计作为社会经济运行的监督保障系统．是通过对有关部门和单位的财政财务收支真实、合法、效益依法进行客观、公正的审查和评价而实现其职能作用的审计按不同主体划分为内部审计、注册会计师审计和政府审计这三种审计形式．它们虽然彼此联系，且在审计技术上没有太大差异，可是其产生的背景、历史演变、承担的责任都有很大的不同，深入了解与分析这三者之间的关系与协作．使这三者互惠互利。

互相补充。

更好地反映经济信息，维护经济秩序。

　　内部审计是指企业事业单位内部专设的审计机构和审计人员．依据国家有关法规和本单位的规章制度，按照一定的程序和方法．相对独立的对本单位及其下属单位财务收支的真实性、合法性、效益性及内部控制的健全有效性所实施的审计。

内部审计是现代组织内部控制不可缺少的重要内容。

对于防止、及时发现和有效纠正错误与舞弊，具有十分重要的作用。

　　注册会计师审计又称外部审计．或独立审计。

也是最常见的一种审计形式．是指注册会计师接受委托对被审计单位的会计报表及相关资料进行独立审查．并出具审计意见的行为．其实质是确立或者解除被审计单位的受托经济责任。

政府审计是由政府审计机关代表政府依法进行的审计．主要监督和检查各级政府及其部门的财政收支及公共资金的收支、运用状况，同时也对政府及相关部门的绩效状况进行审计。

政府审计是我国政治体制的重要组成部分。

　　一、内部审计、注册会计师审计及政府审计的关系

　　内部审计与注册会计师审计的关系

　　内部审计和注册会计师审计由于二者同委托方及被审计单位的关系不同．这两种审计有着本质的区别．在各自的领域中实施审计。

首先，由于内部审计的职责是在本单位的领导下进行核实资产、评价内部控制、审计经营管理、参与组织决策，为企业改进管理、提高效益提供依据与参考，所以．其独立性相对较弱：

注册会计师审计接受客户委托．审计会计报表、验证资产等。

发表审计意见，对已审定报表、资产等情况的可信度做出合适地、正确地判断，具有高度的独立性。

　　其次，内部审计的目标是评价和改善风险管理、控制和改善治理流程的有效性．帮助企业实现其目标：

注册会计师审计的