上半年《会计基础》综合练习一及答案Word格式文档下载.docx

1、长期借款 2 000 000 （3）借：原材料（或材料采购）甲材料 30 300 应交税费应交增值税（进项税额） 5 100应付账款 35 400 （4）借：应付票据 35 400 （5）借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 20 000原材料乙材料 20 000 借：管理费用 5 000 营业外支出 3 000 其他应收款 12 000待处理财产损溢待处理流动资产损溢 20 000 （6）借：应付职工薪酬工资 25 600库存现金 25 600 （7）借：库存商品甲产品 28 000 乙产品 19 000生产成本甲产品 28 000 乙产品 19 000 （8）借：银行存款 11 700其他

2、业务收入 10 000 应交税费应交增值税（销项税额） 1 700 （9）借：银行存款 69 030主营业务收入 59 000应交税费应交增值税（销项税额）10 030 主营业务成本 38 000库存商品 38 000 2、2009年11月30日，某企业按照预定的清查计划，对货币资金、实物进行清查，详细情况如下： （1）清查小组采用实地盘点法清查现金，在清查人员的监督下，出纳张某经手盘点出金额32 000元，清查人员审核相关凭证和账簿后，发现账簿记录的金额30 000元，账实不符的原因是出纳应支付职工许某差旅费2000元，该职工未领取。清查小组组长为李某，盘点人为王某。（2）清查小组通过与开户

3、银行转来的对账单进行银行存款核对，银行对账单余额为350 000元，而企业账上记录银行存款余额为280 000元。经查，差额是由于未达账项引起：11月28日，企业支付水电费，计8 000元，已开出支票并已编制会计凭证且登记入账，银行尚未处理。11月28日，银行将借给企业的130 000元划入企业的存款账户，企业未收到入账通知。企业因开空头支票，被银行罚款18 000元。11月29日，银行将款项从企业账户划出，企业未作处理。11月29日，企业收到转账支票一张，金额为50 000元，是上个月赊销的货款，企业已入账，但未将支票带去银行办理手续。 （3）清查小组采用实地盘点法确定了设备Y的实存数，发现

4、账上多记了一台设备，账面原价为28 000元，已折旧10 000元。清查小组未查明原因。清查小组将盘点结果填制盘存单及实存账存对比表，相关人员已将处理意见（作为非常损失）报请领导批示，领导同意该处理方法。 要求：根据上述资料，完成以下表格和分录： （1）填制库存现金盘点报告表：库存现金盘点报告表2009年11月30日实存金额（元）账存金额（元）对比结果（打“”）备注（处理意见）溢余短缺（ ）负责人签章：李某 盘点人签章：（ ） 出纳人签章： （2）填制银行存款余额调节表，在项目栏括号内填上相应的计算符号，在金额栏内填上相应的数字。银行存款余额调节表项目金额企业银行存款日记账余额银行对账单余额（

5、 ）银行已收，企业未收（ ）银行已付，企业未付（ ）企业已收，银行未收（ ）企业已付，银行未付调节后存款余额 （3）根据事项（3）的清查结果编制在处理意见报批前和报批后的会计分录。（1）对比结果（打“”（32 000）（30 000）（ ）（记入“其他应付款”）李某 盘点人签章：（ 王某 ） 出纳人签章：（ 张某 ）（2）（280 000）（350 000）（+）银行已收，企业未收（-）银行已付，企业未付（130 000）（18 000）（+）企业已收，银行未收（-）企业已付，银行未付（50 000）（ 8 000）（392 000）（3）报经批准前借：待处理财产损溢待处理固定资产损溢 18

6、000 累计折旧 10 000固定资产Y设备 28 000 批准后营业外支出 18 000待处理财产损溢待处理固定资产损溢 18 000 3、某企业2009年8月发生了以下经济业务：（1）采购员王某预借差旅费1000元，以现金支付。（2）企业购入材料一批，买价80000元，增值税额13600元，贷款、增值税已通过银行存款支付，材料尚未入库。（3）根据本月“发料凭证汇总表”，分配材料费：基本生产车间生产产品领用材料70000元，基本生产车间管理部门一般耗用材料986元，行政管理部门领用材料2800元，在建工程领用材料35000元。（4）计提本月固定资产折旧，其中：基本生产车间计提20000元，行

7、政管理部门计提10000元。（5）出售一台设备，账面原值43000元，已提折旧27950元，已计提减值准备10000元，取得变卖收入10000元，已存入银行，以现金支付清理费200元。（6）提取本月福利费，其中：基本生产车间生产工人3000元，基本生产车间管理人员600元，行政管理部门人员2800元。（7）企业销售甲商品10000元，增值税额1700元，按总价入账。买方在10天以后，20天以内付款，按合同条款享受1%的现金折扣（假设计算折扣时不考虑增值税）。（8）结转企业本年和主营业务收入45000元，其他业务收入5000元。（9）企业本年实现净利润12000元，按净利润的10%提取法定盈余公

8、积。（10）企业按照批准的利润分配方案，向投资者分配现金股利4000元。其他应收款王某 1000 库存现金 1000 在途物资 80 000应交税费应交增值税（进项税额） 13 600银行存款 93 600 生产成本 70 000 制造费用 986 管理费用 2 800 在建工程 35 000 原材料 108 786 制造费用 20 000 管理费用 10 000贷：累计折旧 30 000 累计折旧 27 950 固定资产减值准备 10 000 固定资产清理 5 050 固定资产 43 000 银行存款 10 000 贷：固定资产清理 10 000 固定资产清理 200 贷：库存现金 200

9、固定资产清理 4 750营业外收入 4 750 生产成本 3 000 制造费用 600应付职工薪酬职工福利 6 400 应收账款 11 700主营业务收入 10 000 应交税费应交增值税（销项税额） 1 700 银行存款 11 600 财务费用 100应收账款 11 700 主营业务收入 45 000 其他业务收入 5 000本年利润 50 000利润分配提取法定盈余公积 1 200盈余公积 1 200 （10）借：利润分配应付现金股利 4 000应付股利 4 000 4、某企业2009年5月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下： （1）5日，向建威企业购入A材料1500公斤，单价

10、25元；价款37500元；购入B材料2000公斤，单价15元，价款30000元。货物已验收入库，款项67500元尚未支付。（不考虑增值税，下同）（2）10日，向民胜企业购入A材料1200公斤，单价25元，价款30000元，货物已验收入库，款项尚未支付。（3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用A材料2000公斤，单价25元，价值50000元；领用B材料1800公斤，单价15元，价值27000元。（4） 22日，向建威企业偿还前欠货款50000元，向民胜企业偿还前欠货款5000元，用银行存款支付。（5）26日，向建威企业购入B材料1000公斤，单价15元，价款15000元已用银行存款支付，货物同时验收入库。根据以上资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。总分类账户会计科目：应付账款2009年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日51略月初余额贷13500购入材料675008100010（1）11100022归还前欠货款550005600031本月合计97500（3）应付账款明细分类账户建威企业5（略）（4）（5）76000（6）（7）5000026000应