上半年《会计基础》综合练习一及答案Word格式文档下载.docx
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长期借款2000000
(3)借:
原材料(或材料采购)——甲材料30300
应交税费——应交增值税(进项税额)5100
应付账款35400
(4)借:
应付票据35400
(5)借:
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢20000
原材料——乙材料20000
借:
管理费用5000
营业外支出3000
其他应收款12000
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢20000
(6)借:
应付职工薪酬——工资25600
库存现金25600
(7)借:
库存商品——甲产品28000
——乙产品19000
生产成本——甲产品28000
——乙产品19000
(8)借:
银行存款11700
其他业务收入10000
应交税费——应交增值税(销项税额)1700
(9)借:
银行存款69030
主营业务收入59000
应交税费——应交增值税(销项税额)10030
主营业务成本38000
库存商品38000
2、2009年11月30日,某企业按照预定的清查计划,对货币资金、实物进行清查,详细情况如下:
(1)清查小组采用实地盘点法清查现金,在清查人员的监督下,出纳张某经手盘点出金额32000元,清查人员审核相关凭证和账簿后,发现账簿记录的金额30000元,账实不符的原因是出纳应支付职工许某差旅费2000元,该职工未领取。
清查小组组长为李某,盘点人为王某。
(2)清查小组通过与开户银行转来的对账单进行银行存款核对,银行对账单余额为350000元,而企业账上记录银行存款余额为280000元。
经查,差额是由于未达账项引起:
11月28日,企业支付水电费,计8000元,已开出支票并已编制会计凭证且登记入账,银行尚未处理。
11月28日,银行将借给企业的130000元划入企业的存款账户,企业未收到入账通知。
企业因开空头支票,被银行罚款18000元。
11月29日,银行将款项从企业账户划出,企业未作处理。
11月29日,企业收到转账支票一张,金额为50000元,是上个月赊销的货款,企业已入账,但未将支票带去银行办理手续。
(3)清查小组采用实地盘点法确定了设备Y的实存数,发现账上多记了一台设备,账面原价为28000元,已折旧10000元。
清查小组未查明原因。
清查小组将盘点结果填制盘存单及实存账存对比表,相关人员已将处理意见(作为非常损失)报请领导批示,领导同意该处理方法。
要求:
根据上述资料,完成以下表格和分录:
(1)填制库存现金盘点报告表:
库存现金盘点报告表
2009年11月30日
实存金额(元)
账存金额(元)
对比结果(打“√”)
备注
(处理意见)
溢余
短缺
()
负责人签章:
李某盘点人签章:
()出纳人签章:
(2)填制银行存款余额调节表,在项目栏括号内填上相应的计算符号,在金额栏内填上相应的数字。
银行存款余额调节表
项目
金额
企业银行存款日记账余额
银行对账单余额
()银行已收,企业未收
()银行已付,企业未付
()企业已收,银行未收
()企业已付,银行未付
调节后存款余额
(3)根据事项(3)的清查结果编制在处理意见报批前和报批后的会计分录。
(1)
对比结果(打“√”
(32000)
(30000)
(√)
(记入“其他应付款”)
李某盘点人签章:
(王某)出纳人签章:
(张某)
(2)
(280000)
(350000)
(+)银行已收,企业未收
(-)银行已付,企业未付
(130000)
(18000)
(+)企业已收,银行未收
(-)企业已付,银行未付
(50000)
(8000)
(392000)
(3)报经批准前
借:
待处理财产损溢——待处理固定资产损溢18000
累计折旧10000
固定资产——Y设备28000
批准后
营业外支出18000
待处理财产损溢——待处理固定资产损溢18000
3、某企业2009年8月发生了以下经济业务:
(1)采购员王某预借差旅费1000元,以现金支付。
(2)企业购入材料一批,买价80000元,增值税额13600元,贷款、增值税已通过银行存款支付,材料尚未入库。
(3)根据本月“发料凭证汇总表”,分配材料费:
基本生产车间生产产品领用材料70000元,基本生产车间管理部
门一般耗用材料986元,行政管理部门领用材料2800元,在建工程领用材料35000元。
(4)计提本月固定资产折旧,其中:
基本生产车间计提20000元,行政管理部门计提10000元。
(5)出售一台设备,账面原值43000元,已提折旧27950元,已计提减值准备10000元,取得变卖收入10000元,
已存入银行,以现金支付清理费200元。
(6)提取本月福利费,其中:
基本生产车间生产工人3000元,基本生产车间管理人员600元,行政管理部门人员
2800元。
(7)企业销售甲商品10000元,增值税额1700元,按总价入账。
买方在10天以后,20天以内付款,按合同条款
享受1%的现金折扣(假设计算折扣时不考虑增值税)。
(8)结转企业本年和主营业务收入45000元,其他业务收入5000元。
(9)企业本年实现净利润12000元,按净利润的10%提取法定盈余公积。
(10)企业按照批准的利润分配方案,向投资者分配现金股利4000元。
其他应收款——王某1000
库存现金1000
在途物资80000
应交税费—应交增值税(进项税额)13600
银行存款93600
生产成本70000
制造费用986
管理费用2800
在建工程35000
原材料108786
制造费用20000
管理费用10000
贷:
累计折旧30000
累计折旧27950
固定资产减值准备10000
固定资产清理5050
固定资产43000
银行存款10000
贷:
固定资产清理10000
固定资产清理200
贷:
库存现金200
固定资产清理4750
营业外收入4750
生产成本3000
制造费用600
应付职工薪酬——职工福利6400
应收账款11700
主营业务收入10000
应交税费—应交增值税(销项税额)1700
银行存款11600
财务费用100
应收账款11700
主营业务收入45000
其他业务收入5000
本年利润50000
利润分配——提取法定盈余公积1200
盈余公积1200
(10)借:
利润分配——应付现金股利4000
应付股利4000
4、某企业2009年5月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下:
(1)5日,向建威企业购入A材料1500公斤,单价25元;
价款37500元;
购入B材料2000公斤,单价15元,价款30000元。
货物已验收入库,款项67500元尚未支付。
(不考虑增值税,下同)
(2)10日,向民胜企业购入A材料1200公斤,单价25元,价款30000元,货物已验收入库,款项尚未支付。
(3)13日,生产车间为生产产品领用材料,其中领用A材料2000公斤,单价25元,价值50000元;
领用B材料1800公斤,单价15元,价值27000元。
(4)22日,向建威企业偿还前欠货款50000元,向民胜企业偿还前欠货款5000元,用银行存款支付。
(5)26日,向建威企业购入B材料1000公斤,单价15元,价款15000元已用银行存款支付,货物同时验收入库。
根据以上资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系,将总分类和明细分类中空缺的数字填上。
总分类账户
会计科目:
应付账款
2009年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
5
1
略
月初余额
贷
13500
购入材料
67500
81000
10
(1)
111000
22
归还前欠货款
55000
56000
31
本月合计
97500
(3)
应付账款明细分类账户
建威企业
5
(略)
(4)
(5)
76000
(6)
(7)
50000
26000
应